医疗器械配送中的财务管理(Y).docx

6医疗器械配送中的财务管理响应集团管理提升活动，根据集中配送的业务特点，从业务流程入手做了很多流程和制度上的改进工作，收到了良好的效果。同时又从资金流、实物流和信息流入手做了有效的控制与管理，提高了财务部的监督、管理职能。实现了集中配送业务流程的梳理与财务制度的改进和完善相结合。公司的主要业态是医疗器械的医院配送业务，2015年实现销售收入5.7亿，医院配送直销4.6亿，占收入的80%以上。现代财务管理理念告诉我们，要想得到好的财务数据，必须从业务流程入手进行相应的管理与控制。财务部进行了大量的数据分析工作，从财务数据上发现了一些问题，于是，深入到集中配送业务内部。并与流程中的各业务部门经过多次会议讨论，以及实际业务探讨，发现了一些配送流程上的问题。找到了问题的根源，经过详细的规划与研究，做了制度上的改进与修订。一、从采购入手控制增值税税负，有效实施供应商备案制度公司已开展20多家医院的集中配送业务，其中子公司有11家配送医院。子公司涉及供应商1100家。供货商的多、散、杂给我们的进项发票管理带来了难度。从第一季度子公司的增值税税负率2.4%，理论上讲的毛利空间只有6.5%左右，这样增值税理论税负应为1.1%左右。在公司经过统计发现有5000万在途增值税发票。采购和财务都加强了增值税发票的催收力度。在第一季度的增值税税负率是2.4%，第二季度降至1.5%，节约了大量税款。但是依靠电话催收以及压货款并不是长效解决途径，从长远来看必须依靠制度。因为深层次的原因是在配送初期与供应商谈判的时候，没有约定发票的到达时间的问题。只是约定了三个月付款，于是供应商都是在供货三个月以后，在要求付款的时候才提供发票。经过研究和探讨，公司制定了公司采购管理暂行办法，对协议、询价、谈判、招标、发票、付款等细节进行了详细的规定，并有效实施供应商备案制度。由采购部通知到了所有供应商，我们的账期是按发票和货物最后到者开始计算账期付款，这样供应商为了及时得到货款会想办法让货物与发票同行。这一规定财务部及时贯彻到了刚刚成立的子公司，让他们在成立伊始就避免了此类事情的发生。在前期谈判中就解决了发票问题。这项工作需要长期坚持不懈，公司营业额大，所以税负率的调整，有杠杆的作用，太敏感了，微调就会对税额产生巨大影响。所以财务部和采购部必须长期致力于此项工作，精诚合作。二、加强医院配送中二级库管理及票据安全流转在库存管理中遇到了这样的问题。就是我们采购上的发票与货物没有核对清楚，但医院报的库存却总是百分百与账务相符，这显然是不可能的。由此看出，医院的二级库管理存在问题。随着二级库管理模块在公司业务经营中被广泛的运用，特别是部分医院二级库库存的不断增大，二级库管理的很多问题也逐渐体现出来。主要体现在：部分医院主要业务负责人，对二级库管理的重视程度和采取的管理措施还很不到位。二级库的出入库运作，存在着拖拉、不规范现象。出现的错误纠正不及时，不按规定及时入库、出库，甚至出现遗漏现象。经常造成公司帐、货、发票不符的现象，给公司采购、财务部门带来了不必要的工作量，不利于公司的商品管理。部分医院的二级库盘点工作不彻底，存在拖拉现象。于是我们对二级库进行了全面盘点与清查。发现存在一些流程上的漏洞。鉴于此最终制定出了二级库管理规定和借货管理办法，以保障我们的库存的安全。公司将不定期抽查。对设立二级库的目的、入库品种的界定、具体操作流程、管理规定、责任人、罚则等不清楚的，将做出相应处罚。集中配送的链条比较长，如果其中有一个岗位出现问题，会影响我们整个账务流程。每月在核对账务的过程中，总会发现收入不符的现象。然后财务会花掉大量时间找原因，从几万份单据中查询错误。问题往往集中在驻医院销售人员漏传销售回执。这种情况时有发生，为了保证我们的收入准确性，财务参与了业务人员的考核管理，要求在业务人员的考核中加入了此项考核指标，以保证我们的财产安全。也要求业务负责人对我们的业务人员加强培训和监督。三、建立信用模型，实施资金有偿使用的效益考核机制公司的主要经营模式是统一配送，统一配送是有账期的，所以应收账款要占全部资产的70%以上。应收账款的质量就很大程度上决定了我们公司的资产质量。对于应收账款的管理不敢有丝毫松懈。加强赊销账期的合同管理，财务部严格按照销售合同和预算内资金额度，供应资金，并进行应收账款管理。对于超过账期的应收客户财务部要向销售人员出具回款提示函，销售人员分管副总要签字并注明收到日期，以督促其联系回款。资金管理人员及时与业务沟通，督促其及时回款。2015年针对应收账款管理制度出了完备的公司信用管理规定，对信用等级的评定办法，信用账期和额度的核定做了明确的规定。以后各子公司将从严实施，有效控制应收账款。的预付帐款也很大，尤其是本部的代理产品。为了加强控制，财务部制定了预付账款管理制度，强调了预付账款管理责任制，防范经济风险。财务部门每月末将预付账款的发生额及余额明细表报送分管业务的领导，由分管领导分析问题及原因。并应定期对预付账款进行账龄统计，及时通知有关领导和部门。为了充分有效回款及提高资金使用效率。公司对于资金的使用实行有偿使用的原则，计算部门及个人的效益情况。占用预算内资金额度的部门（个人）实际占用的资金按年利率7.0%支付利息，各部门（个人）产生的利息支出将从部门利润中扣除。资金占用公式：资金支付-资金收款=资金占用余额，资金占用余额X7.0%利率X实际占用时间（天数）=利息费用对于公司占用部门（个人）的资金，公司将按照1.52%的利率计算利息记入部门（个人）效益。部门（个人）利润=收入成本费用利息支出一年以上应收账款各级业务人员对于财务部门计算的效益表都很重视，关系他们部门及个人的考核和晋升，所以财务管理就依靠了这一效益考核机制，实现了对资金流的管控。四.推行资金全面预测与控制，严密审批流程为了更有效的安排使用资金，公司从4月底开始编制资金预测表。预测表的设计分六大部分，包括总收支表，预计应收账款回款表，预收账款回款表，预付表，应付表，费用明细表。每月收入减支出负差就是需要融资的部分。在月度中，财务人员就是根据预测表进行收付款。应该回的按表上的责任人提前催款。各部门要付的按预测付款，如果此笔付款未编制在预测内的，财务部将对该部门进行警示。资金全面预测的推行，使财务催款有章可寻。到月底，预测表中应回未回的款项将由负责人做出解释