出口退税练习题(选择判断).xls

题型题干正确答案 备选答案 备选答案2 单选题一外贸公司购进一批货物出口 增值税发票注明进项金额50000元 税额6500元 征税率13 退税率5 该批货物全部出口 收汇额7500美元 记帐汇率8 28元 美元 则该企业可退增值税多少元 1 A 2500元 B 6500元 单选题出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起 内如实填写 出口货物退 免 税认定表 1 A 30 B 60 单选题增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行 增值税办法4 A 不退 B 即征即退 单选题对小型出口企业和新发生出口业务的企业发生的应退税额 退税审核期为 个月3 A 3 B 6 单选题生产企业出口货物必须以 为计税依据计算 免 抵 退 税额 1 A 离岸价 FOB价 B 到岸价 CIF 单选题出口货物的出口日期以 为准 3 A 外销发票的开票日期 B 报关单注明的签发日期 单选题实行免抵退税方法的企业是 2 A 外贸企业 B 具有实际生产能力的生产企业和企业集团 单选题免抵退税的免税是指 2 A 出口货物零税率 B 对生产企业出口的自产货物 免征本企业生产销售环节增值税 单选题免抵退税的抵税是指 2 A 抵减出口货物的应纳税额 B 生产企业出口自产货物所耗用的原材料 零部件 燃料 动力等所含应予退还的进项税额 抵顶内销货物的应纳税额 单选题免抵退税的退税是指 3 A 全部进项税额 B 已交税金 单选题出口退税率的调整由 确定 4 A 财政部 B 国家税务总局 单选题出口货物收取的外币折算为人民币时 可采用 为记帐汇率 3 A 买入价 B 买出价 单选题我国现行出口货物退 免 税的税种有 1 A 增值税 B 营业税 单选题企业出口国家计划内的卷烟实行 1 A 免税 B 退税 单选题目前我国对出口自行开发的软件产品实行 1 A 免税 B 退税 单选题目前外贸企业的应退税额计算方法为 2 A 加权平均法 B 单票对应法 单选题外贸企业在出口货物发生退运时 凭主管退税机关出具的 向海关办理退运手续 1 A 出口货物退运已补税证明 B 补办出口货物报关单证明 单选题一般而言 外贸企业国内购进用于出口的商品 用于计算其应退税额的计税依据为 1 A 购进商品的不含税金额 B 购进商品的不含税金额 增值税 单选题现行出口货物退免税管理办法规定 出口货物退免税凭证资料应当保存 年 3 A 3 B 5 单选题对外贸易经营者按规定办理完毕出口备案登记后 应于 日内持相关资料向所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退 免 税认定手续 4 A 7 B 10 单选题出口销售发票必须由 统一印制 1 A 税务机关 B 海关 单选题生产企业出口货物实行 免 抵 退 税的计算依据是以 的离岸价为准 1A 出口发票B 出口货物报关单 出口退税专用 单选题出口企业遗失出口货物报关单 出口退税专用 必须在报关出口之日起 个月内向海关提出补办申请 逾期海关不予受理 3A 1B 3 单选题下列可以实行 免 抵 退 税办法的出口企业是 2A 有进出口经营权的小规模企业B 有进出口权实行统一核算的生产型集团公司 单选题出口报关单中以下那种成交方式为离岸价 3A C FB C I 单选题某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率17 退税率0 出口额为200万美元 FOB价 汇率8 26元 美元 对这些出口销售收入应3 A 免税不退税 B 计提申报销项税额280 84万元 单选题外贸企业申报出口退税的截止期限为货物报关出口之日起 天后第一个增值税纳税申报期截止之日 3 A 30 B 60 单选题按照现行政策规定 生产企业委托外贸企业代理出口货物 其增值税的退 免 税环节和方法是 4 A 对生产企业实行退税 采取 先征后退 方法 B 对外贸企业实行退税 采取 即征即退 方法 单选题生产企业自营和委托出口货物的免抵退税计税依据为 列明的出口货物离岸价格 3 A 出口报关单 B 出口收汇核销单 单选题下列各项中 与我国现行出口货物退增值税政策不符的退 免 税方式是 3 A 免 退税 B 免 抵 退税 单选题对外贸易经营者如发生撤并 变更情况 应于备案登记撤并 变更之日起 日内向所在地主管出口退税业务的税务机关办理注销或变更退税认定手续 2 A 15日 B 30日 单选题外贸企业出口商品已办理了退 免 税后 如发生退关退货而转为内销的货物 在海关提货前 企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续 填写 补交已退 免 的税款 1 A 出口商品退运已补税证明 B 补办报关单证明 单选题目前外贸企业出口货物退 免 税的基本方式是 1 A 免 退税 B 免 抵 退税 单选题生产企业出口货物的销售额应以出口发票计算的离岸价并申报退 免 税 若出口发票采用离岸价以外的价格开具并记帐的 则 3 A 按照对应出口货物报关单上注明的离岸价申报退 免 税 B 按照该出口发票上的金额扣除5 的国外运费 保险费 佣金后作为离岸价申报退 免 税 单选题出口企业发生的运 保 佣等国外费用在财务上应作 处理3 A 入 经营费用 B 入 管理费用 单选题生产企业 免 抵 退 税实行 申报制度 2 A 随时 B 按月 单选题货物出口后应在 后的第一个增值税申报期之内向主管退税机关申报办理退免税手续 另有规定除外 2 A 60日 B 90日 单选题外贸企业委托加工出口货物 加工费的退税率为 1 A 出口货物的退税率 B 原辅材料的退税率 单选题生产企业出口应税消费品实行的退免税政策有 2 A 增值税又免又退 消费税不免不退 B 增值税又免又退 消费税只免不退 单选题下列选项 不是现行出口退税率 1 A 4 B 15 单选题按现行出口货物退税政策的规定 对生产企业出口货物退免税计算以 作为计税依据 3 A 出口数量 B 组成计税价格 单选题生产企业出口实行简易办法征税的货物 1 A 免征增值税 B 退增值税 单选题免抵退税的申报期是每月的 日前 4 A 7 B 10 单选题下列货物出口不予退税的有 3 A 电视机 B CPU 单选题对为经营出口货物企业非法提供或开具假专用税票或其他假退税凭证的 按其非法所得处以 以下罚款 3 A 一倍 B 三倍 单选题外贸企业从增值税小规模纳税人的商贸公司购进货物出口 目前按 计算办理退税 1 A 增值税专用发票上注明的征收率 B 出口商品适用退税率 单选题新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起 内计算的应退税额暂不予退税 2 A 6个月 B 12个月 单选题目前出口货物实行免税方法的贸易方式有 特殊情况除外 2 A 易货贸易 B 来料加工 单选题生产企业出口货物应于 时计算免抵退税不得免征和抵扣税额1 A 货物出口且在财务上做销售 B 取得出口报关单 单选题外贸企业从小规模纳税人处购进货物出口的 应退税额 3 A 增值税专用发票上不含增值税购进金额 4 B 增值税专用发票上不含增值税购进金额 出口货物商品代码适用的退税率 单选题一般情况下 目前报关销售给 的货物 不得享受出口退 免 税 2 A 出口加工区 B 保税区 单选题实行免抵退税办法的生产企业应符合 条件 特殊情况除外 2 A 非独立核算 B 一般纳税人 单选题下列货物出口应退 免 消费税的有 1 A 啤酒 B 保健食品 单选题对骗取国家出口退税款的出口商 经 以上 含本级 国家税务局批准 可以停止其六个月以上的出口退税权 3 A 县级 B 省辖市级 单选题税务机关受理出口商的出口货物退 免 税申报后 应为出口商 并对出口货物退 免 税申报情况进行登记 1 A 出具回执 B 承诺退税时间 单选题主管退税机关在审核计算生产企业的免抵退税额时 计算的依据是 4 A 全部销售额 B 单证不齐的出口额 单选题国家调整出口退税率 其执行时间一般以 时间为准 1 A 出口货物报关单 退税联 上注明的出口日期 B 出口货物报关单 退税联 上注明的打印日期 单选题出口货物报关单上的 批准文号 应该与对应的 号码相一致 2 A 出口商品发票 B 出口收汇核销单 单选题下列出口货物中 属于免税货物出口不退税的是 3 A 企业在国内采购并运往境外作为投资的货物 B 援外出口货物 单选题对骗取国家出口退税款的出口商 经省级以上 含本级 国家税务局批准 可以停止其 以上的出口退税权 3 A 一个月 B 三个月 单选题目前 进出口加工贸易的两种主要贸易形式是进料加工和 1 A 来料加工 B 委托加工 单选题从2002年1月1日起 生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物 除另有规定外 增值税一律实行 管理办法 2 A 不征不退税 B 免抵退税 单选题免抵退税生产企业 是指独立核算 经主管国税机关认定为 并且具有实际生产能力的企业和企业集团 3 A 高新技术企业 B 出口企业 单选题 增值税纳税申报表 中 免抵退货物已退税额 栏次按照经主管退税部门审核确认的 生产企业出口货物免 抵 退税申报汇总表 中的 应退税额 当期数 填报 2 A 当期 B 上期 单选题小型出口企业的标准 根据我省的实际情况 暂定为 该生产企业上一个纳税年度的内外销销售额之和在 万元人民币以下 2 A 100 B 200 单选题外贸企业出口应退消费税税款 凡属从价定率计征消费税的货物 其计算退税额的计税依据是 2 A 报关出口时的离岸价 B 从工厂购进货物时征收消费税的计税价格 单选题出口企业发生出口业务 在财务上做销售处理的时间 1 A 货物出口 取得运单并向银行办妥交单手续之日 B 货物出口并取得收汇单证之日 单选题外贸企业委托外贸企业代理出口的货物 应退税款依 计算确定 3 A FOB价 退税率 B CIF价 退税率 单选题出口货物办理退税后 发生退关退运 应补交税款入 1 A 中央金库 B 地方金库 单选题申报退税的出口退税报关单 出口退税专用 上 必须加盖海关 1 A 验讫章 B 放行章 单选题委托代理出口货物 在 方退税 3 A 受托方 B 任何一方均可 单选题从2005年1月1日起 出口退税超基数部分由中央和地方财政分别负担 其负担比例为 2A 90 10 B 92 5 7 5 单选题下列出口货物退 免 增值税的方式中适用于外贸企业出口退税的办法是 3A 免 抵 退 税B 先征后退 单选题 生产企业出口货物免抵退税申报明细表 上计量单位为 1A 出口货物报关单 出口退税专用 上的标准计量单位B 生产企业财务核算的计量单位 单选题外商投资企业办理了退税的国产设备其监管期为 年2A 三年B 五年 单选题生产企业当期期末留抵税额大于当期 免抵退 税额时 1A 只有退税B 既有退税又有免抵税额 单选题无出口经营权的生产企业应在签订代理出口协议 日内到税务机关办理退税认定 1A 30天B 60天 单选题小型出口企业发生的应退税额 退税审核期为 3A 一个月B 六个月 单选题生产企业出口视同自产产品 