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中国税制复习思考题一、单项选择题题干选项答案税收本质体现的是一种( )。A.生产关系B.分配关系C.交换关系D.消费关系B( )是税收首要、基本的职能。A.经济职能B.财政职能C.资源配置职能D.调节分配职能B税收对资源配置的调节是指( )，进而影响资源的配置。A. 对就业产生影响B. 对财富分配产生影响C. 对投资产生影响D. 对消费产生影响C税收核心三要素是( )。A.税率、纳税期限、纳税人B.税率、征税对象、纳税期限C.纳税人、征税对象、纳税期限D.税率、纳税人、征税对D假定某税的起征点为月收入800元，税率为10%。若甲月收入为1000元，则甲应纳税额为（ ）。A.（1000元-800元）10%B.800元10% C.1000元10%D.100010%C假定某税的免征额为月收入1000元，税率为10%。若甲月收入为1500元，则甲应纳税额为（ ）。A.（1500元-1000元）10%B.1000元10% C.1500元10%D.150010%A以税负能否转嫁为标准，税负难以转嫁的称为( )。A间接税B直接税C 价内税D 价外税B现代西方的三个税收原则是( )。A.效率原则、公平原则、稳定原则B.效率原则、便利原则、节约原则C.效率原则、公平原则、便利原则D.确实原则、便利原则、节约原则A利改税是从( )年开始的。A.1953年B.1958年C.1979年D.1994年C 我国2003年以来新一轮税制改革中取消了( )，对促进农村经济发展和维护农村社会稳定具有重大意义。A.屠宰税B.农业税C.盐税D.耕地占用税B增值税中的混合销售行为指( )。A. 既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B. 既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C. 既涉应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为D. 既涉及应税货物又涉及非应税劳务的销售行为B下列劳务中，属于增值税的劳务是( )。A.金融保险B.交通运输C.文化体育D.加工、修理修配D在增值税征收中，计算一般纳税人应纳税额的正确公式是( )。A 应纳税额当期进项税额当期销项税额B 应纳税额当期销项税额当期进项税额C 应纳税额当期销售收入当期购进额D 应纳税额当期劳务营业额当期购进额B在增值税征收中，计算一般纳税人应纳税额时，如果销售额含税， 需按下列公式换算( )。A 不含税销售额含税销售额(1-适用的增值税税率)B 不含税销售额含税销售额(1适用的增值税税率)C 不含税销售额含税销售额(1-适用的增值税税率) D 不含税销售额含税销售额(1适用的增值税税率)D某公司（一般纳税人）支付运输企业运费600元， (发票上注明运费400元，保险费40元，装卸费130元，建设基金30元)，则该企业此笔运费( )。A 进项税额600元7%B 进项税额400元7%C 进项税额（400元+30元）7%D 因运费发票非增值税专用发票不得抵扣进项税额C消费税中自产自用从价定率征收应税消费品的组成计税价格公式是( )。A （成本利润）（1消费税率） B （完税价格关税）（1消费税率）C （完税价格关税）（1消费税率）D （成本利润）（1消费税率）D自产自用的从价定率征税应税消费品的组成计税价格公式是( )。A （成本利润）（1消费税率）B （完税价格关税）（1消费税率）C （完税价格关税）（1消费税率）D （成本利润）（1消费税率）D下列劳务中，属营业税非应税劳务的是( )。A加工、修理修配B邮电通讯 C 租赁D 代理A转让无形资产过程中必然会发生的销售货物业务征收（ ）。A 增值税B 消费税C 契税D 营业税D在关税征收中，我国确认进口货物原产地的标准是( )。A.全部产地生产标准B. 产地生产标准 C.实质性加工标准D. A和CD所得课税是一种对人税，其含义是( )。A.考虑纳税人的负担，按不同的标准课税 B.不考虑纳税人的负担，按相同的标准课税 C.考虑纳税人的负担，按相同的标准课税D.不考虑纳税人的负担，按不同的标准课税A某国有企业2009年实现利润总额100万元，本年度已在营业外支出中列支用于公益、救济性捐款额5万元，该企业2009年度准予从应纳税所得额中扣除的用于公益、救济性捐赠的数额是( )。