淮安中职手工账试卷.doc

淮安市第八届财会技能大赛手工账务中职组试卷本试卷需要提供的资料：1、记账凭证2、封面、底、包角、装订线、装订针、塑料直尺3、固体胶4、记账凭证80张5、银行存款日记账账二页、总账账页二页、三栏式账页2页，带余额的多栏式账页4张17栏6、长尾夹2个7、印章一套（三枚，财务章，法定代表人，制单人）、印泥8、小刀一把9、装订机每人一台淮安市职业学校财经商贸类财会专业技能大赛中职组手工账务处理竞赛项目测试卷 实务操作题一（一）企业基本资料1、名称：南通品润有限公司2、企业基本账户开户行：中国农业银行南通人民路支行 账号：71600939656 企业公积金缴存银行：中国建设银行南通钟秀路支行 账号：142783983、银行留存印鉴章为：南通品润有限公司财务专用章和法定代表人方杰私章4、企业经营地点：江苏省南通市通富路288号（二）业务资料2013年9月发生如下经济业务：【业务一】8日，公司采购部李桂明采购的编号为2077、规格为16*12的 “全棉纱卡”面料100米采购入库，仓库保管员薛明核实后收存,填写收料单；1苏省增值税专用发票NO. 32984511 第二联： 抵扣联 购货方扣税凭证抵 扣 联开票日期：2013年9月7日购货单位名 称： 南通品润有限公司纳税人识别号：32060198349343地 址、电 话：通富路288号 83598822开户行及账号：农业银行人民路支行 7160093965密码区货物及应税劳务的名称规格型号单位数量单价金额税率税额全棉纱卡面料合计16*12米10050.005000.00￥5000.0017%850.00￥850.00价税合计(大写)伍仟捌佰伍拾元整￥5850.00销货单位名 称：南通红太阳有限公司纳税人识别号：3206830002323地 址、电 话：川姜镇人民路72号 86993345开户行及账号：建行银行川姜支行 88734912242备注收款人：复核：开票人：黄小丽销货单位（章）：1-23206018820江苏省增值税专用发票NO. 32984511 第三联： 发票联 购货方记账凭证发 票 联开票日期：2013年9月7日购货单位名 称：南通品润有限公司纳税人识别号：32060198349343地 址、电 话：通富路288号 83598822开户行及账号：农业银行人民路支行 7160093965密码区货物及应税劳务的名称规格型号单位数量单价金额税率税额全棉纱卡面料合 计16*12米10050.005000.00￥5000.0017%850.00￥850.00价税合计(大写)伍仟捌佰伍拾元整￥5850.00销货单位名 称：南通红太阳有限公司纳税人识别号：3206830002323地 址、电 话：川姜镇人民路72号 86993345开户行及账号：建行银行川姜支行 88734912242备注收款人：复核：开票人：黄小丽销货单位（章）：1-33200121730货物运输业增值税专用发票 00484021 第二联： 抵扣联 受票方扣税凭证32001713000484021 抵 扣 联开票日期：2013年9月8日承运人及纳税人识别号南通正大运输有限公司3206836612683密码区实际受票方及纳税人识别号南通品润有限公司32060198349343收货人及纳税人识别号南通品润有限公司32060198349343发货人及纳税人识别号南通红太阳有限公司3206830002323起运地、经由、到达地南通南通费用项目及金额费用项目运费金额1000.00费用项目金额运输货物信息全棉纱卡面料合计金额1000.00税率11%税额110.00机器编号662341价税合计（大写）壹仟壹佰壹拾元整（小写）￥1110.00车种车号车船吨位备注主管税务机关及代码通州区地方税务局第二分局823842244收款人：复核人：开票人：余亚光承运人：（章）1-43200121730货物运输业增值税专用发票 00484021 第三联： 发票联 受票方记账凭证32001713000484021 发 票 联开票日期：2013年9月8日承运人及纳税人识别号南通正大运输有限公司3206836612683密码区实际受票方及纳税人识别号南通品润有限公司32060198349343收货人及纳税人识别号南通品润有限公司32060198349343发货人及纳税人识别号南通红太阳有限公司3206830002323起运地、经由、到达地南通南通费用项目及金额费用项目运费金额1000.00费用项目金额运输货物信息全棉纱卡面料合计金额1000.00税率11%税额110.00机器编号662341价税合计（大写）壹仟壹佰壹拾元整（小写）￥1110.00车种车号车船吨位备注主管税务机关及代码通州区地方税务局第二分局823842244收款人：复核人：开票人：余亚光承运人：（章）1-5收 料 单供货单位： 年 月 日 编号物资编号名称规格型号单位数量实际成本第二联为记账联应收实收单价总价运杂费合计备注： 收货人： 交货人 ： 【业务二】16日，出纳员王佳持公司15日签发的农业银行转账支票，采用顺解程序,到公司公积金缴存银行办理上个月员工公积金的缴存手续。