凡超过当月自产产品出口额 的 必须报地市级国家税务局核准后办理免抵退税 2A 30 B 50 单选题出口货物退 免 税凭证 资料应当保存 但是 法律 法规另有规定除外 3A 三年B 五年 单选题外贸企业购进货物报关出口后 计算增值税应退税额时 应以 为计税依据 3A 出口报关单上的FOB价B 出口发票上的离岸价 单选题回函地税务机关收到退税机关来函后 应在 内按照规定格式回函 1A 一个月B 二个月 单选题自2008年6月1日起 向主管退税部门提供出口收汇核销单 远期收汇除外 的期限调整为自货物报关出口之日起 天内2180210 单选题生产企业出口自产产品属于应征消费税的产品 对消费税实行 的办法 1A 免税B 先征后退 单选题实行免抵退税办法的生产企业 应交税费 应交增值税 出口抵减内销产品应纳税额 科目反映 1A 免抵税额 B 免抵退税额 单选题出口企业应在申报出口货物退 免 税后的 日内 将列入备案范围的出口单证收齐集中在企业指定的相关部门管理存放 并在企业财务部门备案 以备税务机关核查 11530 单选题对 山东省国家税务局税收分析预警系统 发布的进入 一员式 的专项指标预警信息 税收管理员在当期预警信息发布后 日内 只要查看了预警信息 即为 按期反馈 2A 20B 30 单选题出口企业退 免 税评估工作按纳税信用等级和出口额分类实施评估 对出口额在1000万美元以上的 评估期限为半年 年评估面不低于 3A 30 B 40 单选题小规模纳税人发生其他依法应终止出口货物免税认定的事项但不需要注销税务登记的 应在有关机关批准或者宣告终止之日起 内向税务机关申请注销出口免税认定 3A 30日B 20日 单选题主管税务机关的纳税申报受理部门应在当月 日前 逢节假日顺延 将签章的 小规模纳税人出口货物免税申报表 第二联 及电子数据转交同级的负责出口退税业务部门或岗位 2A 10B 15 单选题小规模纳税人出口货物应征增值税额按 方法确定 4A 增值税应征税额 出口货物离岸价 外汇人民币牌价 退税率B 增值税应征税额 出口货物离岸价 外汇人民币牌价 1 增值税征税税率 退税率 单选题出口应税消费品的小规模纳税人 实行从价定率征税办法的出口货物应征消费税额按 方法确定 2A 消费税应征税额 出口应税消费品离岸价 外汇人民币牌价 增值税征收率 消费税适用税率B 消费税应征税额 出口应税消费品离岸价 外汇人民币牌价 1 增值税征收率 消费税适用税率 单选题某外贸企业进口料件 到岸价格为8000元 实际缴纳消费税800元 关税400元 实际缴纳增值税300元 该批进口料件的组成计税价格为 3A 8000B 8800 单选题出口企业发生出口业务 在财务上做销售处理的时间 1A 货物出口 取得运单并向银行办妥交单手续之日B 货物出口并取得收汇单证之日 单选题对外贸易经营者应按照备案登记的身份名称开展出口业务和申请出口退 免 税 以下不可直接申请出口退 免 税的是 1A 外国个人B 个体工商户 多选题我国出口货物退 免 税的企业主要有 1234外贸企业外商投资企业 多选题退税评估由税务机关内设的出口退税管理部门或从事出口退税管理工作的人员负责 可以在办理出口货物退 免 税的 进行123事前事中 多选题评估过程中审核评析的方法有 1234比率分析法比较分析法 多选题作为出口退 免 税档案管理的资料包括 1234已办理完结的出口货物退 免 税申报 审核 审批资料退 免 税会统资料 多选题退税机关审核外贸企业退税流程包括 1234受理初审 多选题外贸企业根据退税申报时间和程序先后可分为 12预申报正式申报 多选题纳税人申报明细数据采集中 报关单号的录入规则错误的是 234后 位 海关编号 位 项号 后 位 海关编号 位 项号 多选题外贸企业采集进项发票申报信息时可采用的方法有 12手工录入认证信息导入 多选题出口商发生 行为时 须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退 免 税注销认定手续 1234解散破产 多选题生产企业按到岸价格对外成交出口的货物 在货物离境后 应扣除下列 由我方负担的费用 才能作为计算退税的依据 123国外运费国外保险费 多选题出口退税的意义和作用主要表现在 1234鼓励出口 增强出口货物的竞争能力支持配合外贸体制改革 促进出口企业提高经济效益 多选题下面几种价格中 不属于生产企业计算出口退税依据的是 234FOBCFR 多选题外贸出口企业出口从省外非固定货源单位购进的大宗货物 其退税说法错误的是 124退税机关应该立即给予退税 退税机关不应该给予退税 多选题根据现行税制规定 我国出口货物退 免 税的税种是12增值税消费税 多选题出口货物退 免 税的原则包括 1234公平税负原则属地管理原则 多选题出口贸易方式通常分为 等形式1234一般贸易进料加工 多选题 四自 三不见 贸易方式中的 三不见 指的是 234不见出口单据不见出口产品 多选题 四自 三不见 贸易方式中的 四自 指的是 1234自带客户自带货源 多选题假报出口是指以虚构已税货物出口事实为目的 它包括 1234伪造或者签订虚假的买卖合同以伪造 变造或者其他非法手段取得出口货物报关单 出口收汇核销单 出口货物专用缴款书等有关出口退税单据 凭证 多选题下列属于外贸企业申报出口退税资料的有 123外贸企业出口退税进货明细申报表外贸企业出口退税出口明细申报表 多选题外贸企业申报退税用的增值税专用发票上应当加盖的章戳包括 123发票专用章财务专用章 多选题出口企业可以提出延期申报申请的特殊原因主要包括下列 原因 