高考政治一轮复习 第八课 财政与税收课件.ppt

第八课财政与税收 专题三收入与分配 兼顾效率与公平 一 考点明细 共19个考点 专题三收入与分配 财政 国家收入 国家支出 国家预算 国家决算 计划 财政分配的起始阶段 结果 财政分配的终结阶段 国家 企业 个人 社会财富分配 财政的基本含义 考点一 财政及其作用 e 作用 是国家治理的基础和重要支柱 在社会经济生活中发挥着巨大的作用 f 运作 国家的财政活动是通过国家预算和决算来运作 国家预算 1 含义 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划 反映政府活动的范围 方向和政策 国家预算是国家财政实现的主要环节 是国家的基本财政计划 结果 国家决算 上一年度国家预算执行结果的会计报告 思考 国家可以随意收入和支出吗 2 国家预算与国家决算 财政部长肖捷 全国人民代表大会 报告 审查批准 国家决算 国家预算 国家的决算要向全国人大汇报以接受审查监督 国家的预算要由全国人大批准才具有法律效力 1 财政收入 含义 国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金 构成 来源 考点二 财政收入及其构成 税收与财政的关系 1 税收是财政收入最重要的来源 2 税收是国家筹集财政收入的最普遍的形式 3 在财政收入中占主导地位 征收面最广 最稳定可靠的财政收入形式 财政收入几种形式的区别 考点三 影响财政收入的主要因素 把 蛋糕 做大 把 蛋糕 切好 合作探究 财政收入是否越多越好 怎样正确认识 1 肯定合理因素 在经济发展水平不断提高 社会财富不断增加的基础上 增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用 2 指出观点存在的不合理因素 并说明原因 在社会财富总量一定的前提下 如果国家财政收入过多 会直接减少企业和个人的收入 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长 最终将对财政收入的增加产生不影响 如果国家财政收入太少 直接影响国家职能的有效发挥 最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加 3 做出综合判断 国家应当制定合理的分配政策 既保证国家财政收入稳步增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 2014 新课标全国卷 财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度 要加大对民族省区的财政转移支付力度 关键是要增加财政收入 在我国当前情况下 增加财政收入的合理措施是 a 大幅度提高税率b 大力发展实体经济c 提高职工工资水平d 扩大资本市场规模 b 2015年天津卷 5 根据 经济生活 知识 结合图1能够得出的正确结论是a 财政收支与经济总量正相关b 财政赤字是经济发展中的必然现象c 紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段d 经济总量提高是财政收入增加的基础 d 2016海南卷 发行国债是政府筹集资金的重要方式 这些债务最终是要偿还的 政府偿还国债的主要资金来源是 a 新国债的发行收入b 国有企业上缴的利润c 国债的投资收益d 国家税收收入 d 财政支出的构成 经济建设支出 科学 教育 文化 卫生事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出 考点四 财政支出及其构成 财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用 财政支出含义 注意 财政支出是政府实现职能的物质条件 财政支出的状况反映了政府的政策 思考 怎样才能做到 用财有规 呢 收入 支出 财政收支相等 支出 收入 收入 支出 财政盈余 财政赤字 财政收支的三种情况 考点五 财政收支平衡 财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分 2 财政收支平衡和财政赤字 财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分 赤字意味着要靠借债过日子 赤字意味着要靠借债过日子 有可能导致物价上涨 可能引发通货膨胀 必须把财政赤字控制在一定范围之内 国家应当根据具体情形 合理确定财政收支关系 促进社会总供求平衡 财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出 略有盈余 或支出大于收入略有赤字 考点四 财政收支平衡 我国历年的的赤字率 财政赤字应控制在一定范围内国际警戒线 3 考点五 财政收支平衡 财政收支平衡 略有盈余或略有赤字 财政资金得到比较充分的运用 能促进经济的发展 财政盈余 收入大于支出 财政资金没有得到充分的运用 对经济发展不利 财政赤字 支出大于收入 可能导致社会总需求和社会总供给不平衡 引发通货膨胀 不利于经济发展 但在经济发展缓慢的情况下 适当扩大财政赤字能扩大社会总需求 拉动经济发展 考点六 