国际经济法期末考题+答案.doc

试题1、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是 （ ）。A、金融保险业B、修理修配业C、文化体育业D、建筑业答案：B解析：加工、修理修配业属于增值税的征税范围。 试题2、用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做法是（ ）。A、无需向劳动者支付经济补偿B、向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同C、无需向劳动者支付经济补偿，但是应当向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬D、向劳动者支付1年的工资答案：B解析：略 试题3、个人将购买不足5年的住房对外销售，营业税处理方法正确的是( )。A、全额征收营业税B、按买卖价差征收营业税C、减半征收营业税D、免征营业税答案：A解析：本题考核个人出售住房的营业税规定。个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税；个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。 试题4、某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为4%，则该娱乐城本月应交营业税( )万元。A、12B、20C、10D、30答案：D解析：本题考核营业税的征税范围。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。所以应交营业税=(60+40+50)20%=30(万元)。 试题5、某汽车运输公司销售货物并负责为客户运输货物，2004年10月共发生混合销售额1万元，以往经验表明汽车运输公司全年货物销售额肯定不足全部营业额(货物销售收入和运输收入之和)的50%，据此该汽车运输公司2004年10月的混合销售额应缴纳( )。A、营业税B、营业税C、分别计征营业税和增值税D、营业税和增值税中选择从较高者计征答案：B解析：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责为客户运输货物的混合销售行为，征收增值税。 试题6、某外商投资企业(服务业)2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，准予在税前扣除的交际应酬费为( )万元。A、15B、11.5C、8.4D、6.5答案：B解析：(1)服务业适用500万元的标准；(2)准予在税前扣除的交际应酬费=500 1%+(1000+800-500)0.5%=11.5(万元)。 试题7、根据仲裁法的规定，下列仲裁协议有效的是（ ）。A、甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效B、王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁C、郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议D、陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁答案：A解析：选项A仲裁协议独立存在，仲裁协议有效；选项B抚养纠纷不属于仲裁范围，仲裁协议无效；选项C仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确，又达不成补充协议的，仲裁协议无效；选项D仲裁协议应以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。 试题8、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（ ）订立书面劳动合同。A、15日内B、1个月内C、2个月内D、3个月内答案：B解析：略 试题9、下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。A、建筑公司的修缮、装饰业务B、某歌舞团演出取得的收入C、修理修配业务D、融资租赁业务答案：C解析：略 试题10、下列争议可以适用仲裁法进行仲裁的是（ ）。A、李某与其哥哥因财产继承引起的争议B、某公司因购买的打印机的质量问题与某商场发生的争议C、某企业与职工张某因解除劳动合同引起的争议D、赵某因不服某公安局对其作出的罚款决定而引起的争议答案：B解析：不属于仲裁法调整的争议包括：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；行政争议；劳动争议；农业承包合同纠纷。 试题11、下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是（ ）。A、决定公司的经营方针和投资计划B、决定公司的经营计划和投资方案C、对公司增加或减少注册资本做出决议D、对发行公司债券做出决议答案：B解析：本题旨在考查有限责任公司董事会与股东会职权的区别。A、C、D选项属于股东会的职权。 试题12、下列各项税种中，既涉及比例税率又涉及定额税率的是（ ）。A、增值税B、消费税C、营业税D、资源税答案：B解析：根据规定增值税及营业税适用比例税率，资源税适用定额税率。 试题13、单位负责人张某要求会计人员王某换岗，要求王某将自己经手的会计资料移交给李某，两人在财务科长刘某的监交下进行了交接。事后李某发现王某所经手的一笔账目是假账，但王某认为李某在移交时未提出异议，因此责任应由李某承担。根据我国会计法律法规的规定，此笔假账的责任应由( )承担。A、张某B、王某C、李某D、刘某答案：B解析：移交人员对移交会计资料的真实性和合法性承担法律责任，不应以会计资料已经移交为由推卸责任。 试题14、下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。