银行会计作业1.doc

作业：一、某商行支行开户单位百货商场一季度计息资料如下：1、该单位三月份余额表资料：至上月底累计未计息积数 38866965.6520天小计 2989674.192、经过核对，发现账户记录存在以下问题：（1）1月19日发现该单位1月12日通过交换转来该单位的转账支票一张，金额为35000元，误记入其他单位账户。（2）3月15日发现该单位3月2日转收款项一笔，金额为12000元，漏记。根据以上资料，试调整计息积数，计算该单位的利息，并写出会计分录。（银行年利率0.5%）二、某银行对单位活期存款采用分户账账页计息法，某钢铁厂分户账资料如下：（ 利率：0.5% ）2011年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日321结息25.5贷200000329转收1000.00418提现500.0053委收4000.00618汇入1000.00621息转存要求：计算该单位第二季度存款利息，并办理转账。 三、红光电脑公司2012年3月1日到银行支取到期的一年期定期存款500000元（存单利率为3.25%）。请计算银行应支付的本息和并做出付款时的会计分录。四、张三2012年3月1日到银行支取整整定期储蓄存款一笔。存单记载：存款金额10000元，存入日2011年1月28日，到期日2012年1月28日，利率3.25%。请计算银行应支付的本息和并做出付款时的会计分录。（ 支取日挂牌公告活期储蓄利率为0.5% ）五、李四2012年1月15日持整整定期储蓄存单一份要求部分提前支取5000元。存单记载：存款金额200000元，存入日2011年5月8日，到期日2012年5月8日，利率3.25%。银行审核无误，办理支付手续。请计算利息并做出部分提前支取的会计分录。（ 支取日挂牌公告活期储蓄利率为0.5% ）参考答案：一、一季度累计未计息积数= 38866965.65+ 2989674.19- 350007(天)+ 1200013(天)=68667639.7一季度应付单位存款利息= 68667639 0.5%/360=953.72 (元)会计分录:借：存款利息支出单位活期存款利息支出户953.72 贷：单位一般存款XX单位存款户953.72二、2011年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日321结息25.5贷2000.00816000329转收1000.003000.002060000418提现500.002500.00153750053委收4000.006500.0046299000618汇入1000.007500.00322500621息转存6.047506.04应付利息=4350000. 5%/360=6.04（元）会计分录借：存款利息支出单位存款利息支出户6.04 贷：单位一般存款某钢铁厂活期存款户 6.04三、分季预提利息：2011年3月1日-2011年3月20日应付利息=500000203. 25%/360=902.78（元）借：存款利息支出单位存款利息支出户902.78 贷：应付存款利息某钢铁厂户 902.782011年3月21日-2011年6月20日应付利息=50000033. 25%/12=4062.50（元）借：存款利息支出单位存款利息支出户4062.50 贷：应付存款利息某钢铁厂户 4062.502011年6月21日-2011年9月20日应付利息=50000033. 25%/12=4062.50（元）借：存款利息支出单位存款利息支出户4062.50 贷：应付存款利息某钢铁厂户4062.502011年9月21日-2011年12月20日应付利息=50000033. 25%/12=4062.50（元）借：存款利息支出单位存款利息支出户4062.50 贷：应付存款利息某钢铁厂户 4062.502011年12月21日-2012年3月1日应付利息=500000703. 25%/360=3159.72（元）会计分录: 借：应付存款利息某钢铁厂户13090.28存款利息支出单位存款利息支出户3159.72 单位一般存款某钢铁厂定期存款户 500000贷：单位一般存款某钢铁厂活期存款户 516250四、分季预提利息：2011年1月28日-2011年3月20日应付利息=10000533. 25%/360=47.85（元）借：存款利息支出个人存款利息支出户47.85 贷：应付存款利息张三户47.852011年3月21日-2011年6月20日应付利息=1000033. 25%/12=81.25（元）借：存款利息支出个人存款利息支出户81.25 贷：应付存款利息张三户 81.252011年6月21日-2011年9月20日应付利息=1000033. 25%/12=81.25（元）借：存款利息支出个人存款利息支出户81.25 贷：应付存款利息张三户81.252011年9月21日-2011年12月20日应付利息=1000033. 25%/12=81.25（元）借：存款利息支出个人存款利息支出户81.25 贷：应付存款利息张三户 81.252011年12月21日-2012年1月28日应付利息=10000373. 25%/360=33.40（元）借：存款利息支出个人存款利息支出户33.40 贷：应付存款利息张三户33.402012年1月28日-2012年3月1日应付利息=10000330. 5%/360=4.58（元）会计分录: 借：应付存款利息张三户325存款利息支出个人存款利息支出户4.58 个人一般存款张三定期存款户 10000贷：个人一般存款张三活期存款户 10325.58五、分季预提利息：2011年5月8日-2011年6月20日应付利息=200000433. 25%/360=776.39（元）借：存款利息支出个人存款利息支出户776.39 贷：应付存款利息李四户 776.392011年6月21日-2011年9月20日应付利息=20000033. 25%/12=1625（元）借：存款利息支出个人存款利息支出户1625 贷：应付存款利息李四户16252011年9月21日-2011年12月20日应付利息=20000033. 25%/12=1625（元）借：存款利息支出个人存款利息支出户1625 贷：应付存款利息李四户16252012年1月15日部分提前支取利息：应付利息=50002470. 5%/360=17.15（元）会计分录: