工作底稿课件.doc

工作底稿整理装订顺序1、鉴证报告2、发文头纸（后附报告起草原件）主要体现出拟稿人、审核人、签发人。3、业务委托书（内容必须填写齐全，委托双方必须签字盖章）4、底稿索引5、整体工作计划6、三级复核底稿7、鉴证过程中重大问题请示报告8、交换意见记录9、企业提供资料清单10、企业基本情况11、通用会计凭证分类鉴证表12、通用工作记录表相关业务审核事项的底稿根据业务情况进行填制。 卷 内 文 件 目 录盒号：2011年 件号责任者文 号题 名 日期页数备注1XXX税务师事务所xxx发201201号所得税汇算鉴证报告2012012820附工作底稿 页2345678910111213甘肃 X X 税务师事务所发文稿纸 X X X 发 号签发：会签：密级：缓急：核稿：拟稿：校对：份数：标题：附件：主送：抄送主题词： 年 月 日印发业 务 委 托 书年度纳税申报鉴证业务约定书（范本）业务约定书备案号：甲方（委托方）： 甲方税务登记号：乙方（受托方）： 乙方税务师事务所执业证编号：兹有甲方委托乙方提供企业所得税年度纳税申报鉴证业务，依据中华人民共和国合同法及有关规定，经双方协商，达成以下约定：一、委托事项（一）项目名称：（二）具体内容及要求：（三）完成时间：二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1、根据中华人民共和国税收征收管理法及其有关规定，甲方有责任保证会计资料及纳税资料的真实性和完整性。2、按照现行税收法律、法规和政策规定依法履行纳税义务是甲方的责任。这种责任还应当包括：（1）建立、完善并有效实施与会计核算、纳税申报相关的内部控制。（2）符合会计准则及其有关规定。（3）严格按照税收规定进行纳税调整。3、基于重要性原则、截止性测试的性质和审核过程中的其他固有限制，以及甲方内部控制的固有局限性，经乙方审核后仍然可能存在未被发现的风险，乙方出具的鉴证报告不能因此减轻甲方应当承担的法律责任。（二）甲方的义务1、按照乙方要求，及时提供完成委托事项所需的会计资料、纳税资料和其他有关资料，并保证所提供资料的真实性和完整性。2、确保乙方不受限制地接触任何与委托事项有关的记录、文件和所需的其他信息，并答复乙方工作人员对有关事项的询问。3、为乙方工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。4、按本约定书的约定及时足额支付委托业务费用以及其他相关费用。未按规定时间支付委托费用的，应按约定金额_%的比例支付违约金。三、乙方的责任和义务（一）乙方的责任1、乙方应严格按照现行税收相关法律、法规和政策规定以及注册税务师管理暂行办法及其有关规定，本着独立、客观、公正的原则，对甲方提供的有关资料进行审核鉴证。2.乙方应当根据执业规范的要求，执行鉴证程序，为甲方的委托事项提供鉴证服务。3、乙方有责任在鉴证报告中指明发现的甲方违反国家法律法规且未按乙方的建议进行调整的事项。（二）乙方的义务1、乙方应当按照约定时间完成委托事项，并出具真实、合法的鉴证报告。2、除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：（1）取得甲方的授权；（2）根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据；（3）监管机构对乙方进行行政处罚所实施的调查、听证、复议等程序。3、由于乙方过错导致甲方未按规定履行纳税义务的，乙方应当按照有关法律、法规及相关规定承担相应的法律责任。4、属于乙方原因未按约定时限完成委托事项并给甲方造成损失的，应当承担相应的赔偿责任。四、约定事项的收费（一）按照注册税务师行业收费的有关规定，完成本委托事项费用为人民币（大写）_ 元整（￥ ）。（二）上述费用自本约定书生效之日起_日内预付业务费用总额的_%；其余费用在乙方提交鉴证报告后10日内一次性全额支付（或在乙方提交鉴证报告当日内一次性全额支付）。（三）由于无法预见的原因，导致乙方从事本委托事项完成的实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本约定书第四款第（一）项所述业务费用总额。