第三章 会计软件的应用-账务处理模块期末处理.pdf

2015年会计从业资格考试内部资料2015年会计从业资格考试内部资料 初级会计电算化初级会计电算化 第三章 会计软件的应用第三章 会计软件的应用 知识点 账务处理模块期末处理知识点 账务处理模块期末处理 详细描述 详细描述 一 自动转账 自动转账是指对于期末那些摘要 借贷方会计科目固定不变 发生金额 的来源或计算方法基本相同 相应凭证处理基本固定的会计业务 将其既定 模式事先录入并保存到系统中 在需要的时候 让系统按照既定模式 根据 对应会计期间的数据自动生成相应的记账凭证 自动转账的目的在于减少工 作量 避免会计人员重复录入此类凭证 提高记账凭证录入的速度和准确度 1 自动转账的步骤 1 自动转账定义 自动转账定义是指对需要系统自动生成凭证的相关内容进行定义 在系 统中事先进行自动转账定义 设置的内容一般包括 编号 凭证类别 摘要 发生会计科目 辅助项目 发生方向 发生额计算公式等 2 自动转账生成 自动转账生成是指在自动转账定义完成后 用户每月月末只需要执行转 账生成功能 即可快速生成转账凭证 并被保存到未记账凭证中 用户应该按期末结转的顺序来执行自动转账生成功能 此外 在自动转 账生成前 应该将本会计期间的全部经济业务填制记账凭证 并将所有未记 账凭证审核记账 保存系统自动生成的转账凭证时 系统同样会对凭证进行校验 只有通 过了系统校验的凭证才能进行保存 生成后的转账凭证将被保存到记账凭证 文件中 制单人为执行自动转账生成的操作员 自动生成的转账凭证同样要 进行后续的审核 记账 2 常用的自动转账功能 1 自定义转账 自定义转账包括自定义转账定义和自定义转账生成 自定义转账定义允 许用户通过自动转账功能自定义凭证的所有内容 然后用户可以在此基础上 执行转账生成 2 期间损益结转 期间损益结转包括期间损益定义和期间损益生成 期间损益结转用于在 一个会计期间结束时 将损益类科目的余额结转到本年利润科目中 从而及 时反映企业利润的盈亏情况 用户应该将所有未记账凭证审核记账后 再进行期间损益结转 在操作 时需要设置凭证类别 一般凭证类别为转账凭证 执行此功能后 一般系统 能够自动搜索和识别需要进行损益结转的所有科目 即损益类科目 并将 它们的期末余额 即发生净额 转到本年利润科目中 二 对账 对账是指为保证账簿记录正确可靠 对账簿数据进行检查核对 对账主 要包括总账和明细账 总账和辅助账 明细账和辅助账的核对 为了保证账 证相符 账账相符 用户应该经常进行对账 至少一个月一次 一般可在月 末结账前进行 只有对账正确 才能进行结账操作 三 月末结账 1 月末结账功能 结账主要包括计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额 终止本期的 账务处理工作 并将会计科目余额结转至下月作为月初余额 结账每个月只 能进行一次 2 月末结账操作的控制 结账工作必须在本月的核算工作都已完成 系统中数据状态正确的情况 下才能进行 因此 结账工作执行时 系统会检查相关工作的完成情况 主 要包括 1 检查本月记账凭证是否已经全部记账 如有未记账凭证 则不能 结账 2 检查上月是否已经结账 如上月未结账 则本月不能结账 3 检查总账与明细账 总账与辅助账是否对账正确 如果对账不正 确则不能结账 4 对会计科目余额进行试算平衡 如试算不平衡将不能结账 5 检查损益类账户是否已经结转到本年利润 如损益类科目还有余 额 则不能结账 6 当其他各模块也已经启用时 账务处理模块必须在其他各模块都 结账后 才能结账 结账只能由具有结账权限的人进行 在结账前 最好进行数据备份 一 旦结账后发现业务处理有误 可以利用备份数据恢复到结账前的状态 例题 例题 1 如果会计核算软件中 结账日期设定为每月25日 则7月26日的凭证日期 在数据库中应是 A 7月25日 B 7月31日 C 8月1日 D 7月26日 正确答案 C 解析 会计结账日后不能生成当月凭证 故7月26日的凭证日期在数据库中 应是8月1日 2 情况下 可以结账 A 上月有未记账凭证 B 没有未记账凭证 C 本月有未记账凭证 D 没有未审核凭证 正确答案 B 解析 没有未记账凭证时本月可以结账 3 账务系统中的结账操作 下列说法错误的是 A 结账只能由有结账权限的操作员进行 B 结账必须按月连续进行 上月未结账 则本月不能结账 C 结账后 可以继续填制结账月份的记账凭证 D 结账月份有未记账凭证时不能记账 正确答案 C 解析 结账后 不能再输入当月的记账凭证 据此 本题选项所述的结账操 作错误 4 般情况下一个会计期间的会计凭证只有在上一个会计期间已结账的情况 下才能输入 但在 可以例外 A 月末 B 季末 C 年末 D 特别批准 正确答案 C 解析 结账后 不能再输入上一会计期间的会计凭证 一般情况下 某会计 期间的会计凭证只有在上一个会计期间已结账的情况下才能输入 但年末可 以例外 会计核算软件可以提供在本会计年度结束 但仍有一部分转账凭证 