营业税试题及答案.doc

第1章 营业税一、单项选择1.下列项目中，属于营业税征收范围的有( B )。A.加工修理、修配 B.转让无形资产C.商业零售 D.法院根据国家规定直接收取的诉讼费2.在音乐茶座销售的饮料按( C )。A.按销售货物缴纳增值税 B.按服务业中饮食业缴纳营业税C.按娱乐业缴纳营业税 D.按文化体育业缴纳营业税4.下列混合销售行为中，应纳营业税的是( C )。A.钢窗厂生产钢窗并负责安装B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的 C.电信局销售手机并提供网络服务D.商场销售卤制品5.下列行为征收营业税的有(D )。A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为B.政府出让土地使用权C.单位的员工为本单位提供应税劳务D.单位将不动产无偿赠与他人6.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的( A )。A.从高适用税率 B.从低适用税率C.适用平均税率 D.适用增值税税率7.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格( A )。 A.营业成本或工程成本(1成本利润率)/(1营业税税率)B.营业成本或工程成本(1成本利润率)/(1营业税税率)C.营业成本或工程成本/(1营业税税率)D.营业成本或工程成本/(1营业税税率)9.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为( B )。A.所有权转移的当天 B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天 D. 所有权转移并收到全部款项的当天10.纳税人从事运输业务，向( C )主管税务机关申报纳税。A.起运地 B.目的地C.机构所在地 D.转运地11.打捞业按( A )税目征收营业税。A.交通运输业 B.邮政业C.服务业中的代理业 D.服务业中的其他服务业12. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（ C ）。 A.一般贷款业务的计税依据为利差收入B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款14营业税纳税期限不包括（ A ）。A.3天 B.5天C.10天 D.15天15下列说法正确的是（ B ）。A.外国人员在中国销售境内的不动产不用纳营业税B.外国人在中国境内提供应税劳务应纳营业税C.境内单位派遣人员到境外，为境外提供劳务应在境内纳营业税D.所转让无形资产在境内使用，要区别转让的国籍来分别确定是否需要在中国境内纳税。二、多项选择题1根据有关政策规定( AD )属于缴纳营业税的项目。A.邮电部门发行报刊 B.其他单位和个人发行报刊C.销售单位发生销售货物并负责运输所售货物的D.以土地换房屋的E.商场销售电话机 解析：邮电部门发行报刊应纳营业税，邮电部门以外的应纳增值税，销售单位发生销售货物并负责运输所售货物的应纳增值税，以房换地应纳营业税，商场销售电话机应纳增值税。2.下列价外费用中，应并入营业额缴纳营业税的有(ABCDE )。A.手续费 B.基金 C.集资费 D.代收款项 E.代垫款项 解析：价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。4.下列项目中，属于营业税征收范围的有( BCE )。A.销售电力 B.销售不动产C.转让无形资产 D.缝纫E.装卸搬运 5.娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用( ABCDE )。A.门票收费 B.台位费 C.点歌费 D.烟酒、饮料收费 E.经营娱乐业的其他各项收费 6.下列表述中，符合营业税有关扣缴义务人规定的是( ABCD )。A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；B.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内转让无形资产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；C.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；D.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。 7.下列行为按建筑业征收营业税的是( ABCD )。A.建筑、安装 B.修缮、装饰C.平整土地 D.道路修建E.打捞 解析:打捞业按交通运输业征收营业税。8.下列项目中，按文化体育业征收营业税的有( ABC )。A.戏曲、歌舞 B.民间艺术C.电视台播映业务 D.电视台播映广告E.出租体育场馆 解析:电视台播映广告按“广告业”征收营业税，出租体育场馆按“服务业”。9. 下列经营活动中计算营业税的税率正确的有（ A D ）。A.旅游景点经营索道取得的收入按5%B.建筑设计收入按3%C.邮政储蓄收入按5% D.金融保险业按5%建筑设计不是建筑业应属于”服务业” 邮政储蓄按”邮电业”三、判断题1.营业税是价外税。 ( F ) 2典当业按金融业缴纳营业税 ( T ) 3. 公园内的游艺场(射击、砰砰车、游戏机等)按文化体育业缴纳营业税。 ( ) F 4单位自建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务；因此分别按建筑业、销售不动产缴纳两道营业税。 ( ) T5混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。 ( ) F6企业租赁或承包给别人经营的，以承租人或承包人为纳税人。 ( ) T7个人转让专利权，以受让者为营业税扣缴义务人。 ( ) T9旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。 ( ) T四、计算题1某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，本月预收5000万元，建筑公司应纳的营业税是多少（ ）（当地营业税成本利润率为10%）A.250 B.350 C.54.43 D.304.43建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产出售部分应交两个税目的营业税：按建筑业营业税=组价3%=400040%（1+10%）（13%）3%=54.43（万元）按销售不动产营业税=售价（预收款）5%=50005%=250（万元）自建不动产出售共纳营业税=54.43+250=304.43（万元）2某运输公司本月取得客运收入80万元，货运收入120万元， 联营收入40万元(其中支付给其他联运企业15万元)，零星对外修理收入3.18万元，下列表述正确的是( )A.应纳营业税6.75万元 B.应纳增值税0.18万元C.应纳城市维护建设税0.4851万元 D.应纳教育费附加0.2079万元应纳营业税(80+120+40-15)36.75(万元)应纳增值税(3.181.06)60.18(万元)应纳城市维护建设税(6.75+0.18)70.4851(万元)应纳教育费附加(6.75+0.18)30.2079(万元)3某旅行社本月收取十日游旅客旅游收费4万元， 旅游期间支付旅客旅馆费8,000元，餐费5,000元，交通费10,000元，门票费2,000元，本月20日旅游团返回, 下列表述正确的是( )A.营业收入是15000元 B.应交营业税750元C.应纳城市维护建设税52.5元 D.应纳教育费附加22.5元营业收入40000-8000-5000-10000-200015000(元)应交营业税150005750(元)应纳城市维护建设税750752.5(元)应纳教育费附加750322.5(元)5某宾馆经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务,本月取得以下业务收入：客房收入12万元；餐厅收入8万元;舞厅门票收入3,000元,饮料收入5,000元，点歌收入2,000元，代办长途电话收费6,000元，支付给电信局长途电话费4,000元；洗衣收入2,000元。（1）服务业的营业额（ ）A.12万 B.8万C.20.4万 D.20.8万服务业营业额12+8+(0.6-0.4)+0.220.4(万元)（2）服务业的营业税额（ ）A.0.6万 B.0.4万C.1.02万 D.1.04万服务业应纳营业税20.451.02(万元)（3）娱乐业的营业额（ ）A.0.2万 B.0.3万C.0.5万 D.1万娱乐业营业额0.3+0.5+0.21(万元)（4）娱乐业的营业税额（ ） A.0.04万 B.0.06万C.0.1万 D.0.2万娱乐业应纳营业税1200.1 (万元)应纳营业税合计1.02+0.11.12(万元)应纳城市维护建设税1.127.0819(万元)应纳教育费附加1.1230.0306(万元)6某公园本月取得以下收入，门票收入3,000元， 游乐场收入12,000元（砰砰车、游戏机、弹子房等）， 向进公园营业摊点收摊位费收入5,000元。 (1)下列说法正确的是（ ）A.所有收入按照文化业征收营业税 B.门票收入按文化业征收营业税C.游乐场收入按娱乐业征收营业税 D.向摊点收取的摊位费按服务业征收营业税BCD (2)公园应纳的营业税额（ ）A.90 B.2400C.250 D.2740文化业应纳营业税3000390(元)娱乐业应纳营业税12000202400(元)服务业应纳营业税50005250(元)应纳营业税合计90+2400+2502740(元应纳城市维护建设税27407191.8(元)应纳教育费附加2740382.2(元)7某房地产开发公司本月取得销售现房收入3,600万元；以预收款方式售房收入500万元；请计算该公司本月应纳税款( )。A.应纳营业税180万 B.应纳营业税205万C.应纳营业税25万 D.应纳营业税20万应纳营业税(3600+500)5205(万元)应纳城市维护建设税205714.35(万元)应纳教育费附加20536.15(万元)8某剧场1月份营业收入分别为：放映电影收入320万元,其中广告播映收入40万元；场地出租收入30万元；请计算该剧场本月应纳营业税额 ( )A.电影收入应纳营业税9.3万元 B.广告收入应纳营业税2万元C.租赁收入应纳营业税1.5万元 D.应交营业税合计13.1万元电影收入应纳营业税32039.3(万元)广告收入应纳营业税4052(万元)租赁收入应纳营业税3051.5(万元)应交营业税合计9.3+2+1.513.1(万元)应交城市维护建设税13.170.917(万元)应交教育费附加13.130.393(万元)1.某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元，已知建筑业务营业税税率为3%。请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。 （1）计税营业额=8000-2000-1500=4500（万元） （2）应纳营业税=45003%=135（万元） （3）应扣缴装饰公司营业税=20003%=60（万元） （4）应扣缴安装公司营业税=