（四）由于无法预见的原因，导致乙方人员抵达甲方工作现场后，本约定书项目不再进行，甲方不得要求退还预付的业务费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场审核工作之后，甲方应另行向乙方支付人民币 元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起 日内支付。（五）由于无法预见的原因，发生的与本次委托事项有关的其他费用（包括交通、食宿费等），由双方协商解决。五、鉴证报告的出具和使用（一）乙方应当按照国家发布的相关业务准则所规定的格式和类型，出具真实、合法的鉴证报告。（二）乙方向甲方出具鉴证报告一式 份。（三）甲方不得修改或删节乙方出具的鉴证报告；不得修改或删除重要的数据、重要的附件和所作的重要说明。六、约定事项的变更如果出现不可预见的情形，影响审核鉴证工作如期完成，或需要提前出具审核报告时，甲乙双方均可要求变更约定事项，但应提前通知对方，并由双方协商解决。七、约定事项的终止（一）本约定书签订后，双方应当按约履行，不得无故终止。如遇法定情形或特殊原因确需终止的,提出终止的一方应提前通知另一方，并由双方协商解决。（二）在终止业务约定的情况下，乙方有权就本约定书终止之日前对约定事项所付出的劳动收取合理的费用。八、适用法律和争议解决本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国的法律进行解释并受其约束。与本约定书有关的任何纠纷或争议，双方均可选择如下一种解决方式：1、提交 进行仲裁；2、向有管辖权的人民法院提起诉讼。九、本约定书的法律效力（一）本约定书经双方代表人签字或盖章并加盖单位公章之日起生效，并在双方履行完成约定事项后终止。（二）本约定书一式二份，甲乙方各执一份，具有同等法律效力。十、其他事项的约定本约定书未尽事宜，经双方协商另行签订的补充协议，与本约定书具有同等法律效力。甲方： 乙方：（盖章） （盖章）法人代表：（签名或盖章） 所长：（签名或盖章）地址： 地址：电话： 电话：联系人： 联系人：签约日期：签约地点：工作底稿索 引委托单位名称： 委托单位联系电话：索引号项目名称索引号项目名称一、综合类3-4业务招待费鉴证表1-1鉴证整体工作计划3-5公益救济性捐赠鉴证表1-2三级复核工作底稿3-6资产折旧、摊销鉴证表1-3鉴证过程中重大问题请示报告3-7资产折旧、摊销差异调整鉴证表1-4交换意见记录3-8广告费支出鉴证表1-5企业提供资料清单3-9业务宣传费鉴证表3-10上缴总机构管理费鉴证表1-6企业基本情况3-11业务佣金鉴证表1-7通用会计凭证分类鉴证表3-12各类社会保障性缴款和住房公积金鉴证表1-8通用工作记录表3-13坏帐损失、坏帐准备金鉴证表二、收入总额和税前扣除项目3-14资产盘亏、毁损和报废鉴证表2-1主营业务收入鉴证表3-15租金支出鉴证表2-2收入（收益）鉴证表3-16其他扣除费用鉴证表2-3视同销售收入鉴证表3-17不允许扣除项目鉴证表2-4税收上应确认的其他收入鉴证表3-18纳税调整减少项目鉴证表2-5收入项目时间差异调整表3-19应补税投资收益已缴纳所得税额鉴证表2-6主营业务成本鉴证表3-20允许扣除的公益救济性捐赠鉴证表2-6-1生产成本及主营成本鉴证表3-21技术开发费鉴证表2-7其他成本（支出）和期间费用鉴证表2-8视同销售成本鉴证表四、应纳所得税额计算类2-9税收上应确认的其他成本费用鉴证表4-1境外所得税分国不分项抵扣鉴证表2-10主营业务税金及附加鉴证表4-2境外所得税实行定率抵扣鉴证表2-11短期投资鉴证表4-3免税所得鉴证表2-12长期投资鉴证表4-4减免税鉴证表2-13流转税及附加鉴证表4-5国产设备投资抵免所得税鉴证表2-14土地增值税及地方税鉴证表4-6国产设备投资抵免项目所需设备购置情况鉴证表三、纳税调整类项目五、申报表类申报表类3-1工资薪金和职工福利等三项经费（非工效挂钓企业）鉴证表申报表主表及附表3-2工资薪金和工会经费等三项经费（工效挂钓企业）鉴证表3-3利息支出鉴证表一、综合类鉴证整体工作计划 索引号11委托单位名称会计期间编制人日期一、鉴证项目（*填写委托鉴证事项业务类型）二、鉴证目标（*填写“对鉴证事项的合法性、合理性发表意见”）三、计划鉴证日期 约定工作日开始日 年 月 日 外勤工作日自 年 月 日至 年 月 日 共计 日 人次 编写报告自 年 月 日至 年 月 日 鉴证截止日期 年 月 日四、鉴证小组组成及人员分工：姓名职务或名称分工备注公司（所）领导意见；三级复核工作底稿 索引号12委托单位名称：编制人纳税所属年度：日 期复核人复核要点复核与否复核意见处理情况项目负责人鉴证准则规定的程序是否执行；鉴证证据是否充分、适当；鉴证工作底稿的填写是否完整；鉴证工作底稿的记录是否清晰；鉴证工作底稿的勾稽关系是否清晰；鉴证工作底稿的归类整理是否适当；鉴证结论是否明确。 