资产管理规定.doc

资产管理规定文件代码：拟制： 发布日期：审核： 版本：A0页次：6/6批准： 文件修（制）订履历一览表N0.版次管理文件审查单编号发布日期修（制）订说明拟制审核批准备注1A0070319014首次发布文件发放范围及份数（在“( )”中打“”表示需分发的单位，在 “ ”中填写该单位发放文件份数）：() 总裁办 1 ( ) 管理者代表 ( ) 研发项目中心 ( ) 营销中心 ( ) 品质中心 ( ) 电池事业部（制造部） ( ) 电池事业部（PMC） ( ) 物流中心（采购） ( ) 物流中心（仓库） ( ) 信息中心 () 财务中心 1 ( ) 人力资源中心 ( ) 蓝牙事业部 ( ) 精密模具事业部 ( ) 精密塑胶事业部 ( ) 其他： 文 控 员备注唯盖有红色的DCC正本受控章方为正式有效文件。 1 目的为了规范集团公司资产购置、盘点、报废的管理，达到公司资产保值增值的目的，特制定本规定。2 适用范围适用于集团公司及子公司、各事业部的资产管理。3 定义3.1 资产：是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的资源、该资源预期会给企业带来经济利益的资源。3.2 资产的特征包括：3.2.1 资产的预期会给集团公司带来经济利益；3.2.2 资产应为集团公司拥有或者控制的资源；3.2.3 资产是由企业过去的交易或者事项形成的；3.3 资产的确认条件：3.3.1 与该资产资源有关的经济利益很可能流入企业；3.3.2 该资源的成本或者价值能够可靠地计量；只有当有关资源的成本或者价值能够可靠地计量时，资产才能予以确认；4 职责4.1 财务中心主办会计：负责公司资产的确认、入账及后续管理等。 4.2 财务中心负责人：负责对申请购置、报废公司资产等进行审核。 4.3 公司总裁：负责对购置、报废资产等业务的核准。5 工作内容 5.1 资产的分类，资产按照流动性进行分类，可以分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。 5.1.1 流动资产：是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、其他金融资产、应收及预付款项、存货等。5.1.2 长期投资：是指将资金投入不可能或不准备在一年内变现的资产，包括股权投资、债权投资和其他投资。 股权投资即公司以购买股权或股票的形式对外投资。债券投资是公司以购买债券的形式对外投资。其他投资是指公司除债券和股票投资以外的投资，主要是指联营投资。5.1.3 固定资产：是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，同时使用寿命超过一会计年度的有形资产。主要包括生产机器设备、车辆等。企业持有的工具、模具、管理用具、存储容器等资产，应当、根据实际情况进行核算和管理来确认是否列为固定资产处理。5.1.3 无形资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。5.1.4 无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等；不可辨认无形资产是指商誉。 5.2 资产的增加或减少 5.2.1 增加原材料、辅助材料，按公司订单及仓库存货的实际情况进行分析和确认，具体操作见生产计划管理规定。 5.2.2 增加固定资产，需按公司的发展战略目标分析，如购进大型机器设备，申请部门需提供有关可行性分析和报告等，具体参见对应相关文件。如生产设备管理规定、监测仪器管理规定、计算机硬件管理规定等。 5.2.3 长期投资的增加，须经财务中心进行财务分析和建议，公司的股东会决议同意后才能进行有关操作。 5.2.4 无形资产的增加，主要是自创、购置、受赠、受让、调拨和划转等活动所引起的无形资产的数量和价值量的增加。如是公司自行研发的技术须经研发项目中心确认，并尽可能进行专利申请，以形成公司的知识产权；如是对外购买的，须经研发项目中心分析确认、管理部门的确认，采购议价之后才能购买。 5.2.5 原材料、辅料的减少。 A 正常减少，是经过正常的领用手续、正常使用等耗用的原材料和辅料。 B 报废，如是生产过程中因来料质量不良造成的物料报废，须经品质中心进行确认，并清查仓库中同类库存物料，办理向供应商退货及索赔；如是订单取消或是工程变更，造成物料不能利用而需报废的，须经营销中心或研发项目中心确认，然后进行处理；如是仓库物料的呆料，由PMC填写申请单，列明物料的详细情况及存放时间，经品质、物流、营销等部门确认后，由财务进行报废物料的成本价值的确认后，进行报废处理。 