A.5万元B.10万元C.12.6万元D.31.5万元A企业所得税中，企业可税前列支的广告费和业务宣传费支出，其扣除限额一般为不超过当年销售 ( 营业 ) 收入的( )。A.5%B.10%C.15%D.20%C我国所得税税收抵免采用的是( )。A.低税法B.免税法C.全额抵免法D.限额抵免法D我国判定企业所得税居民企业的标准是( )。A 登记注册地标准B 实际管理机构地标准C 总机构所在地标准D A和BD企业所得税中，小型微利企业的税率是（ ）。A.33%B.30%C.25%D.20%D某企业2009年实现利润总额100万元，本年度已在营业外支出中列支用于公益、救济性捐款额20万元，该企业2009年度准予从应纳税所得额中扣除的用于公益、救济性捐赠的数额是( )。A.36万元B.20万元C.14.4万元D.3.6万元C按企业所得税资产的税务处理规定，房屋、建筑物计算折旧的最低年限为( )。A.20年B.15年C.10年D.5年A某企业为小型微利企业。该企业2008年亏损5万元，2009年盈利9万元，该企业应纳企业所得税（ ）。A.0.8万元B.1.0万元C.1.8万元D.2.25万元A按企业所得税的优惠政策，可以单独计算扣除减少税基的是（ ）。A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B 购置用于环保设备的投资C从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D 西部大开发企业C演员罗某参加了一次个人性质的商业演出。合同规定，此次演出共在某市的三个剧场演出六天，每天一场。小罗每场演出报酬为2000元，共获收入12000元。在缴纳个人所得税时，这12000元应属于( )收入。A 1次B 2次C 3次D 6次A我国个人所得税采用了按( )确定纳税居民的原则。A.国籍B.住所C.居住年限D.B和CD我国个人所得税规定的附加减除费用标准为( )。A.1000元B.1600元C.2000元D.2800元D某作家的一部小说先由四川文艺出版社出版， 获得稿酬收入150000元。 后国外一出版机构征得作家本人同意，以该国语言翻译出版了该部小说，支付作家20000欧元的稿费。在缴纳个人所得税时，该作家所得的两笔稿费（ ）。A 属于1次收入B 属于2次收入 C 根据两笔稿酬是否在一个月内取得确定次数 D要根据两笔稿酬是否在同一年度内取得确定次数B在资源税中，原油的征税范围包括( )。A天然原油B 汽油C 柴油D 润滑油A城镇土地使用税的计税依据为( )。A. 拥有的土地面积B. 实际占用的土地面积 C. 纳税人申报的土地面积D. 税务机关认定的土地面积B土地增值税中转让房地产有关税金是( )。A.营业税、城建税、印花税 B.增值税、营业税、印花税C.教育费附加 D.A+CD房产税的计税依据是( )。A 房产余值B 房租收入C 房产余值和房租收入D 房产原值C房屋赠与应纳契税的计税依据为（ ）。A. 房屋成交价格B. 房屋原值C. 房屋市场买卖价格D. 房屋净值C权利许可证照的印花税税额是（ ）。A.5角B.1元C.5元D.10元C借款合同印花税的计税依据为( )。A.借款金额B.借款利息C.借款利率D.借款本息和D已纳车购税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘发生更换的，计税价格按同类型新车最低计税价格的( )计算。A.80%B.70%C.60% D.50%B从社会再生产环节来看，我国现行税制中属于生产条件课税的是( )。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.印花税C扩大增值税范围的改革是指将（ ）纳入增值税征收范围。A.工业B.商业C.服务业D.农业C下列税种中，属于一次性课征的是( )。A.烟叶税B.城镇土地使用税 C.耕地占用税D.房产税C下列税种中，实行定额税率的是( )。A.城镇土地使用税B.车辆购置税C.房产税D.个人所得税A尚未开征处于设想的税种有（ ）。A 固定资产投资方向调节税B 遗产税C 城建税D车辆购置税B二、多项选择题题干选项答案“税收三性”的关系表现为（ ）。A 征税的无偿性必然要求征税方式的强制性B 强制性是无偿性和固定性得以实现的保证C 固定性是强制性的必然结果D 无偿性是强制性的必然结果E 税收的三个特征相互依存，缺一不可ABCE（ ）是国家取得财政收入的手段。A、国有企业上缴利润B、税收C、国债D、罚没收入、收费E、企业债券收入ABCD我国现行税率的种类有（ ）。A 名义税率B 比例税率C 实际税率D 累进税率E 定额税率BDE纳税人违反税法的行为包括（ ）。A.偷税B.漏税C.抗税D.骗税E.违反税收征收管理规定ACDE我国的纳税地点包括（ ）。A 就地纳税B 口岸纳税C 营业行为所在地纳税D 汇总缴库E 分期预缴，年终汇算清缴，多退少补ABCD下列税种中属于流转税的是（ ）。A、烟叶税B、耕地占用税C、契税D、关税E、增值税ADE瓦格纳的税收原则是( )。A 财政政策原则B 征税简便原则C 社会公平原则D 国民经济原则E 税务行政原则ACDE坚持我国税收原则时应注意的关系是（ ）。A 依法治税与经济发展B 严格执法与经济稳定C 完善税制与加强征管D 遵守国际惯例与结合我国实际E 税务专业管理与社会协税护税ACE自2004年起，我国新一轮的税制改革开始启动，其原则是（ ）。A.简税制B.统税法C.宽税基D.低税率E.严征管ACDE流转课税的优点是（ ）。A课税比较公平B对收入分配有较强的调节作用C征收普遍，税源充裕D收入稳定E税务成本较低CDE下列货物适用17%增值税税率的是( )。A 粮食B 水泥C 化肥D 汽车轮胎E 护肤护发品BDE下列属增值税非应税劳务的是（ ）。A 歌舞厅经营B 美容美发业务C 修理修配业务D 转让专利技术E 邮政电信业务ABDE纳税人自产的应税消费品，用于（ ）时应视同销售计征消费税。A连续生产应税消费品B 生活福利设施C集资D 展销E馈赠BCDE增值税一般纳税人以下进项税额项目不得从销项税额中抵扣（ ）。A.外购的固定资产 B.用于非增值税的应税项目C.集体福利的购进 D.个人消费的购进E.非正常损失的购进BCDE纳税人自产的应税消费品，用于（ ）时，视同销售计征消费税。A.在建工程B.连续生产应税消费品C.奖励D.赞助E.职工福利ACDE我国现行消费税使用的税率形式有（ ）。A 超额累进税率B 地区差别比例税率C 比例税率D 定额税率E 复合计税CDE烟叶税的征收范围是（ ）。A 卷烟B雪茄烟C烤烟叶D 烟丝E晾晒烟叶CE下列劳务属于营业税的劳务是（ ）。A 文化体育业B 建筑业C 转让无形资产D 销售不动产E 加工和修理修配ABD下列营业税税目中，实行3%税率的是（ ）。A 金融保险业B 建筑业C 服务业D 销售不动产E 文化体育业BE营业税中，以营业额全额为计税依据的是（ ）。A运输企业收取的、包括付给转运企业运费在内的全程运费B 保险公司收取的保险费收入C 外汇买卖收入D 邮局邮递包裹取得的邮政收入E 歌舞团租用演出厅商演获得的票款收入BD关税征收中，进口货物估价的方法包括（ ）。A.相同或类似货物成交价格法B.倒扣价格法C.计算价格法D.估征法E.其他合理方法ABCE歧视关税包括( )。A 最高关税B 特别关税C 反倾销关税D 反补贴关税E 报复关税CDE企业所得税中，符合税前列支规定的业务招待费支出是（ ）。 A.发生额的60% B.发生额的70% C.与生产、经营活动有关 D.不超过当年销售 (营业) 收入的3 E.不超过当年销售 (营业) 收入的5ACE适用20%企业所得税优惠税率的是（ ）。A.外贸企业B.小型微利企业C.非居民企业 D.高新技术企业E.西部大开发企业BC企业所得税的不征税收入包括（ ）。A财政拨款B国债利息收入C符合条件的非营利组织的收入D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金E 国务院规定的其他不征税收入ADE下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A.个人独资企业B.合伙企业C.私营企业D.股份制企业E.集体企业AB企业所得税中，下列支出准予税前列支。（ ）A 缴纳的增值税B 对外投资支出C 企业工资D 以经营租赁方式租入固定资产而发生的费用E 赞助支出CD企业所得税中，企业发生的不需要资本化的借款费用可据实在税前扣除的是（ ）。A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.企业经批准发行债券的利息支出C.金融企业存款利息支出D.同业拆借利息支出E 非金融企业向非金融企业借款的利息支出ABCD按企业所得税资产的税务处理规定，不得计算折旧扣除的固定资产是（ ）。