123因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退 免 税单证或申报退 免 税因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退 免 税单证 多选题外贸企业申报退税凭证包括以下哪几种 14增值税专用发票增值税普通发票 多选题不得申请开具 外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明 的情形有 1234未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票已办理过退税的进项专用发票 多选题出口货物税收函调的作用包括 123有效加强征退税工作衔接防范骗取出口退税 多选题主管出口退税的税务机关在办理出口货物退 免 税过程中有下列 情况之一的 应向出口货物供货企业所在地县级以上税务机关发函调查 并依据回函情况进行处理1234发现出口货物货源存在疑点经预警评估分析发现存在异常情况的 多选题有关函调管理 下列说法正确的是 14回函地税务机关应在收到来函1个月内按照规定格式回函函件的起草复核签发可以由一人担任 多选题出口货物退 免 税有关单证实行备案管理的目的包括 123规范外贸出口经营秩序加强出口货物退 免 税管理 多选题出口货物退 免 税备案单证包括 1234外贸企业购货合同 生产企业收购非自产货物出口的购货合同 包括一笔购销合同下签订的补充合同等出口货物明细单 多选题出口货物退 免 税备案单证的存放地点有 12企业内部单证管理部门企业财务部门 多选题除另有规定外 需视同内销计提销项税额或征收增值税的出口货物有 1234国家明确规定不予退 免 增值税的货物出口企业未在规定期限内申报退 免 税的货物 多选题出口货物退免税的电子信息包括 1234出口报关单电子信息增值税专用发票信息 多选题增值税专用发票电子信息包括 1234认证信息稽核相符信息或稽核不符信息 多选题退税评估工作的内容主要包括 为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等 1234设立评估指标及其预警值 确定评估对象对评估对象进行案头评估分析 多选题出口退 免 税计划管理包括 123计划测算计划提报 多选题纳税人办理退运证明时需要提供的资料包括 1234出口报关单与出口发票到货通知单与进口提单复印件 多选题纳税人申请出具补办出口货物报关单证明时需要提供的资料包括 1234出口报关单其他未丢失联次或同等效力的证明出口收汇核销单 多选题外贸企业办理进料加工贸易免税证明时需提供的资料包括 1235进口合同与进口货物报关单进料加工登记手册 多选题纳税人办理代理出口证明时需提供的资料包括 1234出口货物报关单与出口发票代理出口协议 多选题纳税人办理代理进口证明时需提供的资料包括 1235进料加工登记手册 复印件 进口货物报关单 原件及复印件 多选题外贸企业办理出口视同内销货物进项税额抵扣证明时需提供的资料包括 1234 增值税专用发票 抵扣联原件出口货物报关单 出口退税专用联原件 多选题下列对退 免 税资料的保管期限说法正确的是 13除另有规定外 退免税资料原则上保管10年除另有规定外 退免税资料原则上保管5年 多选题下列对退 免 税资料的管理说法正确的是 1234对已办理完退免税的资料应加盖已退免税章戳 及时移交存档本单位人员借阅出口退免税档案 经科室负责人批准 原则上只在档案室查阅 多选题 中华人民共和国税收征收管理法 对出口企业以假报出口或者其他欺骗手段 骗取国家出口退税款的处理规定有 123由主管税务机关追缴其骗取的退税款并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款 多选题对未按规定期限申报退 免 税的出口货物须视同内销征税 其计算公式为 12销项税额 出口货物离岸价格 外汇人民币牌价 1 法定增值税税率 法定增值税税率应纳税额 出口货物离岸价格 外汇人民币牌价 1 征收率 征收率 多选题出口企业有下列 情形 自发生之日起两年内 申报出口货物退 免 税时 必须提供出口收汇核销单234纳税信用等级评定为B级未在规定期限内办理出口退 免 税登记的 多选题根据 增值税暂行条例实施细则 规定 纳税人按外汇结算销售额的 其销售额的人民币折合率可以选择 的国家外汇牌价 原则上为中间价 纳税人应在事先确定采用何种折合率 确定后一年内不得变更23结汇的当日销售额发生的当天 多选题纳税人在采集申报数据时 申报系统不能更改的项目有 124出口商品单位出口商品名称 多选题以下 项目可以作为出口货物退 免 税的计税依据 134出口离岸价出口到岸价 多选题以下属于国家规定不予退税的出口货物的是 1234来料加工复出口的货物古旧图书 多选题生产企业委托加工收回的产品 同时符合下列 条件的 可视同自产产品办理退税 1234必须与本企业生产的产品名称 性能相同 或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品 出口给进口本企业自产产品的外商 多选题生产企业开具 进料加工免税证明 时 免税购进原材料价格的确定有下列 方法 23加权平均法购进法 多选题根据现行会计制度的规定 对出口货物退 免 税的会计核算 涉及 应交税金 应交增值税 科目 其中本科目借方反映哪几项内容 134购进货物或接受应税劳务所支付的 进项税额 销售货物或应税劳务向购买方收取的销项税额 多选题根据现行会计制度的规定 对出口货物退 免 税的会计核算 涉及 应交税金 应交增值税 科目 其中本科目贷方反映哪几项内容 