财政的作用 重点 体现了财政的什么作用 财政转移支付体现了财政的什么作用 考点六 财政的作用 重点 1 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配 缩小收入分配差距 促进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 保障和提高人民生活水平 促进社会和谐稳定 社会保障类材料 中国改建辽宁舰花费200亿 试验项目迄今为止一共花费了4 7个亿 思考 这些工程设施建设为什么要由国家来投资呢 三峡工程动态总投资为2000亿元 21年航天投入总费用是390亿 完全由市场调节 国家财政支持建设 联系实际 国家通过财政支持行业 能源 交通运输 邮电通信 水利等 地区 农村 区域 建设 有助于资源合理配置 2 国家财政具有促进资源合理配置的作用 时政链接 探究 左图说明财政的什么作用 为何要实施该政策 3 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能 通过财政促进经济总量和结构的调整 可以实现国民经济持续 快速 健康的发展 政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策 调控财政收支水平 保持社会总供给与总需求基本平衡 避免出现大起大落 原因 经济增长滞缓 需求不足 即经济正常运行主要受需求不足制约时 通货紧缩 物价下跌 企业利润下降 失业增加 扩张性财政政策 措施 增加经济建设支出减少税收 目的 刺激总需求 降低失业率 拉动经济增长 给经济 升温 原因 经济过热 需求过旺 供给不足 即经济正常运行主要供给能力制约时 物价全面 持续上涨 通货膨胀 紧缩性财政政策 措施 减少财政支出增加税收 目的 抑制总需求 降低物价 给经济 降温 考点六 财政的作用 重点 2015 广州海珠区摸底 在 广东省2013年预算执行情况和2014年预算草案的报告 中 实施环境空气质量新标准监测能力建设省级配套资金 省级公共财政投入为1000万元 污染减排专项资金 投入为58830万元 重金属污染防治专项资金 5000万元等 省级公共财政对于环保专项资金的总投入是 a 全部来源于广东省的税收收入b 财政发挥促进资源合理配置的作用c 财政发挥改善人民生活的作用d 财政发挥促进国民经济平稳运行的作用 答案 b 解析 省级公共财政对于环保专项资金的总投入是国家通过财政手段 进行宏观调控的体现 这有利于促进资源的优化合理配置 故b正确 a说法错误 故排除 c d与题意无关 故排除 特别提示 发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字 增加支出 意味着国家财政向市场投放的货币量加大 特别提示 财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热 一般采取从紧的财政和货币政策 减少市场流通中的货币量 如果经济发展滞缓 一般采取扩张性的财政和货币政策 增加市场流通中的货币量 特别提示 如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出 提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用 凡是财政加大对基础设施 大型工程 支持农村和区域发展的 就属于促进资源合理配置的作用 凡是稳定物价 调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用 2016 高考浙江文综政治 41 在中央扶贫开发工作会议上 习近平总书记明确指出 脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响 我们要立下愚公移山志 咬定目标 苦干实干 坚决打赢脱贫攻坚战 材料一 材料二根据中共中央 十三五 规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求 h市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任 积极创新扶贫方式 运用中央和省级财政扶贫资金 对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业 对 一方水土养不起一方人 的实施扶贫搬迁 对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策 从而打开了扶贫开发工作的新局面 1 指出材料一所反映的经济信息 8分 2 结合材料二 运用财政作用的知识 分析h市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理 12分 试题解析 1 本题是图表类问答题 做此类题 需要对数字做横向和纵向的比较 还要分析图表与图表之间的联系 从题图中可以直观的看出从1978年到2014年 我国的gdp和人均gdp不断增加 说明改革开放以来我国经济建设成就巨大 而纵向比较题表中文字即可看出2014年与1978年相比 我国农村贫困发生率大幅下降 贫困人口明显减少 说明我国扶贫工作成效卓著 注中告诉我们 