A 外购的固定资产B 以经营租赁方式租入的固定资产C 自行建造的固定资产D 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E 单独估价作为固定资产入账的土地BDE关联企业是指与企业有（ ）关系之一的企业、个人和其他经济组织。A 在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制B 直接或间接地同为第三者所拥有或控制C 其他利益关联D 互惠E 业务往来ABC免除国际双重征税的方法包括（ ）。A单边免除法B低税法C免税法D扣除法E抵免法BCDE个人所得税中，所谓的“临时离境”是指一个纳税年度中（ ）。A.离境一次不超过30日 B.离境一次不超过60日C.多次累计不超过30日 D.多次累计不超过60日E.多次累计不超过 90日AE按居民个人和非居民个人的判定标准，属于我国个人所得税的居民纳税人包括( )。A 在中国境内有住所且居住满1年的个人B 在中国境内有住所的个人，不论其居住年限C 在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人D 在中国境内无住所也不居住，但有来源于中国境内所得的个人E 在中国境内无住所而在境内居住满2年的个人BC在个人所得税征收中，以每次收入全额为应税所得额的是（ ）。A 劳务报酬所得B 利息所得C 财产租赁所得D 偶然所得E 其他所得BDE在个人所得税征收中，准予税前全额扣除的捐赠是（ ）。A个人通过民政部向贫困地区的捐赠B个人通过中国残联向某儿童福利院的捐赠C个人通过“希望工程”向农村义务教育的捐赠D个人通过科技部向中国科技馆的捐赠E个人所得（不含偶然所得）用于资助非关联科研机构和高校研发的费用CE下面属于行为税类的是。（ ）A、车辆购置税B、房产税C、城建税D、印花税E、烟叶税ACD资源课税的特点是（ ）。A.以各种资源为课税对象B.以自然资源为课税对象C.以级差收入为计税依据D.征税范围较宽E.征税范围较窄BCE下列属于资源税税目的是（ ）。A 天然矿泉水B 煤炭制品C 天然气 D 盐E 原油CDE占用农用耕地建房或从事其他非农业建设需交纳耕地占用税。下列属农用耕地的是（ ）。A 菜地B 鱼塘C 果园D 麦地E 养鸡场ABCD城镇土地使用税的纳税人具体包括( )。A 使用权拥有人B 代管人C 实际使用人D 共有人中使用面积大者E 使用权转让人ABC房产税的纳税人具体包括（ ）。A.产权所有人B.代管人C.使用人D.承典人E.出租人ABCD房产税的纳税人具体包括（ ）。A 经营管理单位B 代管人C 使用人D出租人E 承典人ABCE以下转移土地、房屋权属的行为中，属于契税征税范围的是（ ）。 A以房屋权属抵债B 土地使用权出让C土地使用权划拨D房屋赠与E 房屋买卖ABDE下列车船中免征车船税的是（ ）。A马车B拖拉机C军车D摩托车E养殖渔船ABCE行为(目的)课税的特点是（ ）。 A.税种多B.税源分散 C.政策性强，调节灵活D.征收普遍E.稳定性差BCE印花税的所谓“四自”缴纳办法是指由纳税人（ ）。A.自行申报B.自行计算C.自行购花 D.自行贴花E.自行注销BCDE下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。A.公务汽车B.商务汽车C.家用摩托车D.农用运输车E.电动自行车ABCD尚未开征处于设想的税种有（ ）。A 遗产税B 社会保险税C 城建税D 证券交易税E 车辆购置税ABD从社会再生产环节来看，我国现行税制中属于流通环节课税的税种有（ ）。A.消费税B.增值税C.关税D.营业税E.烟叶税BCDE就社会再生产环节来看，我国现行税制中属于生产条件课税的税种有（ ）。A 各种所得税B 增值税C 资源税D 房产税E 土地使用税CE三、判断题题干答案税收与罚没收入的区别在于：税收收入具有收入的固定性与连续性。对假定某税的起征点为月收入1000元，税率为10%。若甲月收入为2000元，则甲应纳税额为200元。对我国税收“公平原则”中的税收公平包含两个层次：税负公平、机会均等。对为适应建立社会主义市场经济体制的要求，我国在1979-1993年进行了税制的重大改革。错烟叶税的纳税人是销售烟叶者。错企业所得税中，企业内部营业机构之间发生的特许权使用费不得在税前扣除。对我国资源税的征税范围只包括矿产品。错契税属于动态财产税。