2-110923484083614782-2附加信息被背书人被背书人 ( 粘 贴 单 处 )根据中华人民共和国票据法等法律法规的规定，签发空头支票由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。背书上签章年 月 日背书上签章年 月 日2-3实务操作题二（一）企业基本情况1、名称：南通恒美有限公司2、性质：有限责任公司3、地址：江苏省南通市东方大道9号4、税务登记证号：320600091759645 5、公司开户银行：中国工商银行南通开发区支行 人民币基本账户 309299403869 人民币结算账户 308468201232 中国建设银行南通工农路支行 人民币结算账户 6229721293436、企业法人代表（董事长）：方洪强 7、企业总经理：陈汉明8、财务负责人：黄美红 会计：陆红 出纳：陈思思9、企业下设部门：总经理办公室、财务部、采购部、销售部、加工车间和包装车间，企业员工共计100人，主要生产T808和G909两种产品，生产1吨T808产品耗用A222原料1吨和B222原料2500只，生产1吨G909产品耗用A333原料1吨和B333原料1000只。（二）主要会计政策及相关说明1、企业为一般纳税人，是上市公司南通华山股份有限公司持股75%的控股子公司，企业财务核算执行新企业会计准则，按月采用科目汇总表核算形式。2、存货按实际成本核算，材料采购发生的共同采购费用按材料买价比例进行分配，分配率保留6位小数。存货出库单位成本按月末一次加权平均法计算，其中：原材料及库存商品出库单位成本均保留4位小数。周转材料价值摊销采用一次摊销法。产品成本计算采用品种法，设置直接材料、直接人工、制造费用三个成本项目；工资及五险一金分配采用工时比例法（五险一金的承担和计提比例见下表）；制造费用按生产工时比例在各种产品之间分配；生产费用在完工产品与在产品之间的分配采用约当产量法（材料在生产过程中一次性投入），分配率保留2位小数，尾差计入月末在产品成本。项目对象养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险住房公积金基本医疗大病救助企业承担比例20%8%2%0.8%0.8%10%个人承担比例8%2%10元/月1%10%3、固定资产折旧采用直线法，净残值率4%，折旧年限分别为：房屋建筑物20年，机器设备10年，运输工具8年，电子设备3年，折旧率保留8位小数。4、水、电费摊销分配率保留5位小数。5、企业每月末按实际占用天数计算提取贷款的利息支出；银行于每月20日收取其发放贷款的利息，于每季20日支付其收存存款的利息。6、企业计提的职工教育经费及工会经费的比例分别为2.5%及2%，全额计入管理费用；实际发生的职工福利费期末全额转入管理费用。7、应收款项（应收账款和其他应收款）的坏账准备按年计提，采用余额百分比法，计提比例为5%，不考虑递延所得税。8、企业适用的增值税率为17%；不动产出租收入按5%计算营业税；城市维护建设税税率7%；教育费附加征收率3%，地方教育费附加征收率2%；企业所得税率为25%，月度按照实际利润额计算预缴企业所得税，截止2012年12月31日，以前各年度应纳税所得额均大于零，本年度1至11月各月会计利润总额均大于零，不存在不征税收入、免税收入、减免所得税额，且截止2013年11月30日无欠缴及多缴所得税情况。9、企业社会保险费、税款申报方式采用网上申报，扣款账户均为为企业基本账户工商银行309299403869。10、企业2013年1-11月利润总额、所得税费用分别为862 933.45元、215 733.36元。（三）2013年11月末该公司有关总账及明细账余额见附1。（四）假定2013年12月份共发生了40笔经济业务，业务资料见后面附2。（五）要求：1根据上述资料填写下列业务的原始凭证: 22-3、23-1、24-1、25-1、26-3、27-4、28-1、29-1、30-1、30-2、31-2、32-1、32-2、33-1、33-2、34-1、35-1、36-1、37-1、38-1、39-1、40-1。2根据上述资料编制通用记账凭证（如果同一编号的经济业务需要编制一张以上的记账凭证，一律采用分数编号法）；3将南通恒美有限公司12月份记账凭证及相关原始凭证整理装订成册。