贫困发生率是贫困人口占总人口的比率 由此看来我国的贫困人口数量仍然很大 扶贫任务艰巨 2 本题因为已经给出了知识点限制一一财政的作用 只需要用财政的三个作用分析材料即可 材料中的关键词也十分明显 比如 对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策 对应的是财政的第一个作用 对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业 对应的是财政的第二个作用 答案 1 1978年到2014年 我国的gdp和人均gdp不断增加 说明改革开放以来我国经济建设成就巨大 2014年与1978年相比 我国农村贫困发生率大幅下降 贫困人口明显减少 说明我国扶贫工作成效卓著 但2014年农村贫困人口绝对数量仍然巨大 扶贫任务艰巨 我国的gdp和人均gdp不断增加为扶贫脱贫奠定了坚实的物质基础 2 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 h市各级党委和政府运用财政资金 对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策 发挥了财政在建立社保体系 保障人民生活 促进社会和谐方面的作用和功能 国家财政具有促进资源合理配置的作用 h市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业 实施扶贫搬迁 促进了资源的合理配置 有利于当地经济的协调持续发展 2014 安徽卷 近年来 全国各地积极开展 书香中国万里行 书法进课堂 等文化活动 有力地推进了社会主义文化强国建设 材料 财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展 文化部 教育部等部门出台了一系列政策 如实施文化消费补贴制度 培育文化消费需求 扩大文化消费规模 继续扩大各类文化产品和服务的政府采购 加大对文化人才培养的投入力度 结合材料 分析国家财政在社会主义文化建设中的作用 答案 国家财政通过实施文化消费补贴等 为促进社会公平 改善人民文化生活提供了物质保障 国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购 加大对文化人才培养的投入力度等 促进了资源的合理配置 国家财政通过培育文化消费需求 扩大文化消费规模等 促进了国民经济平稳运行 推动了社会主义文化建设 财政政策与货币政策的比较 2013山东卷 2012年 我国综合运用各种手段对国民经济进行调控 实现了预期调控目标 下列调控目标 调控政策 具体措施三者对应最恰当的是 控物价 稳健的货币政策 严控对高耗能 高污染行业的贷款 稳增长 积极的财政政策 减轻服务业和小微型企业税收负担 调结构 积极的财政政策 下调金融机构一年期存款贷款基准利率 惠民生 稳健的货币政策 加大对战略性新兴产业财政支持力度 b c 2016 高考全国 文综政治 12 图3反映我国2009 2015年的宏观经济状况 为保持国内经济平稳 持续增长 政府可以采取的财政措施是 提高企业税费 增加财政收入 发行国债 扩大经济建设支出 降低企业税费 扶持企业创新 减少财政赤字 降低财政赤字率a b c d c 生产物价指数 producerpriceindex 简称ppi 是一个用来衡量制造商出厂价的平均变化的指数 它是统计部门收集和整理的若干个物价指数中的一个 如果生产物价指数比预期数值高时 表明有通货膨胀的风险 如果生产物价指数比预期数值低时 则表明有通货紧缩的风险 环比就是现在的统计周期和上一个统计周期比较 与历史同时期比较叫同比 举个例子吧2016年9月跟2016年8月比 就是环比 2016年9月跟2015年9月比 就是同比 同比发展速度主要是为了消除季节变动的影响 用以说明本期发展水平与去年同期发展水平对比而达到的相对发展速度 如 本期2月比去年2月 本期6月比去年6月等 其计算公式为 同比发展速度 本期发展水平 去年同期发展水平 100 在实际工作中 经常使用这个指标 如某年 某季 某月与上年同期对比计算的发展速度 就是同比发展速度 环比发展速度是报告期水平与前一时期水平之比 表明现象逐期的发展速度 如计算一年内各月与前一个月对比 即2月比1月 3月比2月 4月比3月 12月比11月 说明逐月的发展程度 如分析抗击 非典 期间某些经济现象的发展趋势 环比比同比更说明问题 2013年 我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策 下列措施中符合 积极的财政政策 的是a 中国人民银行安排增加支农再贷款100亿元b 广东省财政将投入212亿元 加强环保和节能c 国家对转让自有住房所得计征20 的个人所得税d 茅台和五粮液公司因价格垄断被罚款4 49亿元 答案b解析积极的财政政策即财政少收多支 故选b排除c d a属于货币政策 提分技巧区分财政政策和货币政策 2014广东卷 27 假定某国的失业率和通货膨胀率处在图8中的x点 如果实行扩张总需求的政策 一般来说 该点短期内可能趋向a x1b x2c x3d x4 解析 此题考查的是 实行扩张总需求的政策 的影响 实行扩张总需求的政策 