对按印花税比例税率纳税而应纳税额不足1元的，免税。错应税车辆更换车辆底盘的，视为应税行为，需再次缴纳车辆购置税。对征税主体是指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人。对税款的缴纳期限按1个月结算纳税的，期满后7天内缴纳，其他均在期满后5天内缴纳。对一般纳税人外购货物（固定资产和免税货物除外）所支付的运费可按10%抵扣增值税进项税额。错以无形资产投资入股的行为不征营业税。但转让该项股权则应按转让无形资产税目征税。对所得税征收中，居民纳税人承担无限纳税义务，其来源于本国境内、境外的所得都要纳税。对企业所得税中的小型微利企业是指年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过1000万元的企业。错大学老师孙某向本校一患病学生捐款500元，这笔捐款未超过其应纳税所得额30%，可从其应纳税所得额中全额扣除。错在资源税中，煤炭的征税范围是原煤。对甲和乙相互交换土地使用权，两方可免交契税。错目前，固定资产投资方向调节税已废止。错税收具有财政与经济两大职能。对比例税率计算复杂，但对调节纳税人的收入有特殊作用。错税收加成的主要目的是调节高收入者的收入 。对消费税征收中，销售价款是指纳税人销售应税消费品向购货方收取的全部价格和价外费用 ( 含消费税而不含增值税 )。 对企业所得税中，企业内部营业机构之间发生的特许权使用费可以在税前扣除。错韩国公民金先生在华工作期间的工资分别由韩国公司和合资公司各支付一半，由韩国公司支付的一半工资也视为来源于中国境内的所得。对土地增值税中，只对有偿转让的房地产征税。对以获奖方式承受土地.房屋权属的行为，不属于契税的征税范围。错在我国境外书立.领受但在我国境内使用的凭证，不属于我国印花税的征税范围。错我国现行税制是全国统一的单一税制。错税收收入在我国财政收入中的比例大约为80%。错当国民经济自身运转效率较高时，税收具有经济效率是指税收不干扰或少干扰经济运行。当国民经济自身运转低效或无效时，税收具有经济效率是指税收对经济运行予以有效干预。对营业税中，纳税人兼有不同税目的应税行为应分别核算营业额，否则从高计征。对外商租用的中国籍船舶不属船舶吨税的征收范围。错我国公民小刘2010年某月的工资收入为2300元，则其当月工资所得的应纳税所得额是300元。对李某承包了一工商登记为企业的旅店，他应先缴纳企业所得税，再就其取得的承包所得缴纳个人所得税。对在个人所得税征收中，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。对我国现行个人所得税中的工资、薪金所得，国家统一规定的起征点为每月2000元。错以土地、房屋权属作价投资、入股的行为，也属于契税的征税范围。对我国现行税制是以流转税和所得税并重的双主体税制体系。对税收收入在我国财政收入中的比例为90%.对税收具有财政、经济与社会三大职能。错当社会总需求大于社会总供给时，国家可采取增加税收的紧缩性财政政策消除通货膨胀。对当出现社会总供给过剩时，国家可采取增加税收的扩张性财政政策拉动消费和企业投资。错纳税主体是指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人。错税目即征税对象的计量单位和征收标准。 错按超额累进方法计算税额时所运用的速算扣除数，是按全额累进方法计算的税额减去按超额累进方法计算的税额之差。对按超额累进方法计算税额时所运用的速算扣除数，是按全额累进方法计算的税额加上按超额累进方法计算的税额之和。错累进税率计算复杂，但对调节纳税人的收入有特殊作用。对附加、加成与加倍都是在应纳税额的基础上加征一定比例税额。对四、名词解释税收是国家凭借政治权力，无偿征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。税收法律关系税法所确认和调整的、国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。定额税率也称固定税额，即按征税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率。关税是对进出国境或关境的货物或物品征收的一种税。国际双重征税国际双重征税是指两个或两个以上国家向同一跨国纳税人的同一跨国所得进行的交叉重叠征税。税收的强制性国家依法征税，纳税人必须依法纳税，否则要受到法律制裁。