附1：2013年11月30日总分类账和明细分类账余额表总账科目明细账科目借方余额贷方余额库存现金6 901.8银行存款1 636 839.42基本账户-工商银行3092994038691 521 405.15结算账户-建设银行622972129343115 434.27其他货币资金结算账户-工商银行30846820123289 500.00应收账款868 000.00南通硕飞有限公司80 000.00苏州市信诺有限公司368 000.00南通市新旺公司420 000.00坏账准备应收账款坏账准备35 655.76预付账款65 030.00供电公司63 750.00汽车保险费1 200.00报刊杂志费80.00其他应收款张华2 500.00原材料569 400.00A222(11吨) 264 000.00A333(10吨) 300 000.00B222(10000只)2 400.00B333(6000只)3 000.00周转材料8 000.00手套(1000副)3 000.00工作服(200件)5 000.00库存商品1 470 000.00T808(20吨)720 000.00G909(15吨)750 000.00生产成本61 990.00T80836 218.80G90925 771.20固定资产6 697 400.00累计折旧2 306 757.23在建工程仓库新建工程764 000.00短期借款中国建设银行1 750 000.00应付账款434 500.00江阴市瑞禾公司300 000.00张家港市丰登有限公司108 000.00南京长青公司26 500.00预收账款145 800.00南通苏丰公司86 800.00泰州市新颖公司59 000.00应交税费117 880.00未交增值税56 000.00应交城市维护建设税3 920.00应交教育费附加1 680.00应交地方教育费附加1 120.00应交个人所得税500.00应交企业所得税54 660.00应付职工薪酬319 543.43工资196 000.00社会保险费-养老保险50 000.00社会保险费-医疗保险20 000.00社会保险费-失业保险5 000.00社会保险费-工伤保险2 000.00社会保险费-生育保险2 000.00住房公积金25 000.00职工教育经费15 776.65工会经费3 766.78其他应付款53 500.00社会保险费-养老保险20 000.00社会保险费-医疗保险6 000.00社会保险费-失业保险2 500.00住房公积金25 000.00应付利息中国建设银行9 000.00实收资本5 600 000.00南通华山股份有限公司4 200 000.00南通市君盛公司1 400 000.00盈余公积46 890.00本年利润647 200.09利润分配772 834.71未分配利润772 834.71合 计12 239 561.2212 239 561.22实务操作题三（一）企业基本资料1名称：南通大成科技有限公司2地址：江苏省南通市外环路22号3开户银行：江苏银行南通市静海支行 账号：872803049107654税务登记证号：320600091558526（二）假定企业2013年12月发生10笔与“销售费用”有关的业务，相关业务的记账凭证如下：【业务1】共1张 记 账 凭 证 2013 年 12 月2 日 附件 2 张 总字 5 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分报销差旅费销售费用差旅费80000库存现金80000合 计8000080000会计主管：记账：复核：制单：秦小明【业务2】共1张。 记 账 凭 证 2013 年 12 月3 日 附件 1 张总字 7 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分领用包装材料销售费用包装费60000周转材料包装费60000合 计6000060000会计主管：记账：复核：制单：秦小明【业务3】共1张 记 账 凭 证 2013 年 12 月5 日 附件 1 张总字 9 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分广告宣传费销售费用广告费1000000转账支票支付银行存款工行987981000000合 计10000001000000会计主管：记账：复核：制单：秦小明【业务4】共3张 记 账 凭 证 2013 年 12 月10 日 附件 3 张总字 14 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分运输费销售费用运输费200000进项税应交税费应交增值税（进项税额）22000转账支票支付银行存款工行98798222000合 计222000222000会计主管：记账：复核：制单：秦小明【业务5】共1张 记 账 凭 证 2013 年 12 月15 日 附件 1 张 总字 19 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分计提折旧销售费用折旧费90000累计折旧90000合 计9000090000会计主管：记账：复核：制单：秦小明【业务6】共2张。 