意味着增加市场上的货币供应量 故短期内可能的趋向是提高通货膨胀率 同时降低失业率 故排除abd 应选c 税收的概念与理解 1 税收的含义 人们习惯将税和税的征收合称为税收 从本质上看 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 即税收本质上是一种以国家为主体的分配关系 特别提示 税收含义的理解a税收的主体 国家b税收的目的 实现国家职能c凭借的手段 政治权力d税收的依据 法律e税收的地位 财政收入的基本形式 税收与财政的关系 f征税的过程实质上是物质财富从个人 单位无偿的转给国家 考点七 税收及其基本特征 税收的强制性 1 含义 是指国家凭借其政治权力强制征税 纳税人必须依法纳税 如拒不缴税要受到法律的制裁 税务机关必须依法征税 两个必须 2 意义 依法纳税是人们不应回避的法律义务 所以公民有依法纳税的义务 正因为强制性的特点 所以才是国家财政收入最普遍 最可靠的一种形式 税收的无偿性 1 含义 是指国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人直接付出任何代价 理解 1 国家的征税是无条件的 征税的过程实质上是物质财富从个人 单位无偿的转给国家 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人直接付出任何代价 税收基本特征及其联系 第一 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 2 税收的无偿是相对的 对具体的纳税人来说 纳税后并未获得任何报酬 从这个意义上说 税收不具有偿还性或返还性 但若从财政活动的整体来看 税收取之于民 用之于民 具有为广大人民谋福利的性质 税收的固定性含义 是指国家在征税之前就以法律形式 预先规定了征税的对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 理解 1 税收的固定性是相对的 随着社会经济条件的变化 具体的征税标准是可以改变的 比如 国家可以修订税法 调高或调低税率等 这与税收的固定性并不矛盾 2 固定性的意义 既是对国家的约束 只能按税法规定的标准征收 而不能无限制的征收 也是对纳税人的约束 纳税人必须按法定标准征税不能自行减免或降低标准 2 有国就有税 有税就有法税法是税收的法律依据和法律保障 国家收税有专门的机关 我国的税收机关是国家税务总局和各地的国家税务局 地方税务局 以及专门征收关税的海关 特别提醒 1 税收具有强制性 并不意味纳税人不享有对税务机关监督的权利 2 税收具有无偿性 并不意味真国家对纳税人不提供相应服务 3 税收的固定性并不代表征税对象 税率固定不变 税收的固定性是相对的 随着社会经济条件的变化 具体的征税标准是可以改变的 决定 决定 紧密联系 不可分割 税收的三性统一与税法 集中体现了税收的权威性 要求 保障 考点七 增值税和个人所得税 税收种类 根据征税对象的划分 目前我国税收分成流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 共二十多种 征税对象 各个生产经营环节中的增值额 具体到一个生产单位 增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额 即该纳税人在本期间新创造的价值 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工 修理修配劳务及进口货物的单位和个人 1 增值税 含义 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 考点七 增值税和个人所得税 增值税的计征方式目前主要有两类 增值税的税率 适用于一般纳税人 目前有17 13 11 和6 共四档税率 对一些特定的一般纳税人 则适用6 5 4 3 四档征收率 增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人 小规模纳税人统一按3 的征收率计征具体来说 征收率为6 的项目包括自来水 小型水力发电单位生产的电力 部分建材产品和生物制品 征收率为5 的项目为中外合作开采的原油 天然气 征收率为4 的项目包括寄售 典当和拍卖商品 销售旧货 征收率为3 的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务 征收增值税的意义 避免对一个经营额重复征税 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 税率 基本税率为17 增值税 销售额 17 上一环节已缴的税额 注 增值税只对增值额征税 1 增值税 特点 农场 小麦 面粉厂 面粉 食品厂 馒头 1万元 1 5万元 2 2万元 增值额0 5万元 增值额0 7万元 对增值税的理解 面粉厂 食品厂 知识拓展 从2012年1月1日起 在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点 自2012年8月1日起至年底 国务院将扩大营改增试点至10省市 北京或9月启动 截止2013年8月1日 营改增 范围已推广到全国试行 