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国际贸易结算 第三章 信用证 信用证的一般情况信用证的修改 或撤销 信用证适用的国际惯例信用证的种类指定银行寄单索偿和开证行的偿付信用证融资 一 信用证的一般情况 一 信用证的定义 二 信用证的性质特点 三 信用证的当事人 四 信用证的格式内容 五 信用证的一般程序 一 信用证的含义 1 跟单信用证是一种有条件的银行付款承诺 2 银行 开证行 根据买方 申请人 的要求和指示向卖方 受益人 开立的 在一定期限内凭指定的单据符合信用证条款 即期或在一个可以确定的将来日期 兑付一定金额的书面承诺 信用证的定义 DocumentaryCredit and standbylettersofcredit meananyagreementwherebyabank the issuingbank actingattherequestandontheinstructionsofacustomer the applicant oronitsownbehalf istomakeapaymenttoortotheorderofathirdparty the beneficiary oristoacceptandpaybillsofexchange draft drawnbythebeneficiary or authorizesanotherbanktoeffectsuchpayment ortoacceptandpaysuchbillsofexchange draft or authorizesanotherbanktonegotiate 1 银行 开信用证的银行即开证行2 付款承诺 3 有条件 指信用证上规定要提交的货运单据4 信用证的基本关系人 一 信用证的含义的理解 一 信用证的含义的理解 开证申请人 开证行 受益人 1申请开证 2寄信用证 一 信用证的含义的理解 开证申请人 开证行 受益人 1申请开证 2寄信用证 通知行 3将信用证通知给受 益人 5 凭规定的单据货运单据 1 主要单据商业发票保险单据原产地证书 2 附属单据装箱单重量单海关发票商检证书6 对付款的理解 即期付款 对远期汇票的承兑 对延期付款提供保证和对货运单据的议付 一 信用证的含义的理解 注意 严格符合的原则单单一致单证一致 1 开证行付第一性的付款责任2 信用证是一项独立的文件 不依附于贸易合同 不受合同条款约束 3 信用证业务的处理是以单据为准而不是以货物为准 三角契约关系 二 信用证性质特点 二 信用证性质特点 开证申请书 信用证 开证申请人 开证行 受益人 合同 三 信用证的当事人 开征申请人 ApplicantforL C 开征行 IssuingBank 受益人 Beneficiary 通知行 AdvisingBank 保兑行 ConfirmingBank 付款行 PayingBank 承兑行 AcceptingBank 议付行 NegotiatingBank 偿付行 ReimbursingBank 索偿行 ClaimingBank 寄单行 RemittingBank 四 信用证格式内容 1 信开2 电开 简电通知全电开证SWIFT开证 1 信用证的类型2 信用证号码3 信用证的开证日期和地点4 有效日期和地点5 开证申请人6 受益人7 通知行8 金额9 信用证的可用性10 分批装运 四 信用证格式内容 11 转运12 买方投保13 装运14 货物描述15 规定的单据16 商业发票17 运输单据18 运输单据 特定 19 保险单据20 其他单据21 交单期限22 通知指示23 银行至银行的指示24 页数25 签字 四 信用证格式内容 五 信用证的业务程序 开证申请人 付款行开证行 受益人 通知行议付行 1 2 3 4 5 6 7 8 信用证的业务程序 出口商 轮船公司 进口方银行 开证行 出口方银行 通知行 进口商 买卖合同 开证申请书 开立信用证 通知 装船取的提单 交单 垫付 寄发汇票 单据 偿付 付款 赎单 交单提货 二 信用证的修改 或撤销 信用证的不可撤销性 1 进口商提出修改 2 受益人提出修改 修改对信用证基本当事人生效时点信用证的修改程序 卖方 买方 开证行 通知行 卖方不可撤销信用证的撤销 应征的开证行 保兑行 受益人的同意 可转让信用证 如已转让给第二受益人 其撤销应征的第二受益人同意 三 