会计电算化内部控制的问题与对策毕业论文.doc

会计电算化内部控制的问题与对策毕业论文 随着科技的进步进一步推动了我国会计电算化系统的应用，改变了以往人工记账、查看财务报表效率低下情况，极大的提高了企业财务工作的运行效率，将人们从繁琐的人工会计计算中解放出来，提高会计数据录入和计算的精确度，帮助企业在竞争激烈的环境中处于有利地位。但是我国会计电算化起步比较晚，部分地区处在刚刚起步阶段，发展过程中不可避免的出现一些问题，该课题从会计电算化内部控制出现的问题出发进行探讨，找出与之对应的应对策略，为实际工作的开展提供指导。 、会计电算化内部控制问题分析 会计电算化内部控制出现的问题，严重阻碍了我国会计电算化的广泛应用和深层次发展，下面对电算化应用过程中出现的问题做个简单分析。 (一）和传统手工模式结合不佳 传统会计业务的进行主要靠人工进行具有工作任务繁重、信息处理和计算不及时、业务流程重复、效率低下等缺点。为了尽快改变这种状况，部分企业实行会计电算化时对原有会计信息系统分析不充分，缺少个性化的调整，不能按照电算化的具体要求，对会计业务合理进行规划。导致会计电算化系统和会计业务结合不佳，效率提高不明显。因此，在实际应用实践中需要对企业会计系统认真分析，实现到会计电算化系统的良好转变，这样才能减少成本开支，显着提高工作效率。 (二）会计人员专业知识欠缺 电算化快速普及给财务人员的操作技能提出了更高的要求，要求财务人员不但掌握扎实的会计专业知识，而且对计算机和电算化系统要有清晰的认识和全面的把握。不过，对于绝大多数会计人员来讲电算化软件知识比较欠缺，对软件的有关功能不理解，还有对系统工作出现故障不能及时排除，以上问题严重影响了工作效率，甚至给企业带来经济损失。 (三）忽略财务管理功能 电算化的普及让财务工作人员从繁重的手工统计、计算的环境中解脱出来，从而节省大量精力用于财务管理。但是，实际应用中并非这样，部分财务人员做账时比较注重记账、报账功能，忽略其管理功能甚至不知道有该项功能。财务管理软件在工资核算，财务录入，财务统计等方面功能不容置疑，另外，它还提供强大的财务分析体系、资金供求预测等功能，这些功能容易被财务管理人员忽略，不能完全发挥会计电算化软件的优势。 (四）档案管理不规范 会计电算化使用环境以及相关规定，和以前手工模式相比有较大区别。为降低数据遗失情况发生，使用电算化时需要坚持每天备份，并分人专门保管。在实际工作中，部分单位对电算化系统过分依赖，对数据备份和管理没有认真落实，甚至制定的档案管理规范存在较大问题，比如档案管理人员的职权划分不明确使档案数据被人为破坏，严重时还会泄露财务信息给企业带来损失。 (五）加大审计难度 企业财务管理实行电算化后，其审计目标没有因此发生改变，只是审计数据收集、存储发生了变化，给数据传送工作带来较大便利。但是真正审计时依然采用以前的人工审核方式。财务人员操作数据时在某个中间环节使用了错误的统计函数，或者对某个数据进行了修改，程序本身没有纠错、警告能力，依然按照未来的进行，由此引发一系列的错误数据产生，给人工审核带来难度。为了保证会计电算化工作高效顺利的进行，财务人员需要对计算机系统、软件的稳定性审核。这就需要财务人员拥有较熟练的计算机知识，以及电算化软件的透彻了解。电算化的应用改变了审计工作进行的环境，给审计工作增加了难度。 (六）面临严峻的网络风险 电算化环境下的财务软件提供了很多网上报价功能，比如远程报表、网上报税等。但是现在网络环境复杂经常受不法分子的攻击以及病毒的破坏，使网上传递财务信息面临较大风险，一旦信息泄露会给企业带来巨大损失。同时电算化的实施给会计事物，比如会计职能、财务报告，带来一定程度的影响。 二、电算化问题应对策略 (一）注重财务人员专业知识培训 电算化环境下的财务工作，对财务人员综合素质要求较高。主要涉及财务人员自身财务专业知识、计算机应用知识、电算化软件知识等内容，这三项内容是会计电算化进行的前提。财务专业知识是每一个财务人员应该具备的，它为财务工作提高主要的参考依据，另外电算化环境下会涉及更深层次的财务应用，因此，财务人员需要不断学习会计专业知识，寻找电算环境下的工作技巧，同时企业要定期对财务人员进行专业知识的培训，发挥财务知识的最大潜能，为企业财务工作顺利进行提供保证；计算机为会计电算化提供操作平台，计算机系统工作稳定性直接影响电算化工作的顺利进行，因此，财务人员需要学习相关的计算机知识，掌握常见计算机故障的排除方法。在会计基本工作顺利进行前提下，财务人员要加强财务软件其它功能的学习，。寻找财务数据处理的最佳方法，同时企业要加强会计管理人才的培训。除此之外，为了避免误操作的发生，需要注重财务人员综合素质的培养，规范操作行为，全面提升财务人员工作素养。 (二）建立健全内控制度 无规矩不成方圆，会计电算化环境下涉及的财务操作内容比较多，更应该注重内控制度的制定，以此保证电算化安全、可靠、高效的运作。针对操作系统完善和制定日常操作规范，明确上岗操作具体行为，严格按照操作流程进行，并确保财务数据的完整性和准确性，实现操作的程序化。这样才能创造良好的电算化环境，提高电算化工作效率，发挥电算化的最大潜能，实现企业利益的最大化。 (三）确立档案管理制度 电算化环境下，会计档案主要包含财务报表、凭证以及存放财务信息的各种介质等。为了保证财务信息的绝对安全，需要完善和建立系统的电算化档案管理制度。 (四）加强系统安全防范 电算化环境下，应提高财务信息安全防范意识，主要从以下方面实施：注重机房防水、防电等工作，制定突发事件处理预案，保证处理实践的及时性、高效性将损失降到最低；防止不法分子窃取财务信息，预防来自外网对系统主动攻击行为，企业需要设置多级防火墙；安装杀毒软件定期对系统进行病毒扫描，使计算机系统保持良好的工作状态，为财务软件的正常运行提供前提，另外，为进一步增加信息安全性，对数据系统进行访问控制例如，可以采用身份识别、授权等防范措施。 (五）完善内部审计制度 会计电算化环境下，审计人员需要定期对财务进行审查，这样能够识别财务软件工作的安全性和可靠性，从而及时发现操作中存在的问题，提供针对性的解决措施，保证会计工作数据计算的精确性，同时完善内部审计制度，为提高企业效益奠定坚实的基础。 (六）加强内部财务管理要求 为了突出企业财务的核心地位，需要加强财务管理方面的要求，不断探索新的管理理念，将信息技术和财务管理有机的结合起来，充分发挥电算化企业财务管理优势，实现企业财务管理的现代化和信息化。 三、总结 计算机技术的迅速普及为会计电算化的实现提供了保障，会计电算化成为未来发展的趋势。现在会计电算化已经成为财务人员的使用频率较高的工具，在企业发展中发挥越来越大的作用。面对会计电算化出现的问题，要不断建