各项费用核算范围.doc

各项费用核算范围(作业属性划分)费用项目核算用范围01、工资：（1）核算公司发放给员工的工资(含加班工资)、在工资中一同发放的各种补贴、奖金(月度、财季度、年度奖)、外派津贴、餐费、临时与兼职人员的劳务费用等。（2）以上费用专卖店的纳入各专卖店的工资中核算，行政各部门纳入行政各部门的工资中核算。（3）优秀店店长、专卖店年度及财季优秀员工额外激励奖，专卖店年度优秀加薪、财季平行员工中、高级加薪，纳入运营部的工资中核算。优秀部门负责人、行政各部门年度及财季优秀员工额外激励纳入人力资源部的工资中核算。02、统筹保险： （1）公司为员工交纳的统筹养老金、失业保险金、医疗保险、生育保险、工伤保险等费用。（2）以上费用专卖店的纳入各专卖店的统筹保险费中核算，行政各部门纳入人力资源部的统筹保险费中核算03、福利费：（1）公司为员工福利方面支出的费用：节日福利、高温费、生日结婚生子礼物、探亲、外派工作及员工培训期间奔丧旅费、员工服装费、员工化装费等类似费用。年度优秀部门负责人及优秀员工旅游费用、员工在公司服务5、10周年“钻石勋章”成本。（2）以上费用各专卖店的纳入各专卖店的福利费中核算。行政各部门的纳入人力资源部的福利费中核算。其中所有员工生日结婚生子礼物、年度优秀部门负责人及员工旅游费用、员工在公司服务5、10周年“钻石勋章”成本都纳入人力资源部的福利费中核算。04、人事杂费： （1）公司为员工支付的入职员工体检费、录用费、劳动合同购买及鉴定费用、医保卡办理费、档案托管等费用。 （2）用于对公司行政及专卖店员工培训的费用,如：培训材料费、讲师费、培训场地费(临时租用场地)、住宿费、午餐费、相关补贴等费用。包含培训学员参加培训的差旅费及培训讲师到店所在地开展培训的差旅费。（3）用于与招聘有关的费用,如：招聘摊位费、招聘批文费、招聘网会员费、猎头服务费、人才咨询费、招聘广告费、差旅费、应聘人员差旅费，招聘工作人员差旅费计入差旅费)等相关费用。（4）因辞退员工发生的费用如：发给辞退员工的补偿费等。（5）以上费用各专卖店的纳入各专卖店的人事杂费中核算。公司对专卖店管理级及员工的各项培训资料费、员工培训期间所发生住宿、餐费、补贴费用计入人力资源部的人事杂费。因培训发生的奖品、场地租赁、讲师等费用由运营部门承担。运营部组织的二、三级培训员课程，管理组初、中、高级管理课程产生的教室租赁费、餐费、参加培训员工的差旅费、生活补助等费用纳入运营部核算。新开店新员工岗前培训期间的费用（差旅费、餐费、培训资料及学习用品等）纳入新开店人事杂费中核算。行政各部门的纳入人力资源部的人事杂费中核算。老店增员发生的各类培训费用纳入专卖店人事杂费。05、奖励基金（1）公司运营会议激励费用，各项比赛组织及激励费用，行政部门对专卖店检查评比等奖励。（2）公司及各专卖店财季活动经费和员工内刊稿，春节联欢费用等。（3）运营会议激励费用，各项比赛组织及激励费用，行政部门对专卖店检查评比等奖励纳入运营部奖励基金核算，公司及各专卖店季度活动经费、春节联欢费用纳入人力资源部奖励基金核算。员工内刊稿费纳入人力资源部奖励基金核算。06、广告费： （1） 通过报刊、网络、杂志、电视、民墙、汽车车身、户外灯箱等新闻媒体以及其他户外媒体发布的广告宣传费。 （2）以上费用各专卖店的纳入各专卖店的广告费核算，各行政各部门的纳入各行政部门的广告费核算。07、低值易耗品（1）1500元以下(不含1500元)使用年限超过半年以上的物品。（2）以上费用各专卖店的纳入专卖店的低值易耗品核算，行政各部门的纳入各行政部门的低值易耗品核算。08、销售耗材包装物：（1）连同商品一同出售的包装物品，如:首饰盒、锦囊袋、珠宝箱、翠件绳、翠珠等，各专卖店临时增加或更换的零星的首饰展具、道具等。（2）修理工工艺练习金料损耗，免费修理用焊药，商品库用标签、标签套、打标签碳带、封口袋等计入商品部费用。（3）以上费用各专卖店的纳入各专卖店的销售耗材包装物核算，行政各部门的纳入各行政部门的销售耗材包装物核算。09、通讯费：（1）核算各部门及专卖店支付的电话、手机、网络等通讯及信息传输费用等。（2）以上费用各专卖店的纳入各专卖店通讯费核算，行政各部门的纳入行政各部门的通讯费核算。10、办公费：（1）公司各部门及专卖店购置或领用的办公物品，如：办公用文具、复印纸、传真纸、一次性纸杯、茶杯、烟灰缸、水票费、色带、电源开关、插座、申请网络域名、花卉租赁、茶叶、果珍、信封、贵宾卡费用、会员生日贺卡、文件及报表等邮寄费、购税务发票、税务申报表的费用、刻印公章、报刊杂志、购书及合同、报架、卷纸、花、清洁用洗刷用品、印刷费、垃圾费、会务费等。