高坦中心学校预算管理制度.doc

高坦中心学校预算管理制度 一、财务预算管理的基本内容（一）预算管理是利用预算对高坦中心学校（以下简称学校）各小学的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调学校的教学活动，完成既定的管理目标。学校财务预算是在预测和决策的基础上，围绕学校战略目标，对一定时期内学校资金取得和投放、各项收入和支出、学校经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成学校的全面预算。（二）学校财务预算围绕学校的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。（三）学校财务预算按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度落实。（四）学校应当重视财务预算管理工作，将财务预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。学校财务预算管理由学校财务预算工作组组织实施，分级归口管理。二、预算管理的原则学校编制财务预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：1. 实行总量平衡，进行全面预算管理；2. 确保以收定支，加强财务风险控制；3. 确保切实可行，围绕经营战略实施。三、财务预算管理的组织机构（一）确定财务预算管理工作组组长：学校法定代表人（对学校财务预算的管理工作负总责）财务预算管理工作组成员：各职能部门负责人，具体实施部门负责财务预算管理事宜，并对学校法定代表人负责。（1）学校财务管理部门的职责主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促学校完成财务预算目标。学校财务管理部门在学校法定代表人的领导下，具体负责组织学校财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。（2）学校职能部门具体负责所涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算管理工作组做好学校总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与学校财务预算工作组的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。四、财务预算的形式及其编制依据（一）学校编制财务预算应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。（二）业务预算是反映预算期内学校可能形成现金收付的营业活动的预算，一般包括事业收入预算、事业支出预算、采购预算等，学校可根据实际情况具体编制。1.销售预算是预算期内预算执行单位可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。2.采购预算是预算执行单位在预算期内为保证经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据销售预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。3.期间费用预算是预算期内预算执行单位组织经营活动必要的管理费用、财务费用、营业费用等预算，应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和学校降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：研究与开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当重点列示。（三）资本预算是学校在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算等。固定资产投资预算是学校在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。学校处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。（四）筹资预算是学校在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据学校有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。学校经批准增加注册资本，应当根据增资等资料单独编制预算。（五）财务预算主要以现金预算、预计资产负债表等形式反映。五、财务预算的编制程序和方法（一）学校编制预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。1.下达目标。校长办公会根据学校发展战略和预算期经济形势的初步预测，学校董事会在决策的基础上，于每年9月底以前提出下一年度学校财务预算目标，包括收入目标、成本费用目标、现金流量等目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各预算执行单位。2.编制上报。各预算执行单位按照学校财务预算部门下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位财务预算方案，于10月底以前上报学校财务管理部门。3.审查平衡。学校财务管理部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，财务部门应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。4.审议批准。学校财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出学校财务预算方案，报董事会讨论。对于不符合学校发展战略或者财务预算目标的事项，学校财务管理部门应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，学校财务管理部门正式编制学校年度财务预算草案，提交董事会审核。5.下达执行。学校财务管理部门对审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由财务部门逐级下达各预算执行单位执行。六、财务预算的执行与控制（一）学校财务预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。（二）学校应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。（三）学校应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。（四）各预算执行单位每月应定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，学校财务管理部门应当责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。（五）学校财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行单位提供财务预算的执行进度、执行差异及其对学校财务预算目标的影响等财务信息，促进学校完成财务预算目标。七、财务预算的调整（一）学校正式下达执行的财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。（二）学校建立内部的弹性预算机制，对于不影响财务预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，学校可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证财务预算目标的实现。（三）学校调整财务预算，应当由预算执行单位逐级向学校财务管理部门提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算指标的调整幅度。学校财务管理部门应当对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制学校年度财务预算调整方案，提交学校审核。（四）对于预算执行单位提出的财务预算调整事项，学校进行决策时，一般应当遵循以下要求：1.预算调整事项不能偏离学校发展战略和年度财务预算目标；2.预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；3.预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异的财务预算执行报告，应经本部门、本单位负责人按照内部议事规范审议通过，作为学