江苏省连云港市赣榆县海头高级中学高中政治 第八课 财政与税收复习学案 新人教版必修1.doc

江苏省连云港市赣榆县海头高级中学2014高中政治 第八课 财政与税收复习学案 新人教版必修1一、基础知识梳理：（背一背）1.我国财政的作用 是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；具有促进资源合理配置的作用；具有促进国民经济平稳运行的作用。2.财政收入的来源 ：税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。其中，税收收入是财政收入最重要的来源。3.影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策。（1）经济发展水平：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有加快经济发展，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。（2）分配政策：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。4.财政支出的种类支出的种类（按具体用途分）：可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。5.财政收支关系的三种情况 ：财政收支平衡：是指当年的财政收入等于支出；收入大于支出，略有结余；收入小于支出，略有赤字。 财政盈余：当年财政收入大于支出的部分财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。6.税收的基本特征：税收具有强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。税收具有无偿性:国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出代价。税收具有固定性:国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。7.个人所得税：个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段8.增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。基本税率是17%意义：不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。9.依法纳税是公民的基本义务：（税收性质、作用、公民权利和义务相统一） 在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益具有一致性。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。权利和义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须履行义务，自觉依法纳税。二、判断改错1. 兼顾效率与公平，必须正确处理好初次分配注重公平与再分配注重效率的关系。2. 各种分配方式在我国分配制度中的地位是平等的。3. 在社会主义制度下，个人消费品分配的基本原则是以按劳分配为主体，多种分配方式并存。4. 决定我国现行分配制度的根本原因是生产力状况。按劳分配的前提是生产资料公有制，物质基础是生产力发展水平，直接原因是社会主义条件下人们劳动的性质和特点。5. 按劳分配只存在公有制范围内，公有制经济中只采用按劳分配。6. 财政的作用就是财政支出的作用。7. 当经济发展过热时应采取扩张性财政政策。8. 要发挥财政的作用关键是增加国债发行量。9. 经济发展水平和分配政策对财政收入的影响是基础性的。10. 国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最主要的形式。11. 财政收入越多越好。12. 财政赤字是指当年财政收入大于支出，出现差额的经济现象。13. 财政收支平衡就是指当年的财政收入等于财政支出。14. 税收区别于其他财政收入形式的主要标志是税收的强制性、无偿性、固定性。15. 个人有收入所得就必须要缴纳个人所得税。16. 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。17. 违反税法的行为都要受到刑法制裁。18. 骗取国家税收优惠和税收减免的行为是骗税，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴税的行为是偷税。三、选择题1.2014年4月22日，十一届全国人大常委会第二十次会议审议国务院提交的中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）。国家就提高个人所得税扣除标准等问题向社会公开征集意见，这体现了：个人所得税是国家财政收入的主要来源 固定性是税收的基本特征税收的无偿性是强制性的保障 依法治国的原则a. b. c. d.2.以下是个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（）级数全月应纳税所得额税率（）1不超过1500元的33超过4500元至9000元的部分202超过1500元至4500元的部分104超过9000元至35000元的部分25按照现行的个人所得税（起征点3500元）征收标准，太原市某白领的月薪9500元，每月缴纳的个人所得税是： a.725元 b.645元 c.525元 d.475元3.居民投资债券获得的收入属于：按劳分配获得的收入 按生产要素分配获得的收入合法的劳动收入 合法的非劳动收入 财产性收入a. b. c. d.4.党的十八大报告指出：“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系。”以下有利于初次分配中实现社会公平的措施有：a.完善社会保障制度 b.增加财政支出 c.提高最低工资标准 d.增加低保标准5.小明的爸爸是个体户，妈妈在该市的工商银行当营业员，爷爷奶奶在农村种责任田，他的叔叔是某民营公司的高管，年薪20 万。材料中小明的爸爸、妈妈、爷爷奶奶、叔叔取得收入的相应分配方式分别是：a. 按生产要素分配、按劳动要素分配、按个体劳动者劳动成果分配、按生产要素分配b. 按劳动要素分配、按劳分配、按劳分配、按劳动要素分配c. 按劳分配、按技术要素分配、按劳动要素分配、按劳分配d. 按生产要素分配、按劳分配、按劳分配、按生产要素分配6.经济学家詹姆斯在公平是最大的动力一书中写到：公平是对人格的尊重，可以使一个人最大限度地释放自己的能量，促进社会财富的增加。这句话说明：a.公平是提高效率的保证 b.公平与效率是互补的 c.公平与效率是对立的 d.效率是公平的物质前提7.国家决定到2013年底约投资1.2万亿元用于铁路、公路、机场、城乡电网建设，这体现了：a.国企利润是财政收入的主要来源 b.财政是改善人民生活的物质保证c.财政在资源配置中起基础性作用 d.财政支出具有促进资源合理配置作用8.按照“十二五”医改规划的要求，国家财政投入医改5个方面。2015年将实现统筹区域内和省内医疗费用异地即时结算。这表明财政：a.是促进社会公平，改善人民生活的物质保障 b具有促进资源合理配置的作用c具有促进国民经济平稳运行的作用 d主要功能是完善社会福利事业9.s市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是 优化国家税种结构，拓宽财政收入来源降低企业税收成本，增强企业发展能力促进第三产业发展，有益经济结构调整完善国家财税制度，强化财政支出约束a b c d下表是2014年北京市部分经济指标的年度增长率。财政收入财政支出社会保障和就业支出城镇单位在岗职工平均工资个人所得税14.4%12.5%28.6%15.5%26.7%10.根据表中数据可以推出2014年北京市a.财政收入高于财政支出出现财政盈余 b.个人所得税收入占财政收入的比重上升c.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长d.城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长 11.党的十八大明确指出，到2020年实现城乡居民人均收入比2010年翻一番。这一目标的提出，体现了“居民收入增长和经济发展同步”的原则，顺应了人民过上更好生活的新期盼。实现居民收入倍增要大力发展社会生产力 要着力调整国