信用证适用的国际惯例 跟单信用证统一惯例500号国际商会500号出版物 UCP500 从1994年1月1日起在全球实施 共49条 三 信用证适用的国际惯例 第1条 1 惯例的适用范围是一切跟单信用证 在一定范围内也适用备用信用证 2 信用证上应注明 本证系根据 UCP500 而开立的 3 信用证有关各方均应遵守本惯例第2条讲的是信用证的定义第3条的精神银行只管信用证 不管买卖合约第4条又表明 在信用证业务中 银行只管货运单据不管货物 三 信用证适用的国际惯例 以上第3 第4两条的界定 货物为2吨木耳 信用证上 2吨黄花 受益人 照常发运木耳 然后把载明 2吨木耳 的货运单据交到银行要银行付款 银行将不予付款 进出口双方的买卖还是2吨木耳 信用证上的商品品名也是2吨木耳 出口方交来的货运单据上也是2吨木耳 即是说 买卖合约 信用证及货运单据上都没有错 但出口方却把货物错发成了2吨黄花 根本不是进口方所要的货 此时 按第4条的阐述 进口方就不应找银行论理 他应当找出口方交涉 因为 在信用证业务上 银行是只管货运单据正确与否 而不问具体货物是不是进口方所要的货物 三 信用证适用的国际惯例 第5条讲的是对信用证的行文措辞 切忌冗长罗嗦 要求做到 简明 扼要 完整第6条讲的是两种不同性质的信用证 即可撤销信用证和不可撤销信用证 凡信用证必分属两类中的一类 二者必居其一 而 UCP500 却反其道而行之 就是说 凡信用证上既无此词又无那词时 应视该证为 不可撤销的信用证 第7条讲通知行的责任 其责任是通过核对签字式样或密押 确定国外来证的真实性后 把该证转给本国的受益人 第8条实际上是对 可撤销信用证 下一定义 三 信用证适用的国际惯例 第9条讲不可撤销信用证 本条提到了具有四种用途的信用证 即期付款的信用证 迟期付款的信用证 对远期汇票承兑的信用证和对跟单汇票或货运单据议付的信用证本条2款就信用证的保兑这一行为及保兑行的概念做了精确的表述第10条重申以上四种不同用途的信用证 简言之 开证行必须在证上指定一家在信用证受益人所在国或所在地的银行 并授权该行对受益人交来的货运单据或付款 或承兑 或议付 当然 那家被指定的银行如无意充当付款行 承兑行或议付行者也可以不充当第11条规定了 电开证 时的具体操作办法 第12条重申有关开证 改证的指示必须完整明确 否则 通知行不予负责 三 信用证适用的国际惯例 第13条阐明审单标准 基本点是要求达到 单证一致 这包括两个方面的内容 货运单据要与信用证相一致 单据之间彼此也要相一致 单单不一致就算单证不一致 本条2款对银行审单的期限作了明确的规定 自接到货运单据之翌日计算 在7个银行工作日内审完单据 确定接单拒或是拒绝接单 第14条规定了对符合信用证条款规定的和不符合信用证条款规定的货运单据的处理办法和操作事宜 第15条 第18条涉及银行的免责条款 诸如信息传递中的失误 天灾人祸造成银行暂停营业等无法预料的事故时 银行概不能负责 三 信用证适用的国际惯例 第19条讲的是银行间的偿付办法 三 信用证适用的国际惯例 第20条 第22条关于货运单据的规定 在原则上阐明了以下几点 第一 关于出单单位和出单人 条文规定不宜采用并冠以诸如 第一流 著名的 合格的 独立的 官方的 这样一些修饰语 第二 单据原来规定非正本不可 现在则有所放宽 影印的 电脑处理的 甚至复写的也可算做正本了 等等 其中第22条涉及货运单据出单日 对于那些出单日在前的 银行也接受 但必须在信用证中和 UCP500 中规定的有关期限内交单才行 三 信用证适用的国际惯例 第23条一第33条关于运输单据 用较大篇幅阐述运输单据 涉及海陆空货运方式 特别是对港到港的海运提单提出了详细的具体要求 因为海运提单代表着物权 是物权的凭证 又可以在海运途中转让 至于与其他运输方式相适应的运输单据 如不可转让的海运运单 租船合约提单 联合运输单据 空运运单 公路运单 铁路运单 内河运输单据及邮包收据等等 各条均做了相应的具体规定和要求 第33条涉及运输单据上有关 若货物是按FOB价格成交者 运费待付若按CFRCIF价格成交者 运费已付 三 信用证适用的国际惯例 第34条保险单据 进出口贸易结算中使用的保险单据一般有三种 正式保单 保险凭证和保险声明 尤以第一种 第二种用得最广 本条3款明示由保险经纪人签发的暂保单 银行不予接受 因为暂保单不属保险契约 本条5款就货运保险的生效日不得晚于货物装运日 