编制会计业务.doc

（1）1日收到A投资者投入企业的资本2000000元，存入工商银行。 B投资者投入8000000，存入建设银行借 银行存款建行10000 000贷 实收资本10 000 000（2）2日购买厂房支付价款5000000万 借 固定资产厂房 5000000 贷 银行存款 建行 5000000（3）3日在公司创建过程中向工商，税务等部门支付相关费用，以及各种开办费用共计20000元 借 管理费用20000 贷 银行存款-建行 20000（4）4日从建行提取库存现金50000元 借 库存现金50000 贷 银行存款 建行50000 (5) 4日现金支付公司购买办公用品2000元 借 管理费用 2000 贷 库存现金 2000（6）4日从黄岩奥旭模具科技有限公司购入不需要安装电冰箱模具10套，每套30000元，共计300000元，增值税51000元，另支付包装费，运杂费等5000元，款项均通过银行转账支付 借 固定资产 电冰箱模具 305000 应交税费应缴增值税（进项税额）51000 贷 银行存款建行 356000 （7）4日，购入需要安装的空调生产线，含税价为585000元，发生的包装费20000元、运杂费15000元，上述款项通过银行转账支付。机器到达后，用银行存款支付安装费50000元，安装完毕交付使用。 借：在建工程 空调生产线 535000 应交税费增值税（进项税额） 85000 贷：银行存款 建行 620000 借：在建工程 空调生产线 50000 贷：银行存款 建行 50000借：固定资产 空调生产线 585000 贷：在建工程 585000（8）4日，向奥旭模具有限公司购进一台不需要安装的焊接设备，电焊机2台，单价25000元，折弯机2台，单价25000，价款50 000元，增值税额率17%，当即交付使用，货款尚未支付。 借：固定资产 电焊机 50000 折弯机 50000 应交税费增值税（进项税额） 17000 贷：应付账款奥旭模具有限公司 117000（9）4日向深圳市耀德圣科技有限公司购进夜光电冰箱配件专用夜光粉400千克，每千克125元;共计50000元，电机1000台，每台250元共计250000元，进项增值税税率17%，计51000元。全部款项以银行存款支付。借 在途物资-夜光粉50000 电机250000应交税费-应交增值税(进项税额) 51000贷 银行存款工行351000（10）5日夜光粉验收入库，结转材料的实际采购成本。电机验收入库。借 原材料-夜光粉 50000 电机 250000贷 在途物资-夜光粉 50000 电机 250000（11）5日仓库发出夜光粉25000元，电机200000元，其中：生产电冰箱耗用100 000元，空调80000.车间一般耗用25000元，管理部门耗用20000元。借 生产成本-电冰箱 100 000 -空调 80 000制造费用 25000管理费用 20000贷 原材料-夜光粉25000 电机200000（12）7日王婷出差预借差旅费3500元，用现金支付 借 其他应收款王婷 3500 贷 库存现金 3500（13）8日从建行银行取得短期借款100000元，3个月，年利率6%到期一次还本付息 借 银行存款 建行 100000 贷 短期借款 100000（14）9日报销办公室业务招待费3000元，用现金支付 借 管理费用 3000 贷 库存现金 3000（15）9日从佳华公司购入工程物资一批，价款200000元，增值税34000元，并开出商业承兑汇票 借 工程物资 200000 应交税费应交增值税（进项税额）34000 贷 应付票据佳华公司 234000（16）10日出差返回，实际报销差旅费2500元，余款1000元交回现金 借 管理费用2500 库存现金1000 贷 其他应收款王婷 3500（17）10日还奥旭模具有限公司货款 117000元 借 应付账款奥旭模具有限公司117000 贷 银行存款建行 117000（18）11日以银行转账支票支付广告费4000元 借 销售费用广告费4000 贷 银行存款建行4000（19）12日完工电冰箱产品100件，并已验收入库，结转其实际生产成本80000元。借 库存商品-电冰箱80000贷 生产成本 电冰箱 80000（20）13日销售电冰箱 50件，每件售价3000元，共计150000元。销项增值税25500元。款项已经存入银行。借 银行存款建行 175500贷 主营业务收入-电冰箱 150000 应交税费-应交增值税(销项税额)25500 借 主营业务成本电冰箱 40000 贷 库存商品电冰箱 40000（21）13日，以银行存款4000元支付销售产品的运杂费。 借：销售费用运杂费 4000 贷：银行存款建行 4000 （22）14日购入远方公司汽缸盖垫片花费100000元，单价每件50元，2000件。荧光粉共60000元，每千克125元，共480千克，尚未入库，货款尚未支付 借 在途物资 汽缸盖垫片 100000 荧光粉 60000 贷 应付账款_远方公司 16000023）14日完工空调100件，并已验收入库，结转其实际生产成本60000元。借 库存商品-空调 60000贷 生产成本 空调60000（24） 15日完工电冰箱10件已验收入库，结转实际成本8000元 借 库存商品 电冰箱8000 贷 生产成本电冰箱8000（25）15销售电冰箱产品20包给奥利公司每件售价3000元，共计 60000元。