需要延续至下个会计年度第一个月或者第一个季度进行处理而没有结账时 输入下一会计年度第一个月或者第一个季度会计凭证的功能 5 账务系统与工资核算系统之间的数据应通过 自动完成 A 自动转账凭证 B 报表传递 C 自动转账功能 D 软盘传递 正确答案 C 解析 账务系统与工资核算系统之间的数据应通过自动转账功能自动完成 6 关于结账操作 下列说法错误的是 A 结账只能由有结账权限的人进行 B 结账后 不能输入凭证 C 本月还有未记账时 本月不能结账 D 结账必须按月连续进行 上月未结账 则本月不能结账 正确答案 B 解析 结账后 不能输入本月凭证 但可输入下月凭证 7 在总账系统中 对记账次数的要求是 A 每月只能记一次账 B 每天只能记一次账 C 每月最多记三次账 D 每月记账次数不受限制 但至少要记一次账 正确答案 D 解析 在总账系统中 对记账次数的要求是每月记账次数不受限制 但至少 要记一次账 8 在总账系统中 记账后形成的记账凭证文件的主要用途是 A 登记总分类账 B 产生各类明细账和日记账 C 进行记账凭证汇总 D 编制报表 正确答案 B 解析 在总账系统中 记账后形成的记账凭证文件的主要用途是产生各类明 细账和日记账 9 总账系统中 若期末转账业务要从会计账簿中提取数据 在转账前 必须 先将全部相关的凭证 A 输入计算机 B 登记入账 C 进行结转 D 试算平衡 正确答案 B 解析 总账系统中 若期末转账业务要从会计账簿中提取数据 在转账前 必须先将全部相关的凭证登记入账 10 计算机账务处理中 当月结账后不能再输入 凭证 A 当月 B 下月 C 下年 D 下季度 正确答案 A 解析 在会计期末 对指定月份进行结账 如果该月有尚未记账的凭证 则 不允许结账 上一个月未结账 下一个月不能记账 结账后 不能再输入当 月的记账凭证 11 账务处理系统中 结账前操作员应进行 A 账簿整理 B 凭证打印 C 余额计算 D 数据备份 正确答案 D 解析 结账是重要操作 结账后将不能再进行本月业务的处理 所以在结账 前应进行数据备份 12 下列关于电算化账务处理系统结账的描述中 正确的是 A 上月未结账时 本月不能记账 但可以填制凭证 B 结账操作可以一天一执行 也可以多天一执行 C 上月未结账 本月可以记账 但不能结账 D 本月如存有未记账凭证时 本月结账后系统自动将凭证转为下月 正确答案 C 解析 结账前凭证必须记账 每月只能进行一次 13 期末账务处理首先要进行的工作是 A 定义转账凭证 B 试算平衡 C 对账 D 结账 正确答案 A 解析 期末处理首先要定义转账凭证 对于每期有规律发生的业务设置转账 14 会计核算软件应当提供机内会计数据按照规定的 进行结账的功能 A 会计科目 B 会计期间 C 会计方法 D 会计法则 正确答案 B 解析 会计核算软件应当提供机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的 功能 15 结账操作每月可进行 A 1次 B 2次 C 3次 D 多次 正确答案 A 解析 在电算化方式下 结账工作与手工操作相比简单得多 结账是一种成 批数据处理 每月只结账一次 结账主要是对当月日常处理限制和下月账簿 的初始化 这两项工作均由计算机自动完成 16 会计核算软件应当具有结账功能 结账前会计核算软件应当自动检查本 期输入的会计凭证是否 A 全部通过审核 B 全部登记入账 C 全部打印输出 D 全部借贷平衡 正确答案 B 解析 会计核箅软件应当提供按照规定的会计期间结账的功能 结账前 软 件应当自动检查本期输入的会计凭证是否已全部记账 当期全部记账凭证均 已记账后才能结账 17 有关结账的正确说法包括 A 若指定月份月末有尚未记账的凭证 则不允许结账 B 若指定月份月末有尚未审核的凭证 则不允许结账 C 上个月未结账 下一个月不能记账 D 指定月份月末结账后 不能再输入当月的记账凭证 正确答案 A C D 解析 在会计期末 对指定月份进行结账 如果该月有尚未记账的凭证 则 不允许结账 上一个月未结账 下一个月不能记账 结账后 不能再输入当 月的记账凭证 18 结账要在本期所有业务处理完毕之后才能进行 所以系统在结账之前必 须检查 A 是否还有未过账的凭证 B 是否已经进行银行对账 C 是否已经执行期末调汇 D 是否已经进行结转损益 正确答案 A C D 解析 结账要在本期所有业务处理完毕之后才能进行 所以系统在结账之前 必须检查 是否还有未过账的凭证 是否已经执行期末调汇 是否已经进行 结转损益 19 下列会计科目中 可进行期间损益的结转的有 A 管理费用 B 应付账款 C 主营业务收入 D 财务费用 正确答案 A C D 解析 期间损益结转包括期间损益定义和期间损益生成 期间损益结转用于 在一个会计期间结束时 将损益类科目的余额结转到本年利润科目中 从而 及时反映企业利润的盈亏情况 期间损益的结转对象是损益类科目 应付账 款是负债类科目 20 