值继续教育税行业会计核算及涉税分析--其他核算.doc

1 下列各项中，关于增值税出口抵免税的处理中，不正确的是（ ）。按税务机关批准的免抵税额，借记“应交税费应交增值税（出口抵减内销应纳税额）” 按计算的免抵退税额，借记“应交税费应交增值税（出口退税）” 按税务机关批准的应退税额，借记“其他应收款增值税”等科目 办理退税后发生服务终止补交已退回税款的，用红字或负数登记 2 某运输公司购进柴油10吨，取得专用发票，注明税款50000元，税金8500元，款项以转账支票支付，其中用于大卡车加油5吨，剩余5吨用于公交客运，则运输公司应转出的进项税额是（ ）。41500元 0元 8500元 4250元 3 某企业5月份“应交税金应交增值税”账户中，月末余额资料如下：进项税额（借方）2850元，销项税额（贷方）2550元，已交税金（借方）1200元，则下列说法中不正确的是（ ）。需要将本月多交的增值税转出 借贷方差额中不仅包括多交的税款，还包括留待抵扣的进项税额 借贷方差额中仅包括多交的税额 期末余额方向为借方 4 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期限的，在期满之日起（ ）日申报纳税。60日 30日 5日 15日 5 按税法有关规定，增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，其正确的会计处理是（ ）。应在“应交税费应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏核算 应在“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额 应直接冲减“应交税费应交增值税”科目 不作会计处理 6 企业收到实物返利时，无论对方企业开具专用发票还是普通发票均应做相同的会计处理。（ ）正确 错误 7 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进已经抵扣进项税额的货物（包括固定资产），其增值税进项税额应做转出处理。（ ）错误 正确 8 小规模纳税人享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记“应交税费应交增值税”科目，贷记“营业外收入政府补助”科目。（ ）错误 正确 9 增值税纳税人收到退回的税款时，其会计处理为借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款增值税”科目。（ ）错误 正确 10 中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。（ ）错误 正确 11 某电器修理部（小规模纳税人）2013年4月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额10300元，该修理部当月应缴纳增值税为（ ）。800元 600元 400元 1000元 12 某生产企业为增值税小规模纳税人，2013年销售边角料，取得含税收入82400元，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元，该企业应缴纳的增值税为（ ）。2800元 2400元 1600元 3800元 13 本市某航空运输企业（增值税一般纳税人）20X4年1月在境内提供航空运输含税收入为1000万元；在境内提供的往返港澳台取得收入600万元。当月的进项税额为150万元，当期应退税额为（ ）。66万元 50.9万元 150万元 100.9万元 14 商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，应冲减进项税额。（ ）正确 错误 15 增值税纳税人若出售属于按简易办法征收增值税的已使用固定资产，其按简易办法计算出的应交增值税，在会计处理上应直接计入“应交税费应交增值税（销项税额）”科目。（ ）错误 正确 16 试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的融资租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。（ ）错误 正确 17 增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备和税控收款机支付的费用以及缴纳的技术维护费，可在增值税应纳税额中全额递减。（ ）错误 正确 18 按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在（ ）科目下核算。应交税费应交增值税（进项税额转出） 应交税费应交增值税（出口退税） 应交税费应交增值税（减免税款） 应交增值税-收回已交增值税 19 企业（一般纳税人）将自产的产品10万元发给职工作为福利、库存材料20万元用于厂房改扩建、产品50万元发生非正常损失。则其转出的进项税额为（ ）。8.5万元 13.6万元 3.4万元 11.9万元 20 增值税一般纳税人外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（ ）。外购的生产用固定资产用于企业的生产经营活动 外购的机器设备用于对外投资 外购的电脑无偿赠送客户 外购的床单用于集体福利 21 一般纳税人享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记的会计科目是（ ）。应交税费未交增值税 应交税费转出多交增值税 应交税费应交增值税（进项税额） 应交税费应交增值税（销项税额） 22 已经抵扣增值税进项税额的货物改变用途或发生损失，应作增值税进项税额转出处理。（ ）正确 错误 23企业月初结清上月应缴增值税时的会计处理时应借记“应交税金应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。（ ）错误 正确 24 “应交税费未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。（ ）错误 正确 25 小规模纳税人月份终了收到退回多交的增值税时，应借记“银行存款”，贷记“应交税费转出（多交增值税）”。（ ）错误 正确 26 增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（ ）。向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用 公司组织优秀员工旅游，乘坐轮船取得的船票 外购生产用包装物支付的运输费用 销售生产设备支付的运输费用 27 某企业（增值税一般纳税人）将一批以往购入的材料因管理不善发生丢失，账面成本为13558元（含运费558元），则其转出的进项税额为（ ）。2241元 2252元 2000元 2221元 28试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（ ）正确 错误 29 试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金，计入“其他业务收入”科目。（ ）正确 错误 30汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费不能计算抵扣进项税。（ ）错误 正确 31 某食品厂（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦，其账面成本为9600元（含运费465元），则该项业务应转出的进项税额是（ ）。1864.5元 1400元 2040元 1425.45元 32 企业因自然灾害发生损失的货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）。错误 正确 33 增值税一般纳税人将购买额货物用于劳动保护时，其进项税额不得抵扣。（ ）正确 错误 34某生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月外购一批材料用于应税货物的生产，取得专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元；当月应税货物销售额50000元，免税货物销售额70000元，则当月不可抵扣的进项税额是（ ）。3400 1983.33 13400 10000 35 某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2013年3月收购旧机动车50辆，支付收购价款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元。2013年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税为（ ）。60.26万元 18.58万元 9.29万元