国务院总理李克强12月4日主持召开国务院常务会议 决定从2014年1月1日起 将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点 至此交通运输业已全部纳入营改增范围 自2014年6月1日起 将电信业纳入营业税改征增值税试点范围 2014年3月13日 财政部税政司发布营改增试点运行的基本情况 2013年减税规模超过1400亿元左右 截至2015年底 营改增累计实现减税6412亿元 2016年5月1日将全面推开实施营改增试点 预计全年减税达5000亿 2017年10月30日通过 国务院关于废止 中华人民共和国营业税暂行条例 和修改 中华人民共和国增值税暂行条例 的决定 草案 实施60多年的营业税正式退出历史舞台 2013四川卷2 s市是我国营业税改为增值税的试点城市 截止2012底 该市共有15 9万户企业纳入 营改增 试点范围 其中九成企业税负减轻 2013年1月 国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广 营改增 营改增 的积极效应是 优化国家税种结构 拓宽财政收入来源 降低企业税收成本 增强企业发展能力 促进第三产业发展 有益经济结构调整 完善国家财税制度 强化财政支出约束a b c d 答案c 注意抓住材料中 企业税负减轻 交通运输业和现代服务业 c 2013 上海单科 2012年月起 中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税 简称 营改增 改革试点 截止2013年1月底试点地区共减税426 3亿元 整体减税面超90 本次 营改增 改革 可使第三产业直接受益 有利于降低部分企业的成本 是国家运用税收杠杆调节经济 促进生产发展 通过财政政策手段使社会总需求 降温 实现总供求基本平衡a b c d 避免重复 减轻负担 降低成本 推动发展 不是需求降温 答案a 12 海南单科 2011年末 我国开始进行 营业税改增值税 的试点 试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业 在税种上 营业税 增值税分别属于 a 流转税 流转税b 流转税 行为税c 流转税 财产税d 所得税 流转税解析 本题考查我国税收种类的知识 增值税和营业税都属于流转税 故选a b c d均排除 答案 a 上海 税收政策调整以后 征税对象发生改变的是 a 某高科技产品进口税由10 减低为3 b 由向企业征收营业税改为征收增值税c 个人所个税征收增加考虑家庭赡养 抚养因素d 同一货物多次进口 由按次征税改为汇总征税 b 2 个人所得税 含义 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 个人所得额 个人所得税纳税人 2 个人所得税 个人所得税税率 纳税人所得越高 税率越高 所得越低 税率越低 a 比例税率 比例税率就是对同一征税对象 不分数额大小 规定相同的税率征税 如偶然所得等 b 超额累进税率 按征税对象数额的大小 规定由高到低不同等级的税率 超额部分按相应等级的税率计征 如个人工资 薪金所得 适用超额累进税率 征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 特点 扣除标准3500元 月 公积金 养老 医疗 失业险 个人所得税税率 张三扣除三险一金后月收入25000元 请问 张三应交纳的个人所得税是多少 他的应税所得额为25000 3500 21500元 不超1500部分1500 3 45 元 超过1500元至4500元部分3000 10 300 元 超过4500元至9000元4500 20 900 元 超过9000元至35000元12500 25 3125 元 45 300 900 3125 4370 元 应纳税 个人所得税超额累进税率 工资 薪金所得比例税率 稿酬所得 劳务报酬所得 特许权使用费所得 财产租赁所得 利息 股息 红利所得 偶然所得和其他所得 20 税收的作用 依法取得财政收入的基本形式 调节经济的手段 财政政策的重要内容 1 促进经济平稳运行 如果经济发展过热 可以通过增加税收来抑制社会总需求 如果经济过冷 可以减少税收 刺激社会总需求 从而实现社会总供给和总需求的平衡 2 引导居民合理消费 通过调节税收 可以引导人们进行科学合理的消费 3 维护社会公平 通过个人所得税 调节社会收入分配 维护社会公平 4 引导企业生产 促进经济发展方式转变 政府通过调节增值税 企业所得税等税率 可以引导企业节约资源 保护环境 推动经济发展方式的转变 1 依法纳税是公民的基本义务 为什么要依法纳税 必要性 考点九 依法纳税 从税收的地位看 税收收入是财政收入的主要来源 从我国税收的性质看 取之于民 用之于民 三者利益在根本上是一致的 从我国税收的作用看 税收是国家实现职能的物质基础 有国必有税 从公民的权利与义务的关系看 每个公民在享受国家提供服务的同时 必须承担义务 怎样更好地依法纳税 要求 国家 公民 完善税收和财政制度 加大稽查处罚力度 严惩违反税法的行为 规范税收征收管理 堵塞漏洞 加强税收宣传 教育人们要自觉依法纳税 增强纳税人的义务意识 自觉依法诚信纳税 