124出口退税当期不得从销项税额中抵扣的进项税额 多选题佣金分为哪几种 123明佣暗佣 多选题目前生产企业申报办理退免 抵 退税时 须提供下列 凭证 124 出口货物报关单 出口发票 多选题生产企业进料加工免税购进原材料价格的确定方法有 23 先进先出法 购进法 多选题出口企业 应交税金 应交增值税 会计科目下应设置哪些明细科目 1234 进项税额 进项税额转出 多选题生产企业退免税计算包括下列哪些内容 1234 免抵退税不得免征抵扣税额的计算 免抵退税额的计算 多选题生产企业免抵退税申报系统生成的申报表格有 134进料加工登记申报表资产负债表 多选题下列出口货物在出口环节不需要办理增值税退税的有 13来料加工复出口的货物某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口 多选题生产企业进料加工出口退 免 税的计算方法主要有 23 差额法 实耗法 多选题出口货物退 免 税的计税依据主要有 1234 出口离岸价 出口货物购进金额 多选题出口企业到主管税务机关退税部门申请办理 出口货物转内销证明 需要提供的资料有 1234 出口货物转内销证明申请表 出口货物退运已补税证明 多选题企业在生产经营过程中发生的外币业务 应当将有关外币金额折合为人民币金额记帐 常采用的折合汇率为 12 固定汇率 变动汇率 多选题生产企业出口自产产品退 免 税的单证备案主要包括 单证234 购货合同 出口货物明细单 多选题可以申请退 免 税的出口货物一般应具备的条件主要有 1234 必须是属于增值税 消费税征税范围的货物 必须是报关离境的货物 多选题下列企业出口的货物 除另有规定外 给予免税 但不予退税的是 13属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口 多选题完善我国出口退税制度的措施表现在 123进一步调高出口退税率 实行零税率 多选题下列出口货物中 属于贵重货物的是 134黄金首饰对虾 多选题国际上实行增值税的国家对出口产品大多数采用零税率的做法 其主要作用有 124 避免出口产品和劳务双重征税 鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场 多选题出口货物退税计算方法主要有 1234 先征后退 免 抵 退 多选题出口企业在办理出口退税时 下列有关时限的表述正确的是 24 30天 外贸企业购进出口货物后 应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票 属于防伪税税控增值税发票 必须在开票之日起30天内办理认证手续 90天 外贸企业必须在货物报关出口之日起90天后的第一个增值税纳税申报期截止之前办理出口退税申报手续 生产企业必须在货物报关出口之日起90天内的各月免抵退税申报期内办理免抵税申报手续 如果90天到期之日超过了当月免抵退税申报期 可在次月免抵退税申报期内申报 多选题外贸企业购进原辅材料委托其他生产企业加工收回后报关出口的货物 则原辅材料和加工费的应退税额表述不正确的是 134 全部按原辅材料适用的退税率计算 分别按原辅材料 复出口货物各自适用的退税率计算 多选题下列关于生产企业进料加工实际分配率的计算 错误的公式是 234 实际进口总值 剩余边角余料金额 直接出口总值 间接出口总值 剩余残次成品金额 100 实际进口总值 剩余边角余料金额 直接出口总值 间接出口总值 剩余残次成品金额 100 多选题具有下列情况之一的货物出口 不予办理退税的有 134自营出口生产企业 出口货物报关单 出口退税联 中的 经营单位 名称与申报退税企业名称不一致的生产企业委托外贸企业出口的自产货物 多选题外贸企业出口货物在退税审核中出现换汇成本超出合理范围 过高 疑点 一般来说是由以下哪几种情况引起的 1234与供货企业串通虚抬收购价格 对商品代码为同一大类且价格相差较大的出口货物 未按具体的细目进行申报 多选题生产企业每月征免税申报时须提供的资料有 123增值税纳税申报表 出口货物免税明细申报表 多选题按 增值税暂行条例 及出口货物退 免 税的有关规定 委托外贸企业代理出口时 委托方申请退税必须提供的资料有 1245代理出口货物证明 受托方代理出口的 出口货物报关单 多选题生产企业出口应纳增值税货物 免 抵 退 税额中的 免 抵 税额计算的正确公式有 13以一般贸易生产出口产品 当期免 抵税额 出口货物离岸价 外汇人民币牌价 退税率 当期应退税额以一般贸易生产出口产品 当期免 抵税额 出口货物离岸价 外汇人民币牌价 退税率 多选题对以下业务 增值税实行免 抵 退税管理办法的有 1234生产企业自营出口自产货物生产企业委托外贸企业代理出口自产货物 多选题生产企业申报办理免 抵 退税时 须提供下列资料 1234 生产企业出口货物免 抵 退税申报汇总表 生产企业出口货物免 抵 退税申报明细表 多选题目前 在生产企业出口货物退 免 税申报系统的 征免税数据录入 中录入的销售项目有 1234一般贸易 进料加工贸易 多选题生产企业应根据出具的进料加工免税证明上列明的 不予抵扣税额抵减额 做如下会计处理 24增加产品销售成本 冲减产品销售成本 多选题出口货物免 抵 退税的会计核算 涉及 应交税金 应交增值税 的以下明细栏目 123出口产品抵减内销货物应纳税额 出口退税 多选题下列销售行为实行 免 抵 退 税管理办法 14生产企业自营或委托出口自产货物 新发生出口业务的生产企业的出口货物 多选题生产企业出口货物必须以离岸价 FOB价 为计税依据计算 免 抵 退 税额 