会议科目设置.ppt

三 会计科目设置 会计科目设置的原则 1 必须满足会计报表编制的要求 2 必须保持科目的协调性与完整性 3 会计科目保持相对稳定性 年度中不能被删除 4 考虑与其他子系统的衔接 1 会计科目设置方式 1 直接采用原有的会计科目 2 根据电算化特点对原有科目进行调整 如 应收账款 科目采用辅助核算 调整前 总账科目 应收账款 明细科目 南方工厂东方工厂 调整后 应收账款设为末级科目 往来辅助核算 辅助核算目录 南方工厂东方工厂 会计科目设置的内容 科目代码 科目名称 科目类型 助记码 账类 外币名称 账页格式 计量单位 科目代码 一级科目代码按照财政部规定 明细科目代码根据单位实际情况设置 计算机只以科目代码来识别账户 会计科目编码采用分组的顺序码 具有唯一性 例 一级科目 固定资产 二级科目 房屋类汽车类 三级科目 办公楼厂房宿舍卡车轿车 编码 分解 固定资产 房屋类 办公楼 编码长度 房屋类 科目的本级码为 上级编码为 它的全编码为 在账务系统中要求输入的是全编码 即上级编码加该科目的本级编码 问 上例中轿车的编码是 它的上级编码与本级编码是多少 科目名称 只要求输入本级科目名称 如 固定资产 房屋类 只要输入 房屋类 不能为空 科目类型 会计科目属于哪个会计要素 如 资产类 负债类等 助记码 帮助记忆科目的符号 一般采用汉语拼音 如 现金 XJ 账类 即辅助账的类型 计量单位 针对需要数量金额核算的科目确定其计量单位 如 公斤 外币名称 若科目有外币核算 必须确定所使用的外币名称 账页格式 即明细账格式 包括金额式 复币式 数量金额式 数量外币式 注意事项 会计科目的建立必须先高后低 如 固定资产 汽车类 卡车 建立的顺序是先建立一级科目 再建立二级科目 汽车 最后建明细科目 卡车 某一科目开始使用后 不能在年度内删除 编码也不能修改 会计科目一旦使用 只能增加同级科目 不能在最低级的科目下增加下级科目 如 生产成本下设 产品 产品 两个明细科目 使用后不能再在 产品明细科目下增设 材料费 工资 等下级科目 银行存款科目可以按不同的银行存款账户设二级科目 如 某单位分别在工商银行 建设银行开户 就可以在 银行存款 账户下分别设置 工行 建行 两个二级账 个人往来科目的建立 与手工核算同样的设置方法 如 其他应收款 一级科目 下设张三 李四 王五等人的明细科目 仅设立总账科目 并描述为个人往来核算 相应职工建立个人档案 如 其他应收款 的账类描述为 个人往来 张三 李四 等建立个人档案 在总账下设划分业务类型的二级科目 并将各二级科目描述为个人往来核算如 其他应收款 不设账类 与 相同 下设 出差借款 其他借款 等二级科目 二级科目均将账类设置为 个人往来 辅助核算 张三 李四 等建立个人档案 单位往来科目的建立 部门核算科目的建立 手工会计处理方式下 管理费用明细科目的设置 电算会计处理方式下 管理费用明细科目的设置 假定部门分为 办公室 财会科 项目核算科目的建立 四 凭证类别设置 可根据单位需要设置 收 付 转 通用记账凭证 现收 现付 银收 银付 转 等不同类型的凭证类别 五 余额装入 第一次使用会计软件时 需要运行 余额装入 以后每年采用由上一年自动结转方式取得余额 总账初始余额录入 辅助核算初始余额录入 某一科目如 其他应收款 设为个人辅助