A、监事会成员必须全部由股东大会选举产生B、监事会中必须有职工代表C、未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事D、监事会成员任期为3年，不得连选连任答案：B解析：根据公司法的有关规定：股份有限公司的监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成；监事会中的职工代表由职工民主选举产生；监事的任期每届为3年，连选可以连任。 试题15、甲某为从乙某处获得借款，将其存款单质押给乙某并签订了质押担保合同，该质押合同生效的时间为（ ）。A、质押合同签订之日B、质押合同签订之日C、质押合同登记之D、借款合同生效之日答案：B解析：本题旨在考查质押合同生效的时间。担保法规定，以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效。故此题应选B选项。 试题16、某公司2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。 2006年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为( )万元。 A、15B、10C、8.4D、9答案：C解析：(1)全年销售(营业)收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入；(2)准予在税前抵扣的业务招待费=15000.5%+3000.3%=8.4(万元)。 试题17、按期纳税的起征点为月营业额( )。 A、200400元B、200500元C、200600元D、10005000元答案：D解析：营业税暂行条例规定，按期纳税的起征点为月营业额1000至5000元，按次纳税的起征点为每次(日)营业额100元。 试题18、下列各项中，不属于行政责任范围的是( )。A、没收违法所得B、罚金C、责令停产D、吊销执照答案：B解析：本题考核行政责任的范围。罚金属于刑事责任附加刑，罚款属于行政责任。 试题19、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。A、法定式减免B、税率式减免C、税额式减免D、税基式减免答案：D解析：本题考核减免税的种类。根据规定，通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。 试题20、纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（ ）。A、应征收营业税B、减半征收营业税C、也不征营业税D、暂缓征收营业税答案：C解析：略 试题21、甲采取预收货款方式向乙销售货物。合同约定，乙应于4月30日向甲预付货款，但甲由于4月26日就收到乙的预付货款，因此比合同规定的发货时间提前两天即5月28日发出货物，那么甲作为增值税纳税义务人，其纳税义务发生时间为( )。A、5月30日B、5月28日C、4月30日D、4月26日答案：B解析：以预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为发货时间。 试题22、当行政复议机关收到行政复议申请后，审查应当在（ ） 个工作日内进行，如果申请不符合法律规定的行政复议，决定不予受理。A、10B、5C、15D、7答案：B解析：根据行政复议法的规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5个工作日内进行审查。 试题23、某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。A、3B、12C、15D、18答案：C解析：略 试题24、下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是（ ）。A、外汇买卖业务B、股票买卖业务C、一般贷款业务D、融资租赁业务答案：C解析：略 试题25、2008年4月，万盛KTV门票收入2万元，点歌费等收入7万元，酒水、点心等收入9万元，支付工资1.8万元，水电费和酒水、点心等成本支出3.6万元。当地规定娱乐业的营业税税率为15%，则万盛KTV2008年4月份应当缴纳的营业税税额为( )A、0.15万元B、2.7万元C、0.9万元D、1.89万元答案：B解析：略 试题26、如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应向劳动者加付的赔偿金数额是（ ）。A、劳动者上一个月的工资B、劳动者上一个月工资的50%以上100%以下C、应付经济补偿金额50%以上100%以下D、应付经济补偿金额的两倍答案：C解析：如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应按应付经济补偿金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。 试题27、某中外合资货运公司2000年业务收入总额为1500万元，其交际应酬费实际开支50万元，税前扣除数额为（ ）万元。A、4.5B、7.5C、10D、11.18答案：C解析：交际应酬费的计提有一定的标准，分段计算。营业收入不超过500万元的按照千分之十计提，超过500万元而不超过2000万元的按照千分之五计提交际应酬费，所以扣除额=50010(1500-500)5=10(万元) 试题28、营业税的税率形式是（ ）。A、单一比例税率B、行业差别比例税率C、地区差别比例税率D、幅度比例税率答案：B解析：略 试题29、某小规模纳税人对消费者零售50 000元，其销售额为( )。A、销售额=50 000(1+税率) B、销售额=50 000(1+征收率)C、销售额=50 000(1+税率)D、销售额=50 000(1+征收率)答案：B解析：小规模纳税人适用的是征收率，而不是税率。 试题30、根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过（ ）的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。A、30日B、60日C、90日D、6个月答案：D解析：根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。 