（2）各专卖店在后勤仓库领用的质保书、预订单、抵扣单、受理单、各类登记簿等费用。（3）邮寄票据、资料等产生的邮寄费。（4）以上费用各专卖店的纳入各专卖店办公费核算，行政各部门的纳入各行政部门的办公费核算。公司每月固定电脑维护费纳入行政部核算。11、差旅费：（1）公司及各专卖店员工因工作需要的出差费用(标准请见出差及差旅费报销管理规定)包括出差外地的车船机票、住宿费、出差补贴、出差期间餐费、交通费、话费补贴等。（2）以上费用各专卖店的纳入各专卖店差旅费核算，行政各部门的纳入各行政部门的差旅费核算。12、维修费：（1）公司及各专卖店发生设备修理、保养维护费用,如、空调、传真机、电脑、软件网络、复印机等固定资产和低值易耗品，其他零星修理费用等。（2）以上费用各专卖店的纳入各专卖店维修费核算，行政各部门的纳入各行政部门的维修费核算。13、运输费：（1）公司各部门、各专卖店用于送(取)货、邮寄货品及使用公司车辆的费用，如：托运费、车辆过路过桥费、停车费、加油费、洗车费、请驾驶员的一切费用等费用。（2）以上费用各专卖店的纳入各专卖店运输费核算，行政各部门的纳入各行政部门的运输费核算。14、业务招待费：（1）公司各行政部门及各专卖店发生的招待公关费用 ，如：公关用礼品、餐费、招待客户所购烟、酒、领用公司饰品或礼品券等。（2）以上费用各专卖店的纳入各专卖店业务招待费核算，行政各部门的纳入各行政部门的业务招待费核算。15、餐费（1）新开店外派员工到店第一天晚餐、公司及运营部召开会议产生的餐费；（2）以上费用公司的纳入经理室餐费核算，运营部的纳入运营部的餐费核算。新开店纳入新开店的开业费用中核算。16、水电费：（1）公司及各专卖店发生的水电等费用。（2）以上费用各专卖店的纳入各专卖店水电费核算，行政各部门的纳入后勤部的水电费核算。17、税费：（1）公司及各专卖店交税务部门的各项税款，交工商部门的管理费等费用。（2）以上费用各专卖店的纳入各专卖店税及工商管理费核算，行政各部门的纳入各行政部门的税及工商管理费核算。18、管理费用：（1）公司交物业、质检、上级主管部门的管理费用，公司及各专卖的外联费用，向中介机构、行政事业单位办理咨询、委托代理及其他服务所支付的劳务费用，核算公司及各专卖店发生各种证照办理、年检收费、各种非税务机关行政事业收费等，商品检测等的费用。（2）以上费用各专卖店的纳入各专卖店管理费核算，行政各部门的纳入各行政部门的管理费核算。（外地专卖店的质检费纳入外地专卖店管理费用核算，大丰地区专卖店的质检费纳入商品部的管理费用核算）19、财务费用：（1）银行融资贷款和个人借款利息、商品部各专卖店库存商品占用资金利息等费用。（2）以上费用各专卖店的纳入各专卖店财务费用核算，行政各部门的纳入各行政部门的财务费用核算。20、其他：（1）支付的不属于上述各项目偶尔发生费用。（2）以上费用各专卖店的纳入各专卖店其它费用核算，行政各部门的纳入各行政部门的其它费用核算。21、房租费：（1）公司及各专卖店房租(以合同为统计依据、含外派员工房租费)、物业费、以及专卖店租赁房产发生的房产税。（2）以上费用各专卖店的纳入各专卖店房租费核算，行政各部门的纳入后勤部的房租费核算。22、递延资产：（1）各专卖店发生装潢费用、整体更换道具、柜台灯带制作等每月应分摊的费用。（2）以上费用各专卖店的纳入各专卖店递延资产核算，行政各部门的纳入各行政部门的递延核算。23、固定资延产折旧费：（1）各部门及各专卖店领购固定资产后，每月应承担的固定资产折旧费。（2）以上费用各专卖店的纳入各专卖店固定资产折旧费核算，行政各部门的纳入各行政部门的固定资产折旧费核算。24、车辆费用：（1）公司车辆的保险费、修理费、交通违规罚款、装璜费等费用。（2）以上费用纳入经理室车辆费用核算。25、宣传促销费（1）公司品牌宣传、节日赞助活动费，以及由此而产生的活动现场布置(含材料)费、支付给各媒体的发布费、公关费等、专卖店开展的饰品宣传、巡展等活动费、店内外字牌制作、店堂装饰布置等费用。发送的短信费用、给顾客邮寄发生的费用、贵宾卡费用、会员(含非会员)生日贺卡及其他相关费用。（2）以上费用各专卖店的纳入各专卖店的宣传促销费核算，各行政各部门的纳入各行政部门的宣传促销费核算。26、手续费：（1）财务部和各专卖