CST培训2.ppt

1 成本模块功能培训OracleCostManagement 2001 10 Oracle成本管理 CST HANDEnterpriseSolutionsCompanyLtd Author EvanZhaoDate 2006 4 2 目录 一 Oracle成本管理概述 二 成本结构 三 标准成本的使用 五 成本相关账户 六 标准成本事务处理 会计分录 四 标准成本差异 七 标准成本的制定 八 月结介绍 3 Oracle成本管理概述 4 概述 成本业务流程概览 5 成本模块的主要特点 库存成本根据库存事务处理自动创建所有的库存会计分录联机分析会计核算信息当物品成本发生变化 可自动更新库存 在途库存及在制品价值安全方便容易地维护 更新库存物品的成本 车间成本根据车间的动作 如工序移动 完工等 自动统计成本并计入相应账户可根据不同的计费类型 如按单位产品 批量 产量等 进行成本的计费自动创建所有的车间成本会计分录可根据生产任务 生产计划 事务处理等条件检查车间成本账户的余额 6 成本模块的主要特点 产品成本以标准成本为基础 根据物料清单和工艺路线自动卷积产品的标准成本使用成本要素 成本子要素定义每个产品成本结构可使用成批编辑的功能去维护成本和账户可使用自定义的多个成本类型去卷积产品的成本以进行成本分析 财务集成1 与其它模块共享相同的会计期间 会计账户和会计帐簿2 可以明细过帐和汇总过帐两种方法向总帐模块传递财务数据3 可以通过系统提供的对帐报表方便地与总帐进行对帐 概述 成本方法 标准成本 平均成本 期间平均成本 PAC LIFO FIFO 持续成本法 期间成本法 8 概述 成本方法 9 概述 成本方法 存货计价方法 10 成本事务 销售发放杂项发放 采购接收杂项接收 采购事务 调整事务 组织间转移 车间生产 11 成本结构 12 成本结构 成本结构是用于计算库存 物料清单和在制品成本的定义和方法的集合 成本结构由下列各项组成 库存组织成本组织成本类型成本要素成本子要素基准类型 13 库存组织 成本组织 成本组织定义成本方法 维护物料成本 库存组织必须和成本组织相关联 14 成本类型CostType 概念成本类型 可以理解为存放成本信息的帐本系统中可以定义与并存多套成本类型特殊的成本类型 用于成本核算标准成本 冻结成本类型Frozencosttype 待定成本类型PendingCostType平均成本 平均成本类型Averagecosttype 平均费率成本类型Averageratecosttype其他成本类型 用于成本模拟的成本类型保存成本历史信息 将每个每年的 冻结成本 信息保存在某个成本类型中 供未来参考 15 成本类型 16 成本类型 17 成本要素 物料 资源管理费 外协 物料管理费 资源 18 成本要素 物料 指直接材料费 如原辅材料的材料费物料管理费 原辅材料的间接费用 例如运费 关税 手续费等 资源 生产产品 半成品 所使用的除材料以外的直接费用 如直接人工等制造费用 间接费用 如动力费 折旧费等外协费 付给外协供应商的外部加工费用 19 成本要素 物品成本 物料 物料管理费 资源 资源管理费 外协费用 20 成本要素 21 成本要素及其层次 成本要素及其层次采购件的成本要素 物料 物料管理费制造件的成本要素 物料 物料管理费 资源 外协加工 制造费用制造件的物料 物料管理费 从上层 PreviousLevel 采购件的物料 物料管理费累计得来 制造件的资源 外协加工 制造费 由本层和上层半成品的相应成本要素累计得来 22 成本子要素 成本子要素为成本要素的明细例如 物料费用中可分为直接材料费用 间接材料费用和包装材料费用 23 成本要素与子要素 24 成本要素与子要素 物料物料管理费外协加工资源制造费用 成本要素 通用件 关税 外协加工费 人工 生产管理费用 专用件 运费 设备 制造费用 水电费 成本子要素 材料费人工工资制造费用 25 计费基准 计费基准项目 Item 资源数量 ResourceUnit 批次 Lot 资源值 ResourceValue 物品总值 TotalValue 成本要素的计费基准物料 资源 外协资源 Item 批次制造费用 资源数量 资源值 Item 批次物料管理费 适用所有的计费基准 26 基准类型 27 成本子要素的定义 资源 28 成本子要素的定义 制造费用 29 标准成本的使用 30 构造制造件标准成本的步骤 1 定义所有物品2 定义物料清单3 定义工艺路线 资源 部门 4 定义原材料的标准成本和各成本子要素标准费率 5 成本卷积 31 构造标准成本的步骤 1 定义物品 32 构造标准成本的步骤 2 定义BOM 33 构造标准成本的步骤 3 定义Routing 34 构造标准成本的步骤 4 定义原材料标准成本 35 构造标准成本的步骤 5 成本卷积 成本卷积的基础采购件的标准成本 物料清单上的标准用量资源 制造费用标准费率 工艺路线上的标准用量成本卷积 在非冻结成本类型中进行 36 成本卷积 物品 自行车卷积出的成本 120 00 物品 车架数量 1下面卷积上来的成本 90 00 物品 车轮数量 2单位成本 15 00 物品 Frame数量 1成本 50 00 物品 车座数量 1成本 10 00 物品 数量 1成本 30 00 37 成本卷积 38 成本卷积过程 将制造件的物料清单中的采购件消耗进行累计得到物料费用StandardMaterial C Mq C为物料的标准价 Mq为定额用量 将制造件的工艺路线中各个工序的资源消耗费用进行累计StandardResource Rr Rq Rr为标准费率 Rq为标准用量 39 成本卷积过程 将工艺路线中涉及到的资源管理费用进行累计StandardResourceOverhead ROr Ror为资源管理费用 将制造件的物料清单中的采购件的管理费用进行累计StandardMaterialOverhead MOr MOr为采购件的管理费用 40 成本卷积过程 如果制造件的物料清单中含有外协件 在工艺路线中含有外协过程 则系统会自动累计外协费用 StandardOut processing RPr 将上述费用进行累计得到制造件的标准成本StandardCost C Cq Rr Rq ROr MOr RPr 41 标准成本更新 成本更新 会计事务处理 成本类型 物品成本历史 标准成本调节报表 42 标准成本更新 更新冻结成本类型的标准成本对于新建物品而言 可以直接定义其在冻结成本曾经发生事务处理的物品 只能以成本更新的方式变更其冻结成本一般基于待定成本类型的成本信息 更新冻结成本类型的成本标准成本更新将重估库存成本 在制品成本成本截止日期 CostCutoffDate 大于截至日期的事务处理 不产生会计分录标准成本更新业务仍将产生会计分录 43 标准成本更新 44 成本模拟 通过不同成本类型来归结物品的成本不同成本类型可拥有不同的物品 不同的成本控制以及不同的期段通过不同的成本类型可比较成本的各种情况 帮助用户得到合理的成本归结方式和合理的成本 在标准成本法下 可用其它成本类型来更新冻结成本类型 45 成本报表 报表 成本类型比较报表项目成本明细报表项目成本报表库存标准成本调整报表WIP标准成本调整报表库存值报表多级物料清单成本报表离散任务价值报表 46 成本报表 47 成本查询 ViewItemCostInformationViewStandardCostHistoryViewStandardCostUpdateViewWIPValue 48 标准成本差异 49 采购成本差异 物料采购价格差异 PPV 采购订单价格与采购件标准成本的差异外协资源采购价格差异 PPV 外协采购订单价格 实际外协加工费用 与外协加工标准成本的差异发票价格差异 IPV 发票金额与采购订单价格差异 50 制造成本差异 物料用量差异物料用量差异指生产某个装配件所需的实际发放物料与标准物料之间的差额 计算公式如下 标准物料成本x 发放数量 需要数量 在发放的组件数量过多或不足 或者使用替代清单时 便会出现此差异 51 制造成本差异 资源效率差异 费用差异 资源和外协加工效率差异指生产某个装配件发生的资源和外协加工费用与标准资源和外协加工费用之间的差额 计算公式如下 使用的资源单位数x标准或实际费率 按标准资源费率计算的标准资源单位数 以下情形会出现此差异 使用替代工艺路线 在生产过程中将新工序添加给标准工艺路线 将已核算成本的资源分配给车间移动所跳过的 否 直接计费 工序 对资源计费过高或过低 按实际费率对资源计费 52 制造成本差异 工单关闭差异库存盘点差异标准成本调整差异吸收差异 53 成本账户 54 成本相关账户 成本账户是归集成本 自动产生分录的基础性数据 设置正确的成本账户有利于账户准确 核算清晰 成本相关的账户主要包括 子库存估价账户采购相关账户采购接收账户 应计负债账户物料 外协资源价格差异账户 PPV 发票价格差异账户 IPV 账户别名所对应的账户 盘点调整账户库存的标准成本更新账户在制品的标准成本更新账户资产物品的销售成本 COGS 销售收入账户工单类型各成本要素的估价账户 差异账户资源 制造费用 物料管理费子要素的吸收账户 55 子库存账户 使用标准成本 成本库存价值帐户可在子库存层设置 也就是说 