元贝驾校网 /km4/ 元贝驾考科目四试题31、设在县城的某企业2002年9月拖欠消费税 50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应缴纳城市维护建设税（ ）。 A、0.4万元B、2.1万元C、2.5万元D、2.9万元答案：C解析：纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，要注意查补和追收的区别。所以本题缴纳金额为505%=2.5(万元) 试题32、张某2010年3月取得劳务报酬100000元，应缴纳个人所得税（ ）元。A、20000B、21000C、22000D、25000答案：D解析：张某的劳务报酬应纳税所得额超过20000元，所以应纳个人所得税税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数=每次收入额(1-20%)适用税率-速算扣除数=100000(1-20%)40%-7000=25000(元)。 试题33、某扣缴义务人某次代扣代缴个人所得税税款18000元，对该笔税款，其收取的手续费是( )A、180元B、540元C、900元D、360元答案：D解析：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费，因此D项正确。 试题34、下列项目中免征契税的是（ ）。A、房屋赠与B、以房抵债C、以房投资D、承受荒山、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的答案：D解析：本题考核点是契税优惠政策。A、B、c项均应征税，D项免税。 试题35、王教授受某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿，从出版社取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得答案：B解析：略 试题36、下列各项中，适用比例税率计征个人所得税的有（ ）。A、个体工商户的生产经营所得B、工资、薪金所得C、对企事业单位的承包经营所得D、财产转让所得答案：D解析：略 试题37、某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。A、30000B、25200C、26800D、26000答案：B解析：外籍人员和在境外工作的中国公民在1600元扣除额的基础上，再附加3200元的费用扣除额。 试题38、我国企业所得税适用的税率属于( )。A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、定额税率答案：A解析：本题考核企业所得税税率的形式。企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率。 试题39、某企业有小轿车2辆，大客车2辆，当地规定的税额是：小轿车每辆60元，大客车每辆180元。每年的车船使用税分两次缴纳。企业每次应缴纳的税额是( )。A、120元B、240元C、480元D、420元答案：B解析：本题考核点是车船使用税的计算。计算过程：(260+2180)2=240(元) 试题40、2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为0.3，货物运输合同适用的印花税税率为0.5。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是( )万元。A、0.24B、0.15C、0.09D、0.06答案：B解析：载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额=3000.5=0.15(万元)。 试题41、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是 ( )。A、产权未确定的不缴纳B、房屋产权出典的由出典人缴纳C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D、产权属于国家所有的不缴纳答案：C解析：(1)产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；(2)产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；(3)产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；(4)产权出典的，承典人为纳税人。 试题42、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。 2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为( )万元。A、1.632B、0.816C、0.516D、1.652答案：A解析：(1)开餐馆的房产应纳房产税=20(1-20%)1.2%=0.192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；(3)出租房屋应纳房产税=11212%=1.44(万元)；(4)三项合计，应纳房产税=0.192+1.44= 1.632(万元)。 试题43、王某自有一处平房，共6间，其自住2间，出租4问，每月收取租金10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%；则王某当年应纳房产税额为( )。A、400元B、940元C、3840元D、4800元答案：D解析：本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房按4%税率征收房产税。出租房屋应纳房产税=10000124%=4800(元)。 试题44、下列项目中不征资源税的项目是( )。A、煤矿生产的天然气B、煤矿生产销售的原煤C、油田出售的原油D、油田出售的天然气答案：A解析：本题考核点是资源税的应税项目。煤矿生产的天然气暂不征收资源税。 试题45、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、 4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。