记 账 凭 证 2013 年 12 月20 日 附件 2 张总字 24 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分差旅费销售费用差旅费150000退回现金库存现金50000其他应收款其他应收款黄东200000合 计200000200000会计主管：记账：复核：制单：秦小明【业务7】共1张 记 账 凭 证 2013 年 12 月25 日 附件 1 张 总字 27 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分广告费销售费用广告费90000转账支票支付银行存款工行9879890000合 计9000090000会计主管：记账：复核：制单：秦小明【业务8】共1张 记 账 凭 证 2013 年 12 月31 日 附件 1 张总字 33 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分分配工资销售费用工资600000应付职工薪酬工资600000合 计600000600000会计主管：记账：复核：制单：秦小明【业务9】共1张 记 账 凭 证 2013 年 12 月31 日 附件 1 张总字 34 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分计提五险一金销售费用工资192000应付职工薪酬养老保险120000医疗保险48000失业保险12000工伤保险6000生育保险6000合 计192000192000会计主管：记账：复核：制单：秦小明【业务10】共3张 记 账 凭 证 2013 年 12 月31日 附件 3 张总字 41 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转销售费用本年利润2462000销售费用工资792000包装费60000差旅费230000运输费200000广告费1090000折旧费90000合 计24620002462000会计主管：记账：复核：制单：秦小明（三）要求：1根据实务操作题三的资料登账。（1）开设并登记“销售费用”总账：总账采用科目汇总表账务处理程序，科目汇总表按旬汇总。假设所给定账页第一行“年月日”栏为“2013年11月20日”，“摘要”栏为“承前页”，“借方金额”栏为“54000”，“贷方金额”栏为“0”，“余额”栏为借方“54000”；第二行略，第三行“年月日”栏为“2013年11月30日”，“摘要”栏为“21-30合计数及余额”，“借方金额”为“38650”，“贷方金额”栏为“92650”，“余额”栏为“0”；第四行“年月日”栏为“2013年11月30日”，“摘要”栏为“本年累计”，“借方金额”栏为“92650”，“贷方金额”栏为“92650”，“余额”栏为“0”。请先将上述数据过入账页的相应行次，并接着登记2013年12月份“销售费用”总账并结账。（2）开设并登记“销售费用”明细账：假设所给定账页第一行“年月日”栏为“2013年11月20日”，“摘要”栏为“承前页”，“借方”栏为“54000”，“贷方”栏为“0”，“余额”栏为借方“54000”，借方明细各栏分别为“工资”栏为“8500”，“运输费”栏“6000”，“广告费”栏“35000”，“差旅费”栏“3600”，“折旧费”栏“900”，第二行至倒数第六行内容略；倒数第五行“年月日”栏为“2013年11月30日”，“摘要”栏为“本年累计”，“借方”为“92650”，“贷方”为“92650”，“余额”栏为“0”，借方明细各栏均为“0”。请先将上述数据过入账页的相应行次，并接着登记2013年12月份“销售费用”明细账并结账。2根据实务操作题二的资料开设并登记“银行存款工商银行南通开发区支行”账号为“309299403869”人民币户日记账，并结账。假设所给定账页第一行“年月日”栏为“2013年11月20日”，“摘要”栏为“承前页”，“收入（借方）金额”栏为“1095641.93”，“付出（贷方）金额”栏为“1264845.11”，“结余金额”栏为“1760368.42”，第二行至倒数第十行内容略；倒数第九行“年月日”栏为“2013年11月30日”，“摘要”栏为“本月合计及余额”，“收入（借方）金额”栏为“1351296.35”，“付出（贷方）金额”栏为“1759462.80”，“结余金额”栏为“1521405.15”。