纳税人税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。税负转嫁指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分转移给他人负担的经济过程和经济现象。税收横向公平指具有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收。耕地占用税指对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人按照规定税额一次性征收的一种税。税收制度国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称。累进税率随课税对象数额的增加而提高的税率，即按课税对象数额大小规定不同等级的税率。我国税收的法治原则指政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应以法律为依据，依法治税。船舶吨税是对进出我国港口的外籍船舶征收的一种税。行为税制是政府以纳税人的某些特定行为为课税对象，以达到某种政策目标所课各税的统称。起征点税法规定对课税对象开始征税的数额起点。税制结构一国根据集中收入和调节经济的要求，合理设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系税法国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和。消费型增值税征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。车船税是对在我国境内依法应办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种税。税收的固定性国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。税收的无偿性国家征税后，其收入为国家所有，不再直接归还纳税人和支付任何报酬。负税人最终负担税款的单位和个人。扣缴义务人税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。税源 是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。五、简答题干答案税收财政职能的含义和特点是什么？税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的职能，即税收作为分配手段，能将部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成财政收入。税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。之所以具有财政职能，是因为税收以国家政治权力为依据，强制、无偿地进行分配。税收的财政职能有以下特点：适用范围广泛。税收凭借政治权力强制征收，从纳税纳税人看，包括税收管辖范围内的一切企业、单位和个人；从征税对象看，包括流转额、所得额、财产额和对某些行为的课征。取得收入及时。税法中明确规定了纳税期限，保证了税收收入及时、均衡地入库。征收数额稳定。税法明确规定了各税的纳税人、征税对象和税率，确定了各税在国民收入分配中的相对比例。并且由于具有固定性特征，使税收的征收时间具有连续性，从而保证了财政收入的稳定性。简述税收形式特征中的固定性特征税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。主要表现在国家通过法律，把对什么征、对谁征和征多少，在征税前就固定下来。固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例的限度性。税收的财政职能有哪些特点?适用范围的广泛性。从纳税人看，包括国家主权管辖范围内的一切企业、单位和个人；从征税对象看，包括流转额、所得额、财产额，还包括对某些特定目的和行为的征税。取得财政收入的及时性。税法明确规定了纳税义务成立的时间和纳税期限，保证了税收收入及时、均衡入库。 征收数额上的稳定性。税法明确规定了各税种的纳税人、征税对象和税率，确定了各税种在国民收入分配中的相对比例；税收固定性的特征使税收在征收时间上具有连续性，保证了财政收入的稳定性。