非省区人员借款报账管理制度.doc

财务管理制度人员借款报账管理制度制定部门：财务部起草人： 日期：2010年1月4日执行部门：各职能部门审核人：日期：2010年1月4日批准人：日期：2010年1月4日变更记载：一、目的：规范借款报账行为，合理控制费用开支。二、范围：除省区以外的所有人员的借款报账行为。三、内容：（一）借支1、借款程序（1）借支2000元以内（含2000元）：经办人员申请经办人员上级主管审核费用主管审批。（2）借支2000元以上：经办人员申请经办人员上级主管审核费用主管总经理。2、借款要求：（1）本公司资金应充分用于业务周转，因私一般不得借支。如遇特殊困难，须书面报请总经理批准，方可借支。（2）公司员工凡前欠未结清时（除特殊困难借款未按计划还者外）不得再另行借支，同时财务有权按月从工资中扣还欠款直至扣完为止。（3）为保证资金安全和正常周转，任何人无权将公司资金外借其他单位和个人，如有特殊情况，经董事长批准，方可借支。（4）所有借款严格按“前账不清，后款不借”的原则办理（经批准在允许留用的周转金除外）。（5）借款人必须在事务办理完毕回司之日起的（一周内），到财务部报销相关费用，并结清欠款。未按时报账的，处以20元/天的罚款，未按时交清欠款的，由财务部在其工资中一次性扣除，一次扣不完者，在其以后的工资中扣除，并按欠款余额处每天5的滞纳金。（二）费用报销1、费用管理原则（1）费用实行预算总额控制，严格按预算项目开支费用。（2）因工作计划调整，超过当月费用预算，但未超过年度预算，需经费用主管审核，总经理批准调整预算后方可报销费用。（3）因经营发生重大变化，超过年度预算标准或新增费用预算的，需经费用主管、财务总监审核，总经理、董事长批准调整预算后方可报销费用。（4）费用审批流程：厂务系统：经办人员申请部门负责人审核成本主管审核厂务总监审批。职能部门：经办人员申请费用主管审核部门负责人审批。2、费用报销要求（1）差旅费用报销：A、出差交通工具规定、总经理、总监因公出差可乘坐飞机经济舱。、其他员工因公出差乘坐火车，从晚上八时至次日晨七时之间在火车上过夜六小时以上的或连续乘车超过十二小时，可购买硬席卧铺车票。、乘坐轮船，限于三等舱。、除公司规定人员可乘坐飞机出差，其他人员乘坐飞机需经总经理批准，批准权限一般只限于单程（或往或返）。B、出差人员差旅费用实行总额包干凭票报销的办法，具体包干标准见下表。人员级别标准地区住宿费伙食补助（元）交通费（元）一般地区特别地区员工中央区、省会市1101302030地级市95110县级市、县以小集镇8595大区经理部长副部长中央区、省会市14016020按实报销地级市县级市县以小集镇140总经理总监各地区按实报销按实报销按实报销公司人员如因业务需要超过上述标准的需事先请示总经理同意，方可凭票按实报销。公司员工外出参加培训，进修人员或参加会议并已缴纳食宿费用的不按此办法包干。特别地区包括：辽宁的大连市、北京市、天津市、山东的东部（青岛市、东营市、威海、秦皇岛）、江苏的南部地市（南京、苏州、无锡、常州）、上海、福建的福州、厦门、泉州、广东和浙江的全部地区。C、出差伙食补助规定、员工因公出差伙食补贴及住宿天数按算头不算尾办法执行，但如果出差首尾两天在外时间合计超过36小时的出差补贴天数可增加1天。、员工在公司所在地市内办事误餐补贴每餐10元。、员工因公出差到公司所在市或其他市辖郊县，连续时间超过6小时的，如当天往返，可给予10元的误餐补贴；连续时间超过10小时的仍按全天伙食补助。、员工因公出差到各销售办事处，连续时间超过6小时的，如当天往返，可给予10元的补贴；连续时间超过10小时的仍按全天伙食、交通补助。、员工因公差或自带车辆的，在晚八时至次日晨七时之间连续乘坐车船超过6小时的每人每天增加夜间乘车补助20元。、本公司司机驾车零点至两点以前回公司，夜间行车补贴25元，零晨2点以后回公司补助45元。、员工因公参加会议的，在会议期间，不享受住宿补助，但如会议主办单位出具证明会议费中不含食宿的，方可按出差标准补助。、乘火车按标准可乘卧铺而坐硬座的，可按特快硬卧下铺车票50，直快硬卧下铺车票60%补助（不再享受夜间乘车补助，同时凌晨五点以后到达目的地，不再报销乘车当晚住宿补助）。D、出差及市内交通费规定、员工出差期间目的地市内交通费凭票在标准内据实报销。在特殊情况下（如携带大额现金和重要票据，陪同重要客人夜间办事或其他紧急情况等）乘坐出租车的，报销时必须注明起讫时间、起讫地点、事由等。如未按要求注明出差事项的，不予报销出租车费、自带车辆出差，原则上不报销市内交通费用，但如遇特殊情况参照上述条款执行。E、员工到自己工作所在地或居住地出差期间只在标准内报销交通费，不予报销住宿费。F、员工经批准探亲，可报销往返交通费用，不享受住宿补助。G、员工在报销费用时，必须按差旅费规定报销，在填制报销单据时应当详细准确地填写出差地点，起讫时间，事由随行人员费用金额等报销单据所填写内容与所附单据保持相符。H、员工出差期间如有超过标准的费用或标准范围以外的其它费用，报销人必须填制特殊费用审批表一份，交部门负责人审核、总经理审批后方可填制差旅费报销单，并将特殊费用审批表粘贴在差旅费报销单封面上交给财务审核报销。无特殊费用审批表的，不予报销超标准费用。I、员工出差差旅费必须及时报销，长途费用按出差时间、路线详细填列“旅差费报销单”。报销单后附列住宿发票、市内交通票据（必须填写路线明细表）。出差返回后逾一周不交财务审核报销的，不予报销；报销所附单据经审核不符合规定的，不予报销。J、员工因公出差，借支按有关规定办理。K、员工因公出差除伙食补助外，其他费用均在标准以内凭有效单据批准后报销。L、员工因公出差期间，不得绕道或参观旅游，否则一切费用及相关责任由自己承担。M、不同级别人员同时出差，由各自按其标准报销差旅费用。（2）通讯费报销：A、每月支付固定电话费时，由行政部根据电信部门收费的相同时段，按部门金额进行分摊，并报财务部进行账务处理。B、公司根据各岗位的工作性质及情况进行移动电话费限额补贴，其月补贴标准另行制定。C、移动电话费实行限额据实报销，即超支金额不报，节约金额冲公。D、移动电话费的报销必须凭电信部门的月正式话费发票，且所报费用的手机号码属于公司或本人，不得随意变更。（3）业务招待费报销A、按预算标准核报，超支不予报销。B、单笔招待费用在800元以下，由部门