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基本业务会计分录一、 筹资、投资： ： A） 到投资者的投资： 借：银行存款 固定资产 无形资产贷：实收资本 资本公积B） 借款借：银行存款 贷：短期（长期）借款C） 发行股票借：银行存款（收到金额） 贷：股本（面值） 资本公积（溢价） D）投资 借：交易性金融资产（买价）投资收益（费用）贷：银行存款二、 采购1、 材料采购：借：材料采购 应交税费 贷：银行存款库存现金应付账款应付票据2、 固定资产采购 借：固定资产在建工程（需安装）贷：银行存款 应付账款应付票据3、 预付货款 借：预付账款 贷：银行存款三、 生产1、 耗用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料 2、 工资分配借：同上 贷：应付职工薪酬3、 计提折旧借：制造费用管理费用 贷：累计折旧4、 制造费用分配计入成本借：生产成本贷：制造费用四、 销售：1、 产品销售借：应收账款应收票据银行存款 贷：主营业务收入应交税费2、 材料销售借：银行存款 应收账款 贷：其他业务收入应交税费3、 预收款借：银行存款库存现金 贷：预收账款4、 结转已销售成本借：主营业务成本 贷：库存产品借：其他业务成本 贷：原材料5、 税费（营业、消费、城建、资源、教附）借：营业税金及附加 贷：应交税费借：应交税费 贷：银行存款 五、 跨期费用：1、 预先支付应由以后负担的费用（待摊费用）借：预付账款 贷：银行存款、库存现金2、本期是受益期但后付款（预提费用） 借：制造、管理、财务等费用 贷：应付账款、应付利息支付以前提取的费用 借：应付账款、应付利息贷：银行存款六、期间费用1、管理费用：为组织管理生产经营发生的费用 借：管理费用 贷：银行存款（库存现金）预付账款2、 财务费用：因筹集资金而发生的费用如利息支出、手续费等借：财务费用（本期负担） 应付利息（前期负担） 贷：银行存款借：财务费用 贷：应付利息（本期负担后支付）3、 销售费用，即销售产品发生的各种费用如保险、包装、广告宣传、装运、销售人员工资、差旅等费用。借：销售费用 贷：银行存款、库存现金七、损益结转及利润分配1、所得税 借：所得税费用 贷：应交税费借：应交税费 贷：银行存款 2、损益结转 借： 收入 投资 收益 贷：本年利润借：本年利润 贷：成本、支出、费用 、所得税费用3、利润分配借：利润分配 贷：盈余公积 应付股利八、其他 1、 营业外支出（非流动资产处置损失、捐赠支出、非常损失、罚款支出）借：营业外支出 贷：银行存款、库存现金待处理财产损溢固定资产清理2、 营业外收入（固定资产处置收益、罚没收入等）借：银行存款、库存现金固定资产清理待处理财产损溢 贷：营业外收入收取押金： 借：库存现金、银行存款 贷：其他应付款没收押金： 借：其他应付款 贷：营业外收入3、 计提坏帐准备（坏帐准备的借方余额时+，贷方余额）借：资产减值损失 贷：坏帐准备4、 预借差旅费借：其他应收款 贷：银行存款、库存现金报帐借：管理费用 销售费用 贷：其他应收款5、 财产清查盘亏： 借：待处理财产损溢贷：原材料 应交税费-增值税 借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产盘亏的处理：借：管理费用其他应收款营业外支出贷：待处理财产损溢 盘盈： 借：原材料贷：待处理财产损溢盘盈的处理： 借：待处理财产损溢贷：管理费用 营业外收入会计处理举例1、收到投资者投入资金500000元，存入银行。 借：银行存款 500000 贷：实收资本 500000 2、向银行借入的5个月期限贷款200000元到账，年利率4%，到期还本付息。 借：银行存款 200000 贷：短期借款 2000003、购入设备一台，总价50000元，装卸搬运费2000元，共计52000元，全部款项已用银行存款支付。 借：固定资产 52000 贷：银行存款 52000 4、 1日企业订购A材料一批，按合同规定开出转账支票一张，向销售方甲公司预付货款40000元。 借：预付账款甲公司 40000 贷：银行存款 40000 5、企业从乙公司购入甲材料100吨，每吨1000元 元，增值税进项税额17000元，货款及税金尚未支付。材料已运达并验收入库。用存款支付材料运杂费1600元。结转其实际成本。 借：材料采购甲材料 101600 应交税费应交增值税 17000 贷：应付账款大华工厂 117000 银行存款 1600 借：原材料甲材料 101600 贷：材料采购甲材料 101600本月应付总额60000元，其中应付生产A产品生产工人工资16000元，B产品生产工人工资30000元，车间管理人员工资4000元，厂部管理人员工资10000元。 借：生产成本A产品 16000 B产品 30000 制造费用 4000 管理费用 10000 贷：应付职工薪酬 60000 7、用存款1200元预付本季度（含本月）财产保险费。月末摊销本月应负担的财产保险费。 借：待摊费用 1200 贷：银行存款 1200 借：管理费用 400 贷：待摊费用 4008、预提本月固定资产折旧6000元，其中：车间使用的固定资产计提4500元，厂部管理部门使用的固定资产计提1500元。 借：制造费用 4500 管理费用 1500 贷：累计折旧 6000 9、预提本月短期借款利息400元。 借：财务费用 400 贷：预提费用 40010、职工出差预借差旅费1500元，以现金支付。 借：管理费用 1500 贷：库存现金 1500 11、本月销售A产品50000元，增值税销项税额8500元，款项尚未收到。 借：应收账款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税 8500 12、开出转帐支票支付广告费20000元借：销售费用 20000 贷：银行存款 20000 13、月末，将本月发生的制造费用7000元予以结转，其中，A产品分配3000元，B产品分配4000元。 借：生产成本A产品 3000 B产品 4000 贷：制造费用 7000 14、本月A产品完工60000元，B产品完工50000元，已验收入库，结转其完工成本。 借：库存商品A产品 60000 B产品 50000 贷：生产成本A产品 60000 B产品 50000 15、月末，结转销售A、B产品的生产成本，其中：A产品销售400件，单位生产成本30元；B产品销售300件，单位生产成本50元。 借：主营业务成本A产品 12000 B产品 15000 贷：库存商品A产品 12000 B产品 15000 16、经批准备将确定无法支付长江公司账款5000元转作营业外收入。 借：应付账款长江公司 5000 贷：营业外收入 5000 17、月末结转本月发生的各种收入，共计295000元，其中：主营业务收入290000元，营业外收入5000元。 借：主营业务收入 290000 营业外收入 5000 贷：本年利润 29500018、月末结转本月发生的各种成本费用，共计140000元，其中：主营业务