高考政治一轮复习 第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收课件 新人教版必修1.ppt

第八课财政与税收 2018年一轮复习 考纲要求 一 国家财政1 财政及其作用 1 财政 的收入与支出 2 财政的作用 国家财政是国家治理的基础和 国家财政是促进 改善人民生活的 国家财政具有促进的作用 国家财政具有促进国民经济的作用 国家 重要支柱 社会公平 物质保障 资源合理配置 平稳运行 夯实基础 夯实基础 2 财政收入与支出 1 财政收入 构成 收入 利润收入 收入以及其他收入 其中 是财政收入最重要的来源 影响因素 和分配政策 2 财政支出 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 构成 按具体用途 分为支出 科学 教育 文化 卫生事业支出 和国防支出 社会保障支出 支出 3 财政收支的关系 情形 财政盈余 财政收支平衡 财政赤字 措施 国家应当根据具体情形 合理确定财政收支关系 促进平衡 税收 债务 税收 经济发展水平 经济建设 行政管理 债务 社会总供求 4 增收措施 根本措施 提高水平 增加社会财富 直接措施 国家应当制定合理的 既保证国家稳步增长 又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高 二 征税和纳税1 税收及其种类 1 税收的含义 从本质上看 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得的基本形式 2 税收的基本特征 无偿性 3 税收的种类 根据划分 可分为流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 经济发展 分配政策 财政收入 财政收入 强制性 固定性 征税对象 夯实基础 4 税收的作用 增值税 可以避免对一个经营额 也可以防止前一生产经营环节企业的行为 个人所得税 个人所得税是国家财政收入的重要来源 也是调节 实现社会公平的有效手段 重复征税 偷漏税 个人收入 夯实基础 夯实基础 2 依法纳税是公民的基本义务 1 依法纳税的必要性 在我国 税收 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 2 违反税法的行为 欠税 抗税 取之于民 用之于民 物质基础 偷税 骗税 考点一 财政及其作用 1 财政收支及其平衡 核心考点 核心考点 2 影响财政收入的因素 核心考点 3 正确理解财政的作用 1 财政作用的发挥 核心考点 2 比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策 4 财政政策与货币政策 核心考点 财政政策和货币政策都是通过影响货币的流通量和流通速度 从而影响社会总需求量 旨在促进社会总供求平衡 特别提示 易错易混 1 2014 新课标全国 卷 16a 增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率 辨析 在经济发展水平一定的情况下 大幅度提高税率 会导致企业和个人收入减少 不利于扩大生产和社会需求 2 2014 浙江卷 26b 国家光伏产业补贴政策属于货币政策 辨析 国家补贴一般通过财政支出的形式实现 属于财政政策 货币政策主要通过中央银行调节货币供应量等措施实现 3 财政收入越多越好 辨析 财政是国家参与社会产品分配的重要形式 在社会财富总量一定的前提下 如果国家财政集中的财富过多 会影响到国家财政收入和国家职能的发挥 也不利于企业和个人的发展 方法技巧 如何区分财政的三大作用 1 凡是看到国家在民生领域的投入 如社会保障类的材料 基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 2 凡是看到工程建设类 支持某些产业发展等的材料 基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用 3 凡是看到增加或减少税收类的材料 基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用 典型考题 c 2017高考全国卷一 2016年9月 某省探索发行易地扶贫搬迁债券 用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口 该债券首期额度5亿元 社会资本认购高达35亿元 以发行债券方式支持扶贫 可以a 扩大扶贫资金的使用范围b 减少政府扶贫资金的支出c 拓宽扶贫资金的筹措渠道d 促进扶贫资金的精准运用 典型考题 d 2016 海南卷 3 发行国债是政府筹集资金的重要方式 这些债务最终是要偿还的 政府偿还国债的主要资金来源是 a 新国债的发行收入b 国有企业上缴的利润c 国债的投资收益d 国家税收收入 考点二 税收与依法纳税 1 税收的本质及其与财政的关系 核心考点 2 税收的基本特征 核心考点 1 税收具有强制性 纳税人必须照章纳税 征税者必须依法征税 2 税收具有无偿性 不直接返还给纳税人 但我国税收用之于民 3 税收具有固定性 但经法定程序可以调整 特别提示 核心考点 3 增值税与个人所得税 深化拓展 纳税人和负税人 深化拓展 营业税改征增值税营业税改征增值税 以下简称营改增 是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税 营改增目的是加快财税体制改革 进一步减轻企业赋税 调动各方积极性 促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展 促进产业和消费升级 培育新动能 深化供给侧结构性改革 自2016年5月1日起 中国全面推开营改增试点 将建筑业 房地产业 金融业 生活服务业全部纳入营改增试点 至此 营业税退出历史舞台 增值税制度将更加规范 核心考点 4 依法纳税 1 公民依法纳税的必要性 从税收的地位看 税收是国家财政收入最重要的来源 从税收的作用看 税收为国家存在和发展提供物质保障 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 从我国税收的性质看 在我国 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 我国税收取之于民 用之于民的性质决定了公民必须依法纳税 从公民的权利与义务的关系看 公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 核心考点 2 反对违反税法的行为 核心考点 3 如何保障税收的来源和作用的发挥 易错易混 1 2015 山东卷 26d 企业应当提高能源消费税税率 辨析 税率的制定者是国家相关部门 而非企业 2 提高个税起征点 有利于减轻小微企业负担 辨析 个税是用来调节个人收入差距的 与小微企业无关 提高个税起征点有利于缩小社会收入差距 易错易混 3 营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为 辨析 营业机构不开具发票 是一种隐瞒收入 达到少缴或者不缴税的目的的行为 属于一种偷税行为 4 税收的强制性和固定性是对纳税人的约束 辨析 强制性是对纳税人和征税人两者而言的 固定性既是对国家的约束也是对纳税人的约束 d 2015 重庆卷 5 某同学为了研究烟草消费税的控烟效果 选择了基本条件相似的甲 乙两地进行比较 甲地在t时点进行了提高烟草消费税的试点 乙地未进行试点 由右图可以推断出 t时点后 甲地政府税收收入将减少 t时点后 甲乙两地香烟价格都将上升 加税预期会增加t时点前甲地的香烟销量 提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为xa b c d 典型考题 典型考题 b 2014 四川卷 4 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人 负税人是实际负担税款的单位或个人 下列对应关系正确的是 李先生交纳1200元个人所得税 李先生既是纳税人也是负税人 某连锁商店交纳8500元营业税 该商店既是纳税人也是负税人 张女士购买一套680元 含消费税 的化妆品 张女士是负税人但不是纳税人 某公司购买一台66000元 含增值税 的机床 该公司是纳税人但不是负税人a b c d 达标训练 c 2016 全国 卷 12 下图反映我国2009 2015年的宏观经济状况 为保持国内经济平稳 持续增长 政府可以采取的财政措施是 提高企业税费 增加财政收入 发行国债 扩大经济建设支出 降低企业税费 扶持企业创新