税收如何实现对社会财富分配的调节？ 在各国税收征收中，比例税率和累进税率被普遍采用，其中，累进税率对公平财富分配最为有效，因为纳税人所纳税款随着其财富的增加而累进。各国普遍实行多种税并存的税收制度，其中的所得税、财产税等直接税都具有累进性质，是促进财富公平分配的重要手段。简述我国税收的公平原则。税收公平包含两个层次：税负公平，即纳税人的税收负担与其收入相适应；机会均等，即通过税收杠杆作用，改善不平等竞争环境，实现公平竞争，达到社会经济有序发展的目标。实现公平原则的具体要求是：公平税负要做到普遍征税、量能负担，使税收发挥有效的调节作用；税负公平要做到统一税政、集中税权，保证税法执行上的严肃性和一致性；实现机会均等必须贯彻国民待遇原则，实现公平竞争。简述我国税收的法治原则。税收的法治原则即依法治税，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应以法律为依据，依法治税。法治原则的内容包括两个方面：税收的程序规范原则和征收内容明确原则。要实现依法治税应做到以下几点：有法可依；从严征管；使用现代化手段建立税务信息体系；加强税收法制教育。1994年税制改革的必要性是什么？1994年的税制改革是建立和完善社会主义市场经济的需要，必须按照“统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，规范分配格局”的要求，建立一套符合市场经济客观要求的新税制；是加强国家宏观调控的迫切要求；是整个经济改革的重要一环，要求与其他改革同步进行；是建立科学、合理的新税制是规范分配机制的需要；是对外开放，与国际惯例接轨的需要。从产品流转过程来看，我国现行税制是如何实现其调节作用的？从产品流转过程来看：产品的生产、批发、零售、进出口、应税农产品采购各个环节都有税收控制和征收，税收随商品的流转而实现，保证了税金及时征收，均衡入库。同时，各环节征税，可以实现税收监督，促进正常的商品流通。从一个企业来看：产品制造、商品销售、资源开发、财产占用、利润分配、税后利润使用各环节，都有税收控制和征收，可以保证税收收入，同时，利于促使企业公平竞争，提高效益。增值税的优点有哪些？增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化。具体表现在有利于促进社会化大生产；适应各种生产组织结构的建立。增值税有利于扩大国际贸易往来。具体表现在有利于鼓励出口；有利于维护国家利益，保护国内产品生产。增值税有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。简述确认进口货物原产地的主要目的和我国的确认标准。确认进口货物原产地的主要目的是便于正确运用进口税则的各栏税率，对产自不同国家或地区的进口货物使用不同的关税税率。 我国确认进口货物原产地采用的是全部产地生产标准和实质性加工标准。全部产地生产标准：即进口货物“完全在一个国家内生产或制造”，生产或制造国即为该货物的原产国。实质性加工标准：经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产国。实质性加工是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变；或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30及以上。所得课税的优缺点有哪些？优点：课税比较公平；对收入分配有较强的调节作用；课税富有弹性。缺点：课税不当会影响纳税人生产与工作的积极性；税务成本较高。我国判定个人所得税所得来源地的标准是什么？工资、薪金和劳务报酬所得，以个人提供劳务活动的地点为所得来源地；特许权使用费所得，以使用地为所得来源地；利息、股息、红利所得，以使用资金并支付或分配人的所在地为所得来源地；财产租赁所得，以被租赁财产使用地为所得来源地；财产转让所得，以被转让的不动产的坐落地或动产的转让地为所得来源地。简述居民管辖权与地域管辖权的区别。居民管辖权是指国家征税时只将本国居民个人或居民公司的所得列入征税范围，非居民的所得不征税，而不管其所得是否来源于本国。地域管辖权是指只把从本国领土范围内取得的所得列入征税范围，而不管其纳税人是本国的还是外国的。为何要避免国际双重征税？国际双重征税直接影响国际经济的发展。