复核人：日期：部门经理意见鉴证程序的执行是否已经实现鉴证目标；鉴证项目的鉴证证据是否充分、适当；各鉴证项目之间的衔接是否充分合理，是否存在遗漏未鉴证项目；项目负责人对助理人员的监督、指导是否恰当；纳税调整项目是否按税法规定进行处理；鉴证意见的确定是否恰当。复核人：日期：公司（所）领导意见鉴证约定事项是否已实现；鉴证程序的制定与实施是否恰当；鉴证依据是否充分、适当；对遗漏未鉴证事项是否进行鉴证；鉴证意见是否恰当，鉴证报告的表述是否规范。 鉴证过程中重大问题请示报告 索引号13 年 月 日 金额单位：元委托单位名称：执行的会计准则税款所属期间承办部门项目负责人业务类型提请决定的主要问题及初步处理意见部门经理意见公司（所）领导意见交换意见记录 年 月 日 索引号14委托方名称：委托方参加人员姓名职务受托方参加人员姓名职务发现问题及处理意见交换意见后的处理结果企业提供资料清单 索引号15序号资 料 名 称份页一、企业所得税汇算清缴鉴证需提供的资料1单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件2单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件3单位现在执行的相关行业会计政策4单位内部管理制度及相关的内控制度5税务登记证复印件6享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件7本年度资产负债表、利润表8未经鉴证的年度纳税申报表及附表9报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件10重要经营合同、协议复印件11单位关联企业名单12其他应提供的资料二、技术改造国产设备抵免企业所得税鉴证需提供的资料（除提供企业所得税汇算清缴鉴证所需的资料外，还要提供如下资料：）1技术改造项目批准立项的有关文件2技术改造项目可行性研究报告3企业技术改造项目确认书4投资概预算、融资协议书、划入资金的结算单证和票据5有加盖“技术改造项目审查专用章”的符合国家产业政策的技术改造项目确认书和国产设备订购清单6购置设备变更情况7国产设备订购协议书8所购国产设备的有关文件和证明资料9设备购进运输安装的有关文件和证明资料10购置设备作为固定资产管理的证明文件11购置国产设备的正式发票、运输、安装和调试的发票12上年的利润情况资料、设备购置当年新增利润情况资料13未抵免投资额的证明材料14延续抵免税务机关确认资料15购置设备的增值税专用发票或普通发票三、技术开发费加计扣除鉴证需提供的资料（除提供企业所得税汇算清缴鉴证所需的资料外，还要提供如下资料：）1技术项目开发计划（立项书）和技术开发费预算2技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单3当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据四、企业财产损失鉴证需提供的资料1单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件2单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件2税务登记证复印件3重要经营合同、协议复印件4企业财产损失申请及财产损失清单5申请报批国家税务总局令13号规定的财产损失，应提交该文件规定的有关财产损失类型证据资料6申请报批国家税务总局令4号规定的财产损失，应提交该文件规定的呆帐损失证据资料企业基本情况表 索引号16企业名称经济类型所属行业企业注册地址电 话邮 箱开户银行银行账号企业技术监督局识别号工 商登 记发照日期税 务登 记计算机