C 遗失或灭失，如物料发生遗失，保管及使用部门须及时盘点，清查遗失物料的数量、型号，查明遗失的原因，并报经财务中心对遗失物料进行价值确认；如是由不可抗力造成的，也须清查灭失物料的具体情况，报经财务中心确认。 5.2.6 固定资产的减少 A 正常减少的，如使用寿命已完成的，需填写报废申请单，经使用部门、管理部门确认后，报经财务中心审查和确认后，使用部门方可进行报废处理。 B 固定资产的对外转让，使用部门提出转让申请，品质中心、研发项目中心对固定资产的实际情况进行评估、审查，财务中心对转让固定资产的账面价值、实际价值的确认，并提供转让相关发票单据。 采购中心对转让价格进行确认，确保资产价值不流失。 C 异常损坏、灭失的，如是不可抗力的，使用部门应尽快进行维护和恢复资产的原使用状态，或尽可能减少资产的损失；如是人为的原因的，也应进行以上操作，管理部门、财务中心等部门进行损失的评估，并追究相关责任的赔偿责任。 5.2.7 长期投资的减少 A 正常减少，指根据公司的发展战略及资金需求，经公司股东会一致同意，减少或撤回对外的长期投资，财务中心对长期投资的价值进行确认，并计算有关费用支出。 B 异常减少，是指被投资的企业或个人，由于破产、失踪或不可抗力造成投资不能收回，财务中心须及时掌握被投资方的实际情况，及时提示投资的风险，当发生异常减少时，财务中心需采取一切方法，如法律手段等尽量减少损失。 5.2.8 无形资产的减少 A 无形资产的出售，指公司放弃该无形资产的所有权，须经所属主管部门进行确认，财务中心进行成本价值的确认。 B 无形资产的出租，指公司让渡无形资产的使用权，须经所属主管部门进行确认，由财力中心确认出租租金等。 C 报废，指无形资产预期不能为企业带来经济利益，如该无形资产已被其他新技术所替代，则应进行报废并予转销。 D 无形资产关系到公司的核心利益，无形资产的减少，必须经所属主管部门、管理部门等进行确认，才能进行相关处理。 5.2.9 所有资产的减少，均须经过财务中心确认后，保管或使用部门才能进行减少的处理程序。资产的减少，均须有正当合理的理由或原因，须尽量把损失降低到最少，尽量回收资产的残值。 5.3 资产的确认。 5.3.1 收到仓库进料验收单。 A 购买各种原材料、辅助物料及固定资产等资产必须办理入库手续，仓管员凭送货单、检验合格单办理好入库手续后，将进料验收单及送货单财务联交财务中心。 B 财务中心接收进料验收单及送货单后，根据仓库库存电子档核对其数量的正确性及真实性。 5.3.2 接收成品入库单 A 生产车间每日在指定的时间里由专人将完工产品送交仓库，仓库管理员根据入库情况填制成品入库单一式三份，双方核对无误后签名，将财务联送交财务中心。B 财务中心接收成品入库单后,根据仓库库存电子档核对其数量的正确性及真实性。 5.3.3 接收退料单 A 仓管员送交财务中心的退料单必须有备注退料原因及车间负责人及退料人的签名, B 财务中心接收退料单后,冲减具体产品的领料数量及金额。 5.3.4 接收成品退货单 A 仓管员送交财务中心的成品退货单必须有备注退货原因及客户和品质中心负责人的确认签字。 B 财务中心接收退货单后,冲减发货数量及金额。 5.4 资产核算入账。 5.4.1 存货核算入账 A 购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本大税金以及其他费用等作为实际成本入账。 B 对于材料已到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于月末按材料的暂估价入账，下月初用红字作同样的记账凭证予以冲回，以便下月收到发票账单等结算凭证和支付货款时，按正常程序以实际金额入账。 C 盘盈的存货，应当按照同类或类似存货的市场价格确定入账。 D 接受捐赠方的存货：捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费入账；捐赠方没有提供有关凭据的应当参照同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费入账。5.4.2 固定资产核算入账 A 购入固定资产核算入账l 购入不需要安装的固定资产,按照实际支付的买价或出售单位的账面原值加上增值税、支付 的包装费、 运输费、装卸费和保险费等费用作为固定资产原值价值入账。如从国外进口的，还要加上按规定支付的关税。l 购入需要安装的固定资产，按入账价值除包括实际支付的价款（买价与进项税额、包装费、运输费、保险费等）外，还应加上安装费用入账。核算时，通过“在建工程”账户核算。若购入旧的需要安装的固定资产时，应按售出单位的固定资产账面原价，扣除原安装成本，加上新安装成本和包装费、运杂费等，作为固定资产原价；实际支付价款，作为固定资产净值；其差额作为已提折旧。如实际支付价款大雨售出单位的规定资产账面原价的，则应以实际支付的价款作为购入固定资产原值。 