若以其他价格条件成交的 企业可先根据实际记帐收入申报办理征免税手续 当期支付的下列 费用一律冲减出口收入123境外运费 境外保险费 多选题新成立的生产企业 在同时满足以下哪些条件的情况下 如在自成立之日起12个月内不办理退税确有困难的 在从严掌握的基础上 经省 自治区 直辖市国家税务局批准 可实行统一的按月计算办理免 抵 退税的办法 45内外销销售额之和超过500万美元 含 内销销售额占其全部销售额的比例超过50 含 多选题一般而言 对生产企业免抵退税 下列说法正确的是 14当期应纳税额 0时 当期应免抵税额 当期免抵退税额当期应纳税额 0时 当期应退税额 当期免抵退税额 多选题实行免 抵 退税办法的 抵 税是指生产企业出口自产产品所耗用的 等所含应予退还的进项税额 抵顶内销货物的应纳税额1245原材料 零部件 多选题 生产企业进料加工贸易免税核销证明 中各项目之间的关系正确是 125进口总值为该手册项下申报的进口料件明细数据的合计数出口总值为该手册项下企业申报的退税明细申报数据的合计数 多选题下列不属于委托代理出口业务的退税地点 134在代理方所在地退税机关 在委托方所在地退税机关 多选题下列哪些是办理出口货物退 免 税认定需提供的资料 124 对外贸易经营者备案登记表 工商营业执照 副本 及 税务登记证 副本 多选题生产企业办理 免 抵 退 税正式申报需装订成册的资料包括 生产企业出口货物免 抵 退税申报明细表 与进料加工业务有关的报表 原始单证和 13 生产企业出口货物免 抵 退税申报汇总表 及附表 退税申请书 多选题享受退 免 税的出口商有 134A 对外贸易经营者B 没有出口经营权委托出口的商贸企业 多选题下列出口业务中需要报经省 自治区 直辖市国家税务局批准是 13A 新成立的内外销销售额之和超过500万元 含 人民币 且外销销售额占其全部销售额的比例超过50 含 的生产企业 实行统一的按月计算办理免 抵 退税的办法 B 出口企业提出的延期申报出口货物退 免 税申请 多选题来料加工复出口货物的优惠政策包括 123A 对出口企业进口的原材料 零部件 元器件 设备 海关予以免征进口环节的增值税或消费税B 来料加工 来件装配后的出口货物免征增值税 消费税 多选题外贸企业出口货物申请退还增值税的凭证 两单一票 是指 134A 出口货物报关单 出口退税专用 B 出口货物销售发票 多选题应由出口退税部门出具的证明有 123A 出口货物退运已办结税务证明B 代理出口货物证明 多选题生产企业出口外购产品必须同时符合 条件 方可视同自产货物办理 免 抵 退 税 123A 与本企业生产的产品名称 性能相同B 使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标 多选题有下列 情形之一的 自发生之日起两年内 出口企业申报出口货物退 免 税时 必须提供出口收汇核销单 或有核销信息 124A 纳税信用等级为C级或D级B 新办企业首笔出口退税申报不满两年的 多选题生产企业出口货物计算免抵退税抵减额公式中的免税购进原材料价格是指 13A 进料加工免税进口料件的组成计税价格B 来料加工免税进口料件价格 多选题由税务机关提供的出口退税相关电子信息有 1234A 增值税专用发票电子信息B 代理出口证明电子信息 多选题现行出口退税政策规定下列出口货物可以办理退 免 税 123A 生产企业委托外贸企业出口的自产货物B 外贸企业委托外贸企业出口的货物 多选题下列各项中 关于出口应税消费税货物的退 免 税政策 表述正确的有 124A 外贸企业出口应税消费品 既退增值税也退消费税B 出口国家计划内的卷烟 既免增值税又免消费税 多选题下列出口货物属于免征增值税的有 234A 小规模生产企业出口的非自产货物B 来料加工复出口的货物 多选题出口货物退 免 税评估具体分为 等几个环节 1234A 搜集整理评估资料B 确定评估对象 多选题小规模纳税人出口 货物 除另有规定者外 应征收增值税 为应税消费品的 若小规模纳税人为生产企业 还应征收消费税 1234A 国家规定不予退 免 增值税 消费税的货物B 未在规定期限内申报开具 代理出口货物证明 的货物 多选题按照目前的政策 货物进入下列哪些区域 区外企业可凭海关签发的出口货物报关单 出口退税专用 及其他规定凭证向主管税务机关申请办理退 免 税 124A 苏州工业园区海关保税物流中心 B型试点 B 苏州工业园区出口加工区 多选题外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的 在增值税专用发票认证相符后 可凭以下资料向主管出口退税的税务机关申报出口退税 13 A 增值税专用发票记账联复印件 B 增值税专用发票记账联原件 多选题保税区外的出口企业销售给外商的出口货物 如外商将货物存放在保税区内的仓储企业 离境时由仓储企业办理报关手续的 保税区外的出口企业可凭下列 资料办理退税 123出口报关单仓储企业的出口备案清单 判断题对申请注销认定的出口商 税务机关应先结清其出口货物退 免 税款 再按规定办理注销手续 1 判断题一般贸易方式下生产企业自营和委托出口货物的免抵退税计税依据为出口货物离岸价格 1 判断题来料加工复出口货物及其工缴费实行免税办法 1 判断题零税率就是对所有的出口货物免税 1 判断题 出口商包括对外贸易经营者 没有出口经营资格委托出口的生产企业 特定退 免 税的企业和人员 1 判断题对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续 经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人 