公路企业内控风险管理的论文.doc

公路企业内控风险管理的论文 一、公路运输企业内部控制体系下提升风险管理的防范措施 （一）创建内部控制的良好环境、树立职工风险防范意识 环境对事物的发展有影响作用，所以提高公路运输企业风险管理必须有良好的内部控制环境，内部控制为公路运输企业的风险管理提供了基本的方向，公路运输企业的战略发展目标、风险的准确识别、有效评估、应对策略都受到内部控制环境的影响。而企业的历史文化、行业习惯也会对内部控制环境产生影响，这其中包括企业文化、企业治理结构、风险管理意识等。因此，公路运输企业必须以自身业务所面临的风险为依据，充分利用现代信息技术在企业内部创建良好的内部控制环境，为企业营造良好的文化氛围。企业领导层的权利不能凌驾于内部控制之上，创建内部控制的良好环境要做到权利与责任明确到具体责任单位，使风险管理意识贯穿每个员工，树立员工的风险防范意识，以及风险责任感和社会责任感。 （二）规范内部控制的体系建设、制定风险管理长效机制 企业风险管理不是一蹴而就也不是一时的，它是与企业共同存在的，因此必须建立长效的内控体系和风险管理机制。内部控制体系建设对于交通运输企业而言必须是一把手工程，体系的建设须由各部门广泛参与，内控体系仍应以基本规范为依据，防止跟风模仿、走形式，要根据实际中不同的风险，引入数据，量化分析风险概率，使内控制度具有实际操作性，真正为企业服务，在实际执行过程中利用信息化手段对内部控制体系进行整合和优化，避免出现混乱的局面，同时定期对内部控制的有效性进行全面评价。公路运输企业风险管理相对薄弱，应该以社会责任为基础开始风险管理机制建设，手段就是内部控制为，以审计监督为保障，使风险管理的效率和效果从根本上得到提升。 （三）内部控制体系下提高对风险识别的能力 要抵御风险首先必须及时、科学的识别风险。企业掌握风险发生的可能性、大小、造成的损失等就是进行风险识别。引发公路运输企业风险的因素有很多，而各种因素造成的后果也不相同，如：对公路运输企业有致命威胁的是营运安全风险；对企业经营成果有影响的是油价变动、人员工资变动等风险；对公路客运企业的发展有重要影响的如城市高铁、轻轨相继开通。合理的在每个风险因素中进行取舍，及时有效进行风险识别，是合理化缩小风险范围的最佳途径。 （四）内部控制体系下强化对风险分析的水平 对风险发生的可能性和影响程度的描述、分析、判断就是风险分析。风险分析的方法很多，对于公路运输企业可以采取的有：集体讨论等定性分析方法是企业在风险管理初期一般所采用的；情景分析法等定量分析法在风险管理不断成熟的情况下得到广泛的应用。尽量避免风险的发生及时补救是风险分析的唯一目的。风险的存在不是一成不变的，且风险分析会受到风险分析者自身局限性的影响，做不到完全精准、可靠。所以公路运输企业要结合自身特点运用科学的风险分析方法，不断提高风险分析水平，降低企业风险。 （五）内部控制体系下灵活运用风险应对策略 内部控制的重要环节之一就是合理确定风险应对策略。不同的企业风险应对策略也不同，公路运输企业应结合自身的业务、经营特点，并结合风险承受度，对风险与收益进行权衡，合理制定出符合本企业的应对策略，提高风险防范能力，分散风险，使其在企业承受范围内。例如：公路运输企业属于高危行业，企业的安全风险可通过购买车辆和货物保险的方式来分担；企业结算风险要企业具有取舍的智慧，尽量不与收款信誉不好的单位发生业务往来；企业经营风险，应该采取风险降低的策略，比如可以将业务分包出去，或者与第三方合作使企业风险降低在风险承受度之内。 二、结语 内部控制与风险管理是公路运输企业管理的两大工具，随着我国经济各方面特别是运输行业的高速发展，公路运输企业战略目标的快速实现离不开内部控制的有效运用，公路运输企业的生存与发展也与风险能否有效降低有直接关系。因此，应该两手抓内部控制的体系建设和风险管理防范，但是企业不同选择建设的重点也不同，企