本条6款明确规定货物的投保金额应为货物的CIF价或CIP价加10 第35条3款提到免赔率 免赔额 三 信用证适用的国际惯例 第41条涉及跟单信用证项下分期装货出运的具体规定 要求有关各方达成共识为 在一定时期内分若干次装货出运 如果其中某一期出口方因故不能如期出运 则这一期和以下各期均不能再使用这一信用证了 第42条 第47条 应认为是跟单信用证项下很重要的关于装效期的规定 具体说 信用证上有三个既相互区别又密切联系的日期 三者相辅相成 彼此制约 任一日期均不得违背 第一个日期是信用证的效期第二个日期是最迟装运期第三个日期是最迟交单期即在货物装运后21天之内必须把货运单据交到银行 否则 银行将拒绝接受 三 信用证适用的国际惯例 第42条3款的规定应引起某些开证申请人和开证行的注意 信用证的效期应具体写明某年 某月 某日 这一明示表明在该年月日前该证有效 行文十分清楚 第46条3款 专门就装运期方面人们所做的欠明确的用语做了明确的解释 约 三 信用证适用的国际惯例 第48条系本惯例中占篇幅最长的一条 专讲可转让信用证 可转让信用证是中间商作为该证的第一受益人 他把证上的授信额度全部或部分转让给作为第二受益人的真正供货人 以低买高卖的办法凭以从中赚取利润 可转让信用证的机制 简单说 就是中间商在原证中的基础上作了某些改动后才转让出去的 这些修改部分共有7个方面 信用证的金额 信用证上货物的单价 信用证的效期 信用证上规定的装期 按本惯例第43条上所规定的最迟交单期 货物投保的百分比 货物的数量 四 信用证种类 一 不可撤销与可撤销信用证 不可撤销信用证 可撤销信用证 二 保兑的与不保兑的信用证 三 付款 承兑 议付信用证 四 即期与远期信用证 四 可转让信用证 五 背对背信用证和对开信用证 六 预支信用证和循环信用证 七 光票信用证和跟单信用证 八 备用信用证 一 不可撤销与可撤销信用证 1 含义 P142P143 1 可撤销信用证是指根据申请人 进口商 的指示 银行为申请人提供不经受益人 出口商 同意或通知 随时由申请人提出修改 撤回或注销信用证 2 不可撤销信用证是指开证行的确定付款承诺和信用证的不可撤销性 2 不可撤销信用证的特点有二 开证行的确定付款承 信用证的不可撤销性3 写法 根据开征行对信用证所负的责任 可分为不可撤销信用证和可撤销信用证 IrrevocableCreditandRevocableCredit 不可撤销信用证是指信用证一经开出 开征行便承担了按照规定条件履行付款的义务 在信用证有效期内 除非得到信用证有关当事人的同意 开证行不能随便撤销或修改信用证的条款 其特点是 确定付款承诺 信用证的不可撤销性 可撤销信用证是指开征行可以不经过受益人的同意 也不必事先通知出口商 在出口地银行议付之前 有权随时撤销信用证或修改信用证的内容 二 保兑的与不保兑的信用证 不可撤销保兑的信用证 构成 双重的确定付款承诺 保兑的需要和做法第一 保兑目的第二 保兑行的责任第三 保兑费用第四 保兑文句 不可撤销不保兑的信用证 根据信用证有无开证行以外的其他银行加以保兑 可分为保兑信用证和不保兑信用证 ConfirmedCreditandUnconfirmedCredit 一家银行所开的信用证 经另一家银行保证 对符合信用证条款规定的单据履行付款 经过这样保兑的信用证叫保兑信用证 未经另一家银行在信用证上加保兑的为不保兑信用证 三 付款 承兑 议付信用证 根据受益人交单给指定银行办理结算时 使用信用证的不同方式来分类 有 即期付款信用证 延期付款信用证3 承兑信用证4 议付信用证5 五种信用证的比较 1 即期付款信用证 含义 即期付款信用证是指受益人 出口商 根据开证行的指示开立即期汇票 或无须汇票仅凭运输单据即可向指定银行提示请求付款的信用证 特点 第一 开立汇票或不开立汇票第二 开证行自己付款或其他银行付款bypaymentatsight 2 延期付款信用证 含义 延期付款信用证指不需汇票 仅凭受益人交来单据 审核相符 指定银行承担延期付款责任起 延长直至到期日付款 该信用证能够为欧洲地区进口商避免向政府交纳印花税而免开具汇票外 其他都类似于远期信用证 特点 1 开证行在信用证规定货物装船后若干天付款或开证行见单后若干天付款2 卖方不能利用贴现市场资金3 不开汇票4 货价较高bydeferredpaymentat 3 承兑信用证 含义 承兑信用证是指信用证规定开证行对于受益人开立以开证行为付款人或以其他银行为付款人的远期汇票 