不同的子库存可以有不同的库存价值帐户 子库存帐户 属于存货性质的帐户 具体包括 物料 物料管理费 资源 外协加工 制造费用等五项子库存帐户 子库存分为原材料仓库 各中心材料仓库 各中心成品库 成品库等 账户设置不细分到物品规格 所有的原材料都用同一个账户 车间材料库使用半成品科目 所有的各中心成品库也都用这个半成品帐户 最终成品库用成品帐户 库存商品 56 子库存账户 57 采购相关账户 58 采购相关账户 59 采购相关账户 60 销售相关账户 销售收入帐户 销售成本帐户可以在两个层面设置 组织层 物品层 物品层的帐户设置 具有较高的优先级 因此销售成本帐户 销售收入帐户按产品进行设置 61 标准成本调整账户 用于记录标准成本调整时 库存价值的调整 一般为存货性质 这个帐户 需要在每次进行标准成本调整时动态输入 62 杂项事务账户 帐户别名的设置 需要结合具体的方案进行设置 根据帐户别名可进行库存杂项业务 实质是按帐户分类进行库存杂项业务的核算 帐户别名出入是针对子库存进行的操作 因为已经按照23个成本中心做了不同的子库存定义 所以在成本中心段值也不同 63 工单账户 工单账户用来归集和结转生产成本 64 工单账户 65 成本子要素吸收账户 对于我们制定的各子要素 例如直接人工 动力 折旧等等 需要为其指定相应的吸收账户 这里的吸收账户用于归集相应费用的消耗 在发生费用消耗时 借记生产成本账户 贷计吸收账户 66 成本子要素吸收账户 67 账户使用的基本原则 不同性质的账户 必须使用不同的科目组合相同性质的账户 应尽量细分使用不同的科目组合禁止在总帐模块直接建立涉及存货账户的手工凭证 对存货业务的调整 必须在业务模块中进行存货账户必须专用 这些账户由系统按其各自的特定用途使用 而不能被滥用 68 标准成本事务处理 会计分录 69 库存成本事务 70 车间任务 系统通过车间任务来归结制造件的实际发生成本 构 标准成本 标准成本 标准成本 71 车间成本事务 标准成本更新帐户 报废帐户 标准离散任务 资产类非标准离散任务 子库存估价帐户 吸收帐户 工单类型差异帐户 资源 外协资源事务处理 制造费用分摊 物料发放 任务关闭 标准成本更新 报废 完工入库 工单类型估价帐户 费用类非标准离散任务 按预先设定的标准费率吸收成本 按标准成本进行事务处理 72 采购相关业务 73 库存相关业务 74 销售业务 75 车间相关业务 工单发料 退料 76 车间相关业务 资源 制造费用 消耗 77 车间相关业务 产品完工 78 车间相关业务 工单关闭 79 车间相关业务 在制品成本更新 80 车间相关业务 装配件报废 81 标准成本的制定 82 标准成本的制定 概述 产品 部件 的标准成本由产品在生产中耗用的直接材料 直接人工和制造费用三大部分组成 产品标准成本的制定也应按直接材料 直接人工和制造费用三大项分别进行 标准成本的制定模式是以 数量 标准乘以 价格 标准求得 基本公式为 标准成本 标准数量 标准价格 标准费率 83 标准成本的制定 计算依据 产品产品单位标准成本的计算依据主要有以下几项 直接材料标准用量直接人工标准用量单品定额重量材料单价人工工资标准制造费用分配率 84 标准成本的制定 维护职责 在系统中 不同的计算依据需要由相应的部门维护在系统对应的功能区里 直接材料标准用量 BOM 技术部 直接人工标准用量 Routing 生管部 单品定额重量 Routing 生管部 材料单价 财务部 人工工资标准 财务部 制造费用分配率 财务部 85 标准成本的制定 直接材料 产品直接材料的成本主要取决于以下两个要素 材料标准用量材料标准单价产品直接材料的标准成本等于产品的材料耗用量标准和材料单价的乘积之和 即 产品直接材料标准数量维护在BOM中 直接材料标准单价是指为取得某种材料而支付的总的单位材料价格 到厂价 包括采购价格和采购费用 不包含增值税 在系统中将分子要素直接定义原辅材料的标准单价 86 标准成本的制定 直接人工 直接人工的标准成本要一般来说分为两种情况考虑 1 如果采用计件工资 直接人工的标准成本就是计件单价 2 如果采用计时工资 则产品直接人工的成本主要取决于以下两个要素 标准工时标准工资率产品直接人工的标准成本等于直接人工标准工时乘以人工的标准工资率 即 87 标准成本的制定 直接人工 直接产品的标准工时是在现有的生产技术条件下生产产品需要的工作时间 包括工艺过程的时间与必要的间歇或停工时间及不可避免的废品损失时间 标准工时数据由企业的工艺技术部门制定 维护在工艺路线中 制定过程中需要考虑工人数量 例如 生产1000公斤终炼胶 需要3个工人工作3小