请先将上述数据过入账页的相应行次，并接着登记2013年12月份“工商银行309299403869”人民币户日记账并结账（不要求年结）。实务操作题四（一）基本资料：见实务操作题二（二）要求： 1、编制2013年12月31日科目汇总表（见附3） 2、编制2013年12月31日资产负债表（见附4） 3、编制2013年12月利润表（见附5）附3：科目汇总表2013年12月1日-12月31日会计科目本期借方发生额本期贷方发生额库存现金银行存款其他货币资金应收票据应收账款坏账准备预付账款其他应收款原材料周转材料库存商品生产成本制造费用工程物资在建工程固定资产清理固定资产累计折旧短期借款应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款本年利润利润分配盈余公积主营业务收入主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外收入资产减值损失所得税费用合 计附4：资产负债表会企01表编制单位： 年 月 日 单位：元资产期末数期初数负债及所有者权益期末数期初数货币资金略短期借款略交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债其他流动负债流动资产合计非流动资产：流动负债合计 可供出售金融资产长期借款 持有至到期投资应付债券 长期应收款长期应付款 长期股权投资专项应付款 投资性房地产预计负债 固定资产递延所得税负债 在建工程其他非流动负债 工程物资非流动负债合计 固定资产清理 生产性生物资产负债合计 油气资产实收资本 无形资产资本公积 开发支出 减：库存股 商誉盈余公积 长期待摊费用未分配利润 递延所得税资产股东权益合计 其他非流动资产非流动资产合计资产总计负债和所有者权益总计公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 附5：利 润 表会企02表编制单位： 年 月 单位：元项 目本期数上年同期数一、营业收入略减： 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失加： 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加： 营业外收入减： 营业外支出 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减： 所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 实务操作题二 业务资料【业务1】原始凭证于2013年12月1日取得，共2张1-11-2附加信息被背书人: 南通恒美有限公司被背书人 ( 粘 贴 单 处 )根据中华人民共和国票据法等法律法规的规定，签发空头支票由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。背书人签章2013年12月1日背书人签章年 月 日【业务2】原始凭证于2013年12月1日取得，共2张2-1 中国工商银行 进 账 单 (回单) 1 此联是开户银行交给持票人的回单2013年12 月 1 日出票人全 称安徽东丽公司收款人全 称南通恒美有限公司账 号128823493291账 号309299403869开户行建设银行合肥分行开户行工商银行南通开发区支行金额人民币(大写)贰万元整亿千百十万千百十元角分￥2000000票据种类银行汇票票据张数一张开户银行签章票据号码10298249214复核 记账2-2特珠事项处理通知2013年12月1日，公司收到安徽东丽公司开具的金额20000元银行汇票壹张，系公司2013年7月核销的坏账收回。会计主管：黄美红审 核：陈汉明 2013年12月1日【业务3】原始凭证于2013年12月3日取得，共1张3苏省增值税专用发票NO. 88357123 第一联：记账联 销货方记账凭证此联不作报销、扣税凭证使用开票日期：2013年12月3日购货单位名 称：南通苏丰公司纳税人识别号：3206018823434地 址、电 话：永和路873号 85599311开户行及账号：中国银行港闸支行 812992304513密码区货物及应税劳务的名称规格型号单位数量单价金额税率税额T808合 计吨1.850000.0090000.00￥90000.0017%15300.00￥15300.00价税合计(大写)壹拾万零伍仟叁佰元整￥105300.00销货单位名 称：南通恒美有限公司纳税人识别号：320600091759645地 址、电 话：南通市东方大道9号 83550999开户行及账