在审单无误后 应承担承兑汇票并于到期日付款的信用证 byacceptance 3 银行承兑远期信用证 开证人 开证行 受益人 议付行 1 3 4 5 6 9 进口地的代理人 贴现公司 7 8 2 4 议付信用证 含义 议付信用证是指开证行承诺延伸至第三当事人 即议付行 其拥有议付或购买受益人提交信用证规定的汇票 单据权利行为的信用证 特点 1 一般都要求受益人开立即期汇票2 汇票的付款人为开证行或其他银行 不能是申请人3 信用证的到期地点在议付行所在地4 议付行可以指定或任意 Bynegotiation 四 即期与远期信用证 1 即期信用证 汇票为即期 即期付款 议付信用证 2 远期信用证 承兑信用证 延期付款信用证 3 假远期信用证 1 即期信用证 即期付款 受益人立即100 货款 付款行借记开证行帐户 贷记受益人帐户议付信用证 受益人立即 100 货款 贴息 议付行索偿对卖方有利 2 远期信用证 对进口商来说 其好处是可以利用出口商的资金 有利于他本身的资金周转 对出口商来说 有利于成交和扩大出口 收汇也较托收方式安全 但双方都要承担汇价变动风险 此外 还有利息问题 出口商在收回货款之前要承担利息上的损失 如出口商将相应的利息加到货价上 则进口商就要支付较高的货价 贴现利息由出口方支付 3 假远期信用证 1 含义 开立远期信用证 远期汇票 但出口商可以即期收到十足货款 贴现利息由进口商承担 2 原因 进口商之所以开立假远期信用证 其好处是 1 可以利用贴现市场或银行的资金 以解决资金周转不足的问题 利用假远期信用证 可以套用付款行的资金 2 可以摆脱某些进口国家外汇管制法令上的限制 如某国政府规定 凡进口商品一律采用远期付款 当该国商人与外国出口商签订即期付款的合同后 只能采取开假远期信用证的办法来解决 3 假远期信用证 真远期信用证与假远期信用证有何区别 1 开证基础不同 假远期信用证是以即期付款的贸易合同为基础 真远期信用证是以远期付款的贸易合同为基础 2 信用证的条款不同 假远期信用证中有买卖双方的合同原定为即期付款 但来证要求出口人做远期汇票 同时在信用证上又说明该远期汇票可即期议付 由付款人负责贴最有关贴现费用及贴现利息由开证申请人负担 而真远期信用证中只有利息由谁负担条款 3 利息的负担者不同 假远期信用证的贴现利息由进口商负担 真远期信用证的贴现利息由出口商负担 4 收汇时间不同 假远期信用证的受益人能即期收汇 真远期的信用证要俟汇票到期才能收汇 五 可转让信用证与不可转让信用证 根据受益人使用信用证的权利能否转让划分 可分为可转让信用证和不可转让信用证 TransferableCreditandNon transferableCredit 不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证 可转让信用证指开证行授权出口地银行在受益人的要求下 将信用证的权利全部或部分转让给第三者的信用证 可转让信用证 1 含义2 转让原因 中间贸易 总公司出口 分公司交货3 特点 一次转让给一个或数个第二受益人 注名 可以转让 根据开证申请人的指示开立4 内容 金额 装运期 有效货期 单价一张信用证转出一部分权利给实际供货方 可转让的信用证 开证申请人 开证行 第二受益人 转让行 1 2 3 4 6 第一受益人 5 六 背对背信用证和对开信用证 根据信用证和其他信用证的关系来分 可分为对背信用证和对开信用证 BacktoBackCreditandReciprocalCredit 对背信用证是指出口商收到进口商开来的信用证后 要求通知行或其他银行在原信用证的基础上 另外开立一张内容近似的信用证 这张信用证就叫对背信用证 对开信用证是由两张相互依存的信用证组成 一般是在买卖双方有买有卖的情况下 买卖双方同时互相开出信用证 一张信用证的受益人是另一张信用证的开证申请人 而另一张信用证的受益人就是第一张信用证的开证申请人 第一张信用证的开证行是第二张信用证的通知行 而第二张信用证的开证行则是第一张信用证的通知行 1 背对背信用证的含义通常是在中间商人转售他人货物 从中赚取价格差额 或两国不能直接办理进出口贸易 而需通过第三者来沟通贸易的情况下 均可使用背对背信用证 2 比较可转让信用证与背对背信用证的异同点3 对开信用证两张信用证同时生效 分别生效用于来料加工补偿贸易 比较可转让信用证与背对背信用证的异同点 