企业所得税模拟考试试题(学生用).doc

企业所得税模拟考试试题（一）一、单项选择题（共40题，每题0.5分）1、以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人2、下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款 3、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本C企业所得税税款 D销售固定资产的损失4、企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入5、企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入6、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ ）收入。A加倍 B加成 C加计 D减计 7、企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额地点是（ ）。A核算经营地 B生产经营地 C货物销售地 D登记注册地 8、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ ）。A在黑龙江省工商局登记注册的企业 B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 9、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不正确的是（ ）。 A安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除 B创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额C企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以加计扣除D企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免10、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A30 B100 C300 D500 11、在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（ ）。A印花税 B向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 C特别纳税调整加收的利息 D向环保局缴纳的罚款 12、某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（ ）。A500 B50 C100 D250 13、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 14、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）。A牲畜、家禽的饲养B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目C农作物新品种的选育D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植15、甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（ ）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）。 16、某企业2008年实现会计利润1000万元，2008年期间通过红十字会向汶川灾区捐赠100万元，通过市政府体育部门向北京奥运会捐赠50万元，直接捐赠给当地小学20万元，该企业2008年税前可以列支的捐赠支出为（）万元17、下列说法，正确的是（）。企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额不包括视同销售（营业）收入额企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金，不得超过期末资产余额或应收帐款余额的1上海世博会特定事项的捐赠，可以据实全额扣除软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不论能否准确划分，均允许全额在企业所得税前扣二、多项选择题（每题1分）2、根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业3、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，其中包括（ ）。A企业生产的成本、费用 B企业的税金、C企业的损失 D赞助支出 4、企业所得税法中规定的收入总额，包括（ ）。 转让财产收入 预计收入 接受捐赠收入股息、红利等权益性投资收益 5、企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ ）。A非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。 B非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人 C企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。D建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。 6、企业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定（ ）。A销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B提供劳务所得，按照劳务发生地确定C转让财产所得，按财产所在地确定D股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 7、在中国境内，属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用有关企业所得税处理正确的有（）。母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取；也可以采取服务分摊协议的方式。母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除 8、纳税人具有下列（）情形的，核定征收企业所得税。 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的三、判断改错题（每题1分）1、不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。2、企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。3、居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。居民企业从其间接控制的外国企业分得的收益，境外所负担的税额则不能抵免。4、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。5、租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者无形资产的使用权取得的收入。 6、税务机关按税法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。7、企业发生