跨国纳税人承担双重税负，打击了跨国投资的积极性，不利于国际投资的自由流动，影响国际资金的充分运用。同时，不利于国际间技术交流，限制了国际经济交往，不利于对落后地区的经济开发耕地占用税和城镇土地使用税各自调节作用的侧重点有何不同？区别耕地占用税城镇土地使用税性质具有行为税性质，着重调节占用耕地的行为具有调节土地级差收入性质，着重调节因地理交通位置不同而形成的土地级差收入征税范围全国范围内建房和从事其他非农建设占用的农用耕地城市和县镇范围内使用的属于国家和集体所有的土地，而不论其是否农用耕地税款征收在发生占用耕地行为时一次性征收对使用国家土地者每年征收税率设计以县为单位，按人均耕地多少设定差别税率按城市大小规定差别税率简述财产税的作用。为地方财政提供稳定的收入来源。财产税具有较强的地域性，往往划分为地方税，因而成为地方财政的重要收入。调节社会成员的财产收入水平，弥补流转税和所得税的不足。简述行为税的意义和特点。行为税制是以纳税人的某种特定行为作为征税对象的税种。其意义在于体现“寓禁于征”政策，通过征税对某种特定行为加以限制或监督，达到特定的调节目的，直接体现国家的意志。其特点是：税源分散；政策性强，调节比较灵活；征收具有临时性或偶然性，普遍性和稳定性较差。建立我国现行税制结构的依据是什么？我国现行税制结构是以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。决定我国现行双主体税制结构的依据是：实行社会主义市场经济的要求。对社会主义市场经济的宏观调控要求税收及税种设计有助于国家产业政策、分配政策和消费政策的执行；社会主义市场经济要求税收分配有助于实现公平、平等、按能力负税等原则。生产力水平的制约。我国现有生产力水平在区域间的发展严重失衡，税制建设要求实行一系列兼顾政策，既要税法统一、又要适当灵活，既要公平、又要有差异，以利于发挥税收的调控作用。从我国现行税制的多层次调节作用来看，税收在利润形成阶段的调节作用是什么？在我国现行税制的多层次调节作用中，第二个层次是在利润形成阶段对生产经营者的级差收入进行的调节，如资源税、土地使用税等。主要通过调节各种级差收入，消除因客观因素造成的盈利水平过分悬殊的问题，为生产经营者创造平等的外部条件，以利于其能在同一水平上开展竞争。中国现行税制的多环节调节作用是什么？从社会再生产环节看：我国现行税制已深入到社会再生产的四个环节，各税种互相配合，对生产、交换、分配和消费发挥调节作用，达到宏观调节目的。从产品流转过程看：通过对商品流转各环节征税，保证了国家及时、稳定、均衡地取得收入，并实现多方面的税收监督，促进生产力的发展。六、计算题干答案某纺织企业（一般纳税人）某月发生下列业务：购入棉纱40万元；煤炭500吨，每吨买价120元；电力1.5万元。除电力中的5千元用于职工居住区生活用电外，其余购进均用于应税产品生产。以上购入均有增值税专用发票，支付的款项均含进项税额。销售各种布匹实现销售收入210万元（不含税），已向购买方开出专用发票。要求：根据以上资料计算该厂当月应缴纳的增值税税额。销项税额21017%35.7（万元）进项税额（405000.121.50.5）（117%）17%（4061）1.170.176.83（万元）应纳增值税税额28.87（万元）A、B为增值税小规模纳税人，C为一般纳税人。2010年3月发生以下业务：A卖给B一批免税农产品，开具的普通发票上注明的价款为5.3万元；B卖给一小规模纳税人一批货物,价税合计收入为8.48万；C销售货物30万元（不含税）；购进货物50万元，其中40万元取得专用发票，发票上注明的税金为6.8万元；为一客户加工一批零件，收取加工费和增值税税金合计0.702万元，并开具了增值税专用发票。要求：根据以上资料计算A、B、C当月各应缴纳的增值税税额。A出售免税农产品，不纳税B应纳税额价税合计收入（1增值税征收率）增值税征收率8.48/(13%)3%0.25（万元）C销项税额不含税销售额增值税税率加工费和增值税税金合计额（1增值税税率）增值税税率3017%0.702（117%）17% 5.202（万元）C应纳税额当期销项税额当期进项税额5.2026.8-1.598（万元）C因当期销项税额小于进项税额不足抵扣，所以不纳税，转入下期继续抵扣。我国某私营企业某年其境内应税所得额为300万元，适用税率为25%。其分别在Y、D两国设有分支机构，在Y国的所得额为55万元，Y国的税率为22%；在D国的所得额为35万元，