积极行使纳税人权利 增强纳税人的权利意识 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 以维护人民和国家的利益 特别提示 增强公民 纳税人 意识 纳税人意识 指纳税人的义务和权利相统一的意识 纳税人意识的内容 义务 意识 自觉依法诚信纳税 权利 意识 要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 1 纳税人是纳税义务人的简称 即税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 一个单位或个人是否成为纳税人 要看其是否取得应税收入 是否发生应税行为 2 负税人是指税款的最终承担者 是最终负担税款的单位和个人是在社会经济活动中形成的 3 纳税人和负税人在某些场合是一致的 如纳税人所纳的税款无法转嫁 自己承担时 纳税人同时又是负税人 例如个人所得税 企业所得税 但是在某些场合 二者是不同的 如果纳税人能够把所纳税款转给他人负担 纳税人就不是负税人 例如 消费税 拓展 纳税人和负税人关系 2014 四川文综 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人 负税人是实际负担税款的单位或个人 下列对应关系正确的是 李先生交纳1200元个人所得税 李先生既是纳税人也是负税人 某连锁商店交纳8500元营业税 该商店既是纳税人也是负税人 张女士购买一套680元 含消费税 的化妆品 张女士是负税人但不是纳税人 某公司购买一台66000元 含增值税 的机床 该公司是纳税人但不是负税人a b c d b 3 违反税法的表现及其相关处理一览表 规律方法 判定四种违反税法行为 我们可以从实施手段和结果两个方面来判定 征税 种类 含义 基本特征 强制性 无偿性 固定性 流转税所得税资源税财产税行为税 增值税 个人所得税 纳税 必要性 取之于民 用之于民 性质 权利和义务相统一 关系 国家职能实现的基础 作用 违反税法行为 怎样做 偷 欠 骗 抗 税收 国家 个人 财政收入的主要来源 地位 财政 作用 支出 收入 来源 影响因素 税利债费 经济建设科教文卫 行政管理和国防社会保障 债务 促进社会公平改善人民生活物质保障促进资源合理配置国民经济平稳运行 经济水平分配政策 关系 收 支 有节余收 支 有赤字收 支 平衡 主要来源 2014 新课标全国卷 2013年12月 财政部公布了 2014年关税实施方案 宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率 作为世界最大的外汇储备国 在其他条件不变的情况下 我国降低进口关税能 改善国际收支结构 鼓励企业海外投资 刺激居民消费需求 缩小居民收入差距a b c d a 2014 上海单科 论语 中鲁哀公问孔子学生有若 荒年收成不好 国库又不足 怎么办 有若建议将税收从20 减到10 哀公道 20 税收尚且不够 减到10 国库不更少了吗 有若回答 百姓足 国库岂能不足 百姓不足 国库能足吗 有若的观点给我们的启发有 税收收入并非必然与税率按同一方向增长或下跌 减轻百姓税负 可能促进经济增长从而增加国家税收 要根据经济发展的状况 兼顾国家和百姓利益安排税收 税率与税收收入 经济增长 百姓收入按相反方向变动a b c d b 2015 江苏卷8 2015年5月10日起 卷烟批发环节从价税税率由5 提高到11 并按照每支0 005元加征从量税 此举有利于 规范市场秩序 提高经济效率 调节个人收入 实现社会公平 减少香烟销售 倡导绿色消费 增加财政收入 优化资源配置a b c d d 2014 北京卷 自动稳定器 是一种经济调节机制 具有自动稳定宏观经济运行的功能 在经济繁荣时会自动抑制经济增长 在经济衰退时会自动促进经济增长 下列选项能够体现 自动稳定器 功能的是 a 税务总局实施部分服务业营业税改征增值税 降低企业税负b 因经济繁荣职工收入提高 个人所得税税率进入更高等级c 政府加快推进新型城镇化战略 促进经济健康可持续发展d 中央银行为应对经济下行 降低商业银行存款准备金率 b 2014 江苏卷 为了缓解民众 看病贵 的问题 我国对基本药物实行政府限价 但由于企业利润得不到保障 一些低价药屡屡 玩失踪 导致部分群众购药需求难以得到满足 为了解决低价药物的供给问题 需要政府 按照价值规律的要求进行宏观调控 明确规定企业负有保障低价药物供应的责任 加大对生产低价药物企业经营管理干预的力度 以税收优惠等政策对生产低价药物企业提供支持a b c d b 2015 重庆卷6 某同学为了研究烟草费税的控烟效果 选择基本条件相似的甲乙两地进行比较 甲地在 时进行了提高烟草消费税的试点 乙地未进行试点 由图 可以推断出 时点后 甲地政府税收收入将减少 时点后 甲乙两地香烟价格都将上涨 加税预期会增加 时点前甲地的香烟销售量 提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为 d 2015 北京卷33 未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长 财政支出会呈刚性增长 财政管理要求更规范科学 这种 财政新常态 意味着在保