销项增值税 10200元。款项尚未支付。、 借 应收账款奥利公司 70200 贷 主营业务收入电冰箱 60000 应交税费应缴增值税（销项税）10200 借主营业务成本电冰箱16000 贷库存商品电冰箱 16000（26）15日销售空调产品10件，每件2000元，共计20000元，销项增值税3400元，款项已收到，存入银行。 借 银行存款 农行 23400 贷 主营业务收入 20000 应交税费应交增值税（销项税额）3400 借 主营业务成本空调 6000 贷 库存商品空调 6000（27）15日用银行存款支付包装费用计35000元。借 销售费用-包装物 35000贷 银行存款建行 35000（28）16日计提应付职工工资100000元，其中：生产工人工资50000元，车间管理人员工资25000元，公司管理人员工资25000元。借 生产成本电冰箱25000 空调 25000制造费用 25000管理费用 25000贷 应付职工薪酬-工资 100000（29）17日计提三险一金，计提比例为养老保险20%，失业保险2%，医疗保险8%，住房公积金10% 借 生产成本电冰箱10000 空调10000制造费用 10000管理费用10000贷 应付职工薪酬-养老保险20000 失业保险2000 医疗保险8000 住房公积金10000 (30)18日用银行存款发放工资100000元。借 应付职工薪酬-工资 100000贷 银行存款 建行100000（31）18日用银行存款支付办公费用7 000元，其中：车间办公费用3 000 元，管理部门办公费用4 000元。借 制造费用 3000管理费用 4000贷 银行存款建行 7000（32）19日以转账支票支付展费30000元 借 销售费用展览费 30000 贷 银行存款 建行30000（33）19日以银行存款支付销售费用包装物50000元 借 销售费用 包装物 50000 贷 银行存款建行 50000（34）20日以银行存款支付佳华公司工程物资价款234000元 借 应付票据佳华公司234000 贷 银行存款 建行 234000 （35）20日购入一项无形资产价款80000元，以银行存款转账支付 借 无形资产 80000 贷银行存款 建行80000（36）21日，13日所购汽缸盖垫片、荧光粉收入库，结转其实际采购成本。借：原材料汽缸盖垫片 100 000 荧光粉 60 000 贷：在途物资汽缸盖垫片 100 000 荧光粉 60 000（37）22日，用银行存款归还前欠远方公司货款160000元。 借：应付账款远方公司 160000 贷：银行存款 建行 160000（38）22日，收到天恒公司预购空调的定金1000 000元，存入银行存款户。 借：银行存款 农行 1000 000 贷：预收账款天恒公司 1000 000（39）23日，向沃世达公司销售电冰箱20件，单价3000元，计60000元，增值税率10200，货款已收到。 借：银行存款 农行 70200 贷：主营业务收入电冰箱 60000 应交税费增值税（销项税额） 10200同时，结转销售成本。借：主营业务成本电冰箱 16000 贷：库存商品电冰箱 16000（40）24日接受政府补贴100000元，存入银行存款 借 银行存款农行100000 贷 营业外收入 100000（41）25日，企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费20000元，计入本期成本费用，款项从银行存款支付。 借：制造费用 20000 贷：银行存款建行 20000 （42）26日销售电冰箱产品10件给盛开公司每件售价3000元，共 30000计元。销项增值税5100元。款项尚未支付。、 借 应收账款盛开公司 35100 贷 主营业务收入电冰箱 30000 应交税费应缴增值税（销项税）5100 借 主营业务成本电冰箱8000 贷库存商品电冰箱 8000（43）27日收到奥利公司欠款70200元，存入银行 借 银行存款农行 70200 贷 应收账款奥利 70200(44)28日以现金500元，支付罚款。借 营业外支出 500贷 库存现金 500（46）31日，开出转账支票30000元，交纳上月电费20000元，水费10000元。借 生产成本电冰箱 10000 空调 10000 制造费用5000 管理费用5000 贷 银行存款建行 30000（47）31日计提短期借款利息500元 借 财务费用 500 贷 应付利息 500 （49)31按利润总额计算并结转应交所得税(所得税税率为25%)。借 所得税费用 29625贷 应交税费-应交所得税 29625(50)31日将主营业务收入320000元、营业外收入100000元，转入“本年利润”账户。借 主营业务收入320000营业外收入 100000贷 本年利润 420000(51)31日将主营业务成本86000、销售费用123000元、管理费用91500元、营业外支出500元，财务费用500元。转入“本年利润”账户。借 本年利润331125贷 主营业务成本 86000销售费用 123000管理费用91500营业外支出 500财务费用 500所得税费用29625 (52)31日，将税后利润转入“利润分配”账户。借 本年利润 88875贷 利润分配未分配利润 88875（53）31日按10%提取法定盈余公积基金，按5%提取任意盈余公积金借：利润分配提取法定盈余公积金8887.5