相同点 用于中间贸易不同点 如下图 背对背信用证 买方 第一开证行 供货人 第二通知行 中间商 第一通知行第二开证行 七 预支信用证和循环信用证 1 预支信用证含义2 循环信用证的含义自动恢复循环非自动恢复循环半自动恢复循环 预支信用证 开证申请人 付款行开证行 受益人 通知行保兑行 1 2 3 4 5 6 7 1 预支信用证 1 含义 2 全部预支和部分预支两种全部预支信用证仅凭出口方的光票付款 实际上等于是预付货款 也有的要求出口方在凭光票取款时 应附交一份负责补交货运单据的声明书 部分预支信用证又分红条款和绿条款信用证两种 红条信用证是在信用证的特别条款项下用红色打成或写成 允许出口商凭以后补交单据的书面担保 即可预支部分货款的信用证 不过现在即使用黑色打上预支条款 也同样起到红条款信用证的作用 绿条信用证则是在信用证上用绿色打上预支条款 但现在也不一定非以绿色表示不可 不过绿条款信用证的条款要比红条款信用证严格一些 例如 规定出口商预支货款后应将所采购的货物以开证行名义存放仓库 以后再补办出口装船的手续 1 预支信用证 预支信用证通常在下列情况下采用 1 在市场缺货的情况下 进口商需货心切 或在市场看涨的情况下 进口商为了不失时机地利用有利的价格抢购现货 2 在出口商资金短缺的情况下 进口商企图以预支货款的方式进行压价 3 惯例 羊毛 2 循环信用证 1 含义 2 条件 3 循环信用证通常有下列三种循环方法 自动式循环 信用证金额在每次用完后 不必等待开证行通知 即自动恢复到原金额 半自动循环 信用证金额每次使用后须等待若干天 如在此期间 开证行未提出不能恢复原金额的通知 即自动恢复原金额 非自动循环 信用证金额用完后 须等待开证行开证行通知 即自动恢复到原金额 根据是否附有货运单据 可分为跟单信用证和光票信用证 CleanCreditorDocumentaryCredit 光票信用证是凭不附货运单据的汇票或收据付款的信用证 跟单信用证是凭附带货运单据的汇票或仅凭单据付款的信用证 八 备用信用证 1 含义 不以清偿商品交易的价款为目的 而以贷款融资 或担保债务偿还为目的所开立的信用证 2 原因 1 起源于美国 不许开立银行保函 2 香港 日本3 性质 1 属于信用证UCP5OO号范围 2 实质 见索即付保函 备用信用证与商业信用证的比较 相同点 两者均是独立于基础合同之外的独立文件两者均可以凭单付款 开证行承担第一性的付款责任不同点 备用信用证与商业信用证的比较 商业信用证 备用信用证 付款 贸易结算货款 非贸易 货贸易担保融资方面 用途 每证必须付款 每证不一定付款 单据时间 全套单据 装运期 交单期 有效期 汇票和声明书单据 有效期 无装运期 无交单期 付款条件 UCP500号 部分UCP500号 适用条款 单证一致 申请人违约 五 指定银行寄单索偿和开证行的偿付 一 寄单和索偿的含义 二 寄单索偿的路线分析 三 索偿条款结合帐户设立的情况分析 四 银行间的偿付 一 寄单和索偿的含义 要求 1 含义 开证申请人 受益人 指定银行 开证行 寄单 索偿 一 寄单和索偿的含义 要求 2 寄单索偿的要求在单证相符条件下要做到正确填制BP通知书 保证安全及时收汇 为此应该做好以下工作 1 阅读信用证的 寄单指示 和 偿付条款 2 熟悉有关账户的分布情况 3 采用迅速方法寄单索偿 二 寄单索偿路线分析 议付行的寄单索偿路线大体分为两类四种 1 向开证行寄单 向开证行索偿 凭单索偿 可以采用快邮速递寄单 航寄单据 电讯索偿 二 寄单索偿路线分析 2 向开证行寄单 向偿付行索偿 寄送信函向偿付行索偿 可以采用以电代邮方式 即发电给特约银行 请其填制索偿通知 送交同城的偿付行索偿 发电给偿付行向其索偿 开证行付汇 1 当开证行在议付行开立帐户时 议付行主动借记开证行帐户 信用证 BP通知 借记通知 三 索偿条款结合帐户设立的情况分析 开证行付汇 2 当开证行在议付行开立帐户时 开证行受到单据或索偿电报后授权借记开证行帐户 信用证 BP通知 借记通知 授权借记 三 索偿条款结合帐户设立的情况分析 议付行收汇 3 当议付行在开证行开立帐户时 开证行贷记议付行帐户 信用证 BP通知 贷记通知 三 索偿条款结合帐户设立的情况分析 议付行收汇 开证行付汇 开户行 帐户行 4 当议付行在某代理行 X行 开立帐户时 开证行将款项付至代理行贷记议付行帐户 信用证 BP通知 贷记通知 代理行X