其他组织或者个人 1 判断题自2009年1月1日起 对外商投资企业在投资总额内采购国产设备可全额退还国产设备增值税的政策停止执行 1 判断题外商投资企业购进的已享受增值税退税政策的国产设备 由主管税务机关负责监管 监管期为5年 1 判断题外贸企业申报期限为货物报关出口之日起90天内的第一个增值税申报期截止之日 1 判断题小规模纳税人应在报关出口90日内申报办理免税核销手续 1 判断题小规模纳税人应于货物报关出口之日次月起四个月内的各申报期内 到主管税务机关按月办理出口货物免税核销申报 1 判断题小规模纳税人自营或委托出口的货物一律免征增值税 消费税 其进项税额不予抵扣或退税 1 判断题小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物 凡在免税核销申报期限内申报免税核销的 税务机关可按规定审批免税 1 判断题出口享受免征增值税的货物 其国内运输费用所含的进项税额 可进行正常抵扣 1 判断题生产型集团公司就整个集团范围内实行 免 抵 退 税办法必须报经省局批准 1 判断题集团公司收购成员企业或分厂生产的产品 可视同自产产品办理退 免 税 1 判断题对退税审核期为12个月的小型出口企业 在审核期期间出口的货物 应按统一的按月计算免抵退税的办法分别计算免抵税额和应退税额 1 判断题山东省内企业上一个纳税年度的内外销销售额之和在200万元 不含 以下的 为小型出口企业 1 判断题对出口加工区内企业出口到境外的货物 不予办理退税 1 判断题有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟 免征增值税和消费税 1 判断题代理出口是指外贸企业或其他出口企业 受委托单位的委托 代办出口货物销售的一种出口业务 1 判断题出口企业代理其他企业出口后 除另有规定者外 须在自货物报关出口之日起60天内向主管税务机关申请开具 代理出口货物证明 1 判断题生产企业进料加工业务分为作价加工和委托加工两种方式 1 判断题开展进料加工业务的生产企业 应向主管征税机关办理登记备案手续 1 判断题新发生出口业务的企业是指自发生首笔出口业务之日起未满12个月的企业 1 判断题生产企业进料加工业务免税购进原材料价格的确定有两种办法 一是 购进法 二是 实耗法 1 判断题从事进料加工业务的生产企业 应于取得海关核发的 进料加工登记手册 后的下一个增值税申报期内向主管税务机关办理 生产企业进料加工登记申报表 1 判断题从事进料加工业务的生产企业 应于取得进口报关单之日起90日内向主管税务机关申报办理 生产企业进料加工进口料件申报明细表 1 判断题国内货物进入海关保税物流中心 B型试点 视同出口 享受出口退税政策 1 判断题物流中心外企业将货物销售给物流中心内企业的 可按照现行有关规定申报办理退 免 税 1 判断题生产企业出口不予退 免 税的货物若为应税消费品 须按现行有关税收政策规定计算缴纳消费税 1 判断题外贸企业从流通企业购进直接出口的货物 准予按现行规定的手续和程序办理退 免 税 1 判断题对出口企业委托加工出口货物的加工费应按出口货物所对应的退税率办理退税 1 判断题生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物 除另有规定外 增值税和消费税一律实行免 抵 退税管理办法 1 判断题对生产企业当月视同自产产品出口额超过自产产品出口额50 的 由基层税收管理部门核实后在 视同自产产品证明 上签署审核意见 逐级报市国税局主管退税部门审批 1 判断题委托外贸企业代理出口的货物 一律在委托方退 免 税 1 判断题保税区内进料加工企业从境外进口料件 可办理 生产企业进料加工贸易免税证明 等单证 1 判断题非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税 出口后一律不退税 1 判断题从属于增值税小规模纳税人的商贸公司购进的货物出口 按增值税专用发票上注明的征收率计算办理退税 1 判断题注册开业时间在一年以上的新发生出口业务的企业 小型出口企业除外 经地市税务机关核实确有生产能力并无偷税行为及走私 逃套汇等违法行为的 可实行统一的按月计算办理免 抵 退税的办法 1 判断题小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备 实行免税不退税的办法 1 判断题骗取国家出口退税款不满5万元的 可以停止为其办理出口退税半年以上一年以下 1 判断题骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的 可以停止为其办理出口退税一年以上一年半以下 1 判断题骗取国家出口退税款50万元以上不满250万元 或因骗取出口退税行为受过行政处罚 两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的 停止为其办理出口退税一年半以上两年以下 1 判断题骗取国家出口退税款250万元以上 或因骗取出口退税行为受过行政处罚 两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的 停止为其办理出口退税两年以上三年以下 1 判断题自2009年2月1日起 对外商投资企业在投资总额内采购国产设备可全额退还国产设备增值税的政策停止执行 1 判断题出口企业在办理认定手续前已出口的货物 凡在出口退税申报期期限内申报退税的 可按规定批准退税 1 