会计核算软件应当具有机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功 能 A 正确 B 错误 正确答案 A 解析 会计核算软件应当具有按照规定的会计期间进行结账的功能 21 结账后 不允许再输入上一会计期间的会计凭证 A 正确 B 错误 正确答案 A 解析 结账后 不允许再输入上一会计期间的会计凭证 22 结账前 会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记 入账 全部登记入账后才能结账 A 正确 B 错误 正确答案 A 解析 结账前 会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部都 登记入账 全部登记入账后才能结账 23 结账前要进行的检查包括 A 检查本月业务是否全部记账 有未记账凭证不能结账 B 月末结转必须全部生成并已记账 否则本月不能结账 C 检査上月是否已结账 如果上月未结账 则本月不能结账 D 核对总账与明细账 主体账与辅助账 总账系统与其他子系统的数据是否 达到一致 正确答案 A B C D 解析 期末结账是很重要的一项工作 结账前要进行很多项内容的检查 只 有各项检查都通过了 才能结账 24 结账后如有需要 上一会计期间的会计凭证仍可输入 A 正确 B 错误 正确答案 B 解析 结账后只能输入下一会计期间的记账凭证 25 结账前 会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部 A 需要修改 B 审核通过 C 输入完毕 D 登记入账 正确答案 D 解析 无论手工会计还是电算化会计 只要还有会计凭证未记账 均不能结 账 26 在账务系统中的账套备份只需在月末结账时进行即可 A 正确 B 错误 正确答案 A 解析 结账只能由具有结账权限的人进行 在结账前 最好进行数据备份 一旦结账后发现业务处理有误 可以利用备份数据恢复到结账前的状态 27 结账每月只能进行一次 结账后 当月不能再填制和修改凭证 A 正确 B 错误 正确答案 A 解析 28 只有对账正确 才能进行结账操作 A 正确 B 错误 正确答案 A 解析 只有对账正确 才能进行结账操作 29 下列情况不能进行月末结账的是 A 有未记账凭证 B 科目余额试算不平衡 C 总账与明细账不相符 D 漏记本月发生的业务 正确答案 A B C 解析 结账工作执行时 系统会检查相关工作的完成情况 主要包括 检查 本月记账凭证是否已经全部记账 如有未记账凭证 则不能结账 检查上月 是否已经结账 如上月未结账 则本月不能结账 检查总账与明细账 总账 与辅助账是否对账正确 如果对账不正确则不能结账 对科目余额进行试算 平衡 如果试算不平衡将不能结账 检查损益类账户是否已经结转到本年利 润 如损益类科目还有余额 则不能结账 当其他各模块也已经启用时 账 务处理模块必须在其他各模块都结账后 才能结账 30 结账前 会计软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账 全部登记入账后才能结账 A 正确 B 错误 正确答案 A 解析 结账工作必须在本月的核算工作都已完成 系统中数据状态正确的情 况下才能进行 因此 结账工作执行时 系统会检查相关工作的完成情况 主要包括 1 检查本月记账凭证是否已经全部记账 如有未记账凭证 则不能结账 2 检查上月是否已经结账 如上月未结账 则本月不能 结账 3 检查总账与明细账 总账与辅助账是否对账正确 如果对账不 正确则不能结账 4 对会计科目余额进行试算平衡 如试算不平衡将不 能结账 5 检查损益类账户是否已经结转到本年利润 如损益类科目还 有余额 则不能结账 6 当其他各模块也已经启用时 账务处理模块必 须在其他各模块都结账后 才能结账 31 下列情况不能进行月末结账的是 A 有未记账凭证 B 科目余额试算不平衡 C 总账与明细账不相符 D 漏记本月发生的业务 正确答案 A B C 解析 结账工作执行时 系统会检查相关工作的完成情况 主要包括 1 检查本月记账凭证是否已经全部记账 如有未记账凭证 则不能结 账 2 检查上月是否已经结账 如上月未结账 则本月不能结账 3 检查总账与明细账 总账与辅助账是否对账正确 如果对账不正确 则不能结账 4 对科目余额进行试算平衡 如果试算不平衡将不能结账 5 检查损益类账户是否已经结转到本年利润 如损益类科目还有余额 则不能结账 6 当其他各模块也已经启用时 账务处理模块必须在其 他各模块都结账后 才能结账 故 答案 ABC 32 会计电算化工作中 所有的凭证都需要人工录入 A 正确 B 错误 正确答案 B 解析 会计电算化工作中 部分凭证可以由计算机自动生成 33 在电算化方式下 不用账证 账账核对 A 正确 B 错误 正确答案 B 解析 对账是指为保证账簿记录正确可靠 对账簿数据进行检查核对 对账 主要包括总账和明细账 总账和辅助账 明细账和辅助账的核对 为了保证 账证相符 账账相符 用户应该经常进