B 盘盈固定资产核算入账 同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格,减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的月,作为入账价值。l 同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值入账 C 接受捐赠的固定资产 l 捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应当支付的相关税费入账。l 捐赠方没有提供有关凭据的，同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的 市场价格估计的金额，加上应当支付的相关税费入账；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值入账。5.4.3 无形资产核算入账A 购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本入账。B 投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本入账。C 接受捐赠的无形资产：捐赠方提供了有关凭证的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费入帐。捐赠方没提供有关凭据的，同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本入账；同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本入账。D 公司自主研发的专利技术等，按研发技术时发生的费用、人工、耗用材料、专利申请费用等实际成本入账。 5.5 资产的领用，必须办理相关领用手续和程序。 5.5.1 原材料、辅料的领用A 生产车间领用原材料时,仓管员根据生产计划单及车间负责人等相关人员签发的物料清点交接单发料,领料人在领料单上签名后,仓管员将财务联送交财务中心。 B 各事业部领非生产性材料，仓管员根据其部门负责人签发的领料单,并经仓库负责人审批核准后发期 料，领料人复核后在领料单上签名后，仓管员将财务联送交财务中心。（具体操作见仓库管理规定） C 财务中心接收到相关领料单、物实清清点单、超领单后，与仓库的非生产用料明细核对其数据的正确性及真实性，并进行成本分摊、入帐处理。 5.5.2 固定资产的领用 A 固定资产的领用，领用部门或个人须填写领用单，经部门负责人审批之后，交到财务中心进行审核，财务进行对固定资产进行编号、记录领用部门等；（具体规定见固定资产管理规定）。 B 固定资产领用部门或个人，负责对所领用的固定资产进行日常保管及维护，确保资产的合理有效使用。 5.5.3 无形资产的领用 A 需使用无形资产的部门和个人必须填写申请单及领用单，并由具体的由于无形资产没有具体的形态，主要是对相关无形资产的使用权的授予和确认，未经允许不得使用。 B 无形资产中的专利技术、特许权等关系到集团公司的核心利益，领用人必须遵守相关保密协议，必须维护集团公司的知识产权，不得以任何方式泄露给他人。 C 在使用无形资产中新研发、新增加的专利技术等无形资产属于集团公司所有。 D 无形资产的后续支出，不增加无形资产的账面价值。 5.6 盘点 5.6.1 存货的盘点 A 月末盘点(主要材料要求全盘)l 财务于每月26日发出盘点通知，要求各仓库车间进行初盘，并于28日早上9：00之前打印好盘点表交给财务进行复盘。l 人员准备:盘点前,财务事先依据盘点种类、项目编制“盘点人员一览表”，经财务负责人核定后，公布实施。B 年终盘点（全盘）。l 财务中心于年终前一个星期发出盘点通知，规定12月31日为复盘时间。初盘时间必须在复盘时间以前完成，具体时间由各部门自行安排。l 人员准备:盘点前,财务事先依据盘点种类、项目编制“盘点人员一览表”，经财务负责人核定后，公布实施。l 盘点前所进物料要全部办理入库手续，列入盘点范围。以避免漏盘。l 盘点范围：仓库、车间的原料、成品及半成品，以及特殊原因只能存放在仓库外。（不包括固定资产）。 C 盘点工作（具体操作见仓库盘点管理规定） 5.6.2 固定资产的盘点 A 固定资产的日常保管、维护由使用部门负责；公司每年末进行全面盘点，范围为在用固定资产、在维护固定资产、在库未用固定资产等。 B 财务中心根据固定资产明细账（固定资产卡片）进行盘点。（具体操作见固定资产管理规定）。 5.6.3 长期投资的盘点。 A 长期投资的盘点，主要是根据帐上记录核对每项长期投资，并向被投资方发出询证函来进行确认。 B 长期投资的盘点须对长期投资的账