判断题远期收汇是指按现行外汇管理规定预计收汇日期超过报关日期180天以上 含180天 的出口收汇 1 判断题出口货物退 免 税凭证 资料应当保存10年 1 判断题从属于增值税小规模纳税人的商贸公司购进的货物出口 按增值税专用发票上注明的征收率计算办理退税 1 判断题出口企业以来料加工复出口方式出口不予退 免 税货物的 继续予以免税 1 判断题计算机软件出口 海关出口商品码9803 实行免税 其进项税额不予抵扣或退税 1 判断题 四自三不见 业务就是 客商 或中间人自带客户 自带货源 自带汇票 自行报关和出口企业不见出口产品 不见供货企业 不见外商 的 买单 业务 1 判断题出口商以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的 税务机关应当按照 中华人民共和国税收征收管理法 第六十六条规定处理 1 判断题对生产企业当月视同自产产品出口额超过自产产品出口额50 的 由基层退税部门核实后在 视同自产产品证明 上签署审核意见 逐级报市国税局主管退税部门审批 1 判断题生产企业不如实申报视同自产产品的 应按 中华人民共和国税收征收管理法 第六十二条的规定处罚 1 判断题生产企业正式投产前 委托加工的产品与正式投产后自产产品属于同类产品 收回后出口 并且是首次出口的 且同时满足 国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知 国税函 2002 1170号 第四条规定的除第 二 款以外其他条件的产品 可属于视同自产产品 1 判断题外贸企业在向海关办理货物退运手续前 向主管税务机关退税部门申请出具 出口商品退运已补税证明 1 判断题外贸企业应在于进口料件作价调拨给加工企业并开具增值税专用发票的当月 向主管税务机关退税部门申请办理 外贸企业进料加工贸易免税证明 1 判断题出口企业备案单证主要包括四大类 即购货合同 出口货物明细单 出口货物装货单 出口货物运输单据 1 判断题对出口企业提供的申报资料不准确 纸质凭证不齐全的 不予接受该笔出口货物的退 免 税申报 并当场一次性告知需补正的资料 1 判断题新发生出口业务的企业是指自出口之日起未满12个月的企业 1 判断题外贸企业按照规定的退税率计算出应收的出口退税时 借记 应收出口退税 贷记 应交税金 应交增值税 出口退税 1 判断题企业收到出口退税时 借记 银行存款 贷记 应收出口退税 1 判断题外贸企业采取作价加工方式从事进料加工复出口业务 未按规定办理 进料加工免税证明 的 不得申请办理退 免 税 1 判断题出口企业应于每月15日前向县市区征税机关的退税部门办理退 免 税申报 1 判断题保税区外生产企业从保税区内企业购进海关监管的保税进口料件经加工装配后 如以进料加工贸易方式复出口到保税区的 可按现行进料加工政策办理 免 抵 退 税手续 1 判断题对出口企业提供的退 免 税申报资料准确 纸质凭证齐全的 但相关电子信息不齐或者核对不符的 税务机关有权拒绝受理其申报 1 判断题某外贸企业出口农产品后 凭农副产品收购统一发票可以办理退税 1 判断题出口货物退 免 税备案单证的日常管理由退税部门负责 1 判断题外贸企业出口货物必须单独设帐核算购进金额和进项税额 如购进的货物当时不能确定是用于出口或内销 一律记入内销库存帐 1 判断题已报关出口的展品 样品 出口企业结汇后 即使单证齐全 也不能办理退税 1 判断题生产企业出口的货物实行免税政策的 其生产出口货物所耗用的原材料 燃料 动力的进项税额不得抵扣或退税 1 判断题区外企业销售并运入出口加工区的货物 一律开具出口销售发票 不得开具增值税专用发票 1 判断题出口加工区外的企业销售给加工区内企业的货物视同出口 但区外企业不得享受退免税政策 1 判断题生产企业增值税纳税申报表反映有应交增值税的 当期计算的免抵税额应等于免抵退税额 1 判断题 生产企业出口货物免抵退汇总表 中单证齐全销售额是指企业当期出口的出口货物报关单 收汇核销单 出口发票齐全的销售额 1 判断题实行 免抵退 税后生产企业当期支付的国外运费 保险费和佣金一律冲减财务费用 不参与免抵退税计算 1 判断题采用 实耗法 的 生产企业进料加工贸易免税证明 按当期单证齐全部分进料加工贸易方式出口货物所耗用的进口料件组成计税价格计算出具 1 判断题外贸企业从事进料加工复出口货物 税务机关在计算抵扣进口料件税额时 一律按复出口货物的退税率计算抵扣 1 判断题以海运方式出口货物收入记帐时间以开具出口发票时记帐 1 判断题外贸企业应将 进料加工 贸易方式进口料件取得的海关征收增值税完税凭证交主管征税税务机关作为计算当期进项税额的依据 1 判断题刑法规定骗取国家出口退税款数额在5万元以上的才构成骗取出口退税罪 1 备选答案3备选答案4备选答案5备选答案6备选答案7 C 3750元 D 3105元 C 90 D 180 先征后退 D 免征 C 12 D 24 C 成本加运费价 C F D 合同成交价 C 报关单注明的出口日期 D 提运单日期 C 商业企业 D C 免税收购货物 D C 抵减出口企业的多缴税款 D C 出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分 D 多缴税金 C 财政部会同国家税务总局 D 国务院 C 当月1日的中间价 D C 企业所得税 D 城建税 C 征税 D 免抵退税 C 征税 D 免抵退税 C 企业实际成本结转方法 D 免 抵 退税法 C 出口货物退运已办结税务证明 D 代理出口未退税证明 C 购进商品的不含税金额 增值税 采购费用 D 购进商品的不含税金额 运