A、1316B、1344C、1568D、1920答案：B解析：同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+4000+5000)(1-20%)20% (1-30%)=1344(元)。 试题46、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。A、1.785万元B、1.8万元C、2.025万元D、2.04万元答案：D解析：总包合同应该贴花，新的分包转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花。该建筑公司应纳印花税=(6000+800)0.3=2.04(万元)。 试题47、下列项目中，由省、市、自治区税务局审核批准免征房产税的是（ ）。A、经鉴定属于损坏不堪使用的房屋B、公园自用的房产C、高等院校出租房屋D、房管部门经租的非营业用房答案：D解析：本题的考核点是省、市、自治区的优惠权限。A项属财政部批准的免税范围；B项为税法统一规定的免税范围；C项不免税。 试题48、下列情况应征收土地增值税的是（ ）。A、用于贷款抵押期间的房地产B、企业用房屋抵债C、企业兼并转让的房地产D、个人出售已居住6年的房屋答案：B解析：本题考核点是土地增值税的征收范围及减免优惠。A项未发生权属转移，所以不征土地增值税；C、D项属免税范围。 试题49、根据契税暂行条例规定，下列各项中，不属于契税征税对象的有 ( )。A、农村集体土地承包经营权转移B、房屋赠与C、国有土地使用权出让D、房屋买卖答案：A解析：根据契税暂行条例规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括：国有土地使用权出让；土地使用权转让，包括出售、赠与和交换，但是不包括农村集体土地承包经营权的转移；房屋买卖；房屋赠与；房屋交换。 试题50、外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税，税率为( )。A、10%B、20%C、30%D、50%答案：C解析：外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税，税率为30%；地方所得税，税率为3%。 试题51、下列项目中，应免征车船使用税的是 （ ）。A、经营用流动餐车B、主要用于农业生产的拖拉机 C、出租汽车D、经营用挖沙船答案：B解析：经营用挖沙船不免税，主要用于农业生产的拖拉机免税。 试题52、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。A、2688B、2880C、3840D、4800答案：B解析：应纳个人所得税税额=20000(1-20%)20%(1-30%)+(4000-800) 20%=2880(元)。 试题53、外商投资的房地产开发企业，能扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）。A、营业税B、城建税C、印花税D、教育费附加答案：A解析：略 试题54、下列选项中，不属于财产税类的是( )。 A、城市房地产税B、船舶吨税C、车船使用牌照税D、车辆购置税答案：D解析：我国现行的房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、船舶吨税、城镇土地使用税等属于财产税类。选项D属于流转税。 试题55、2006年某公司拥有1辆客车，2辆货车，每辆货车自重1.5吨。当地车船税的年税额为：载货汽车每吨60元，载客汽车每辆100元。2006年该公司的应纳车船税为( )。A、160元B、220元C、280元D、320元答案：C解析：本题考核客货两用车计征车船税的计算。载客汽车以每辆为计税依据，载货汽车以自重每吨为计税依据。计算过程：1100+21.560=280(元)。 试题56、根据企业所得税法的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金项目有( )。A、车船税B、车辆购置税C、印花税D、城市维护建设税答案：B解析：本题考核企业所得税税前扣除税金的种类。车辆购置税是对境内购置规定车辆的单位和个人一次性征收的税种，计入车船购置成本，不作为税金扣除。 试题57、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为（ ）。A、车船的登记地B、车船的购买地C、车船的使用地D、车船的生产地答案：A解析：略 试题58、融资租赁合同应按( )缴纳印花税。A、租赁合同B、购销合同C、免税合同D、借款合同答案：D解析：本题考核点是借款合同的范围。见借款合同包括的范围。 试题59、下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法，符合营业税法律制度规定的是（ ）。A、债券买卖业务，以卖出价为营业额B、融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额C、一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D、金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额答案：B解析：外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，即本期营业额=卖出价-买入价；一般贷款业务以利息收入全额为营业额(包括各种加息、罚息)；金融经纪业务和其他金融业务，以金融服务手续费等收入为营业额。 试题60、甲公司2004年3月以3800万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧 2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为( )万元。A、15B、120C、114D、150答案：C解析：契税的计税依据，按照土地、房屋权属转移的形式、定价方法的不同而定。房屋买卖是以成交价格作为计税依据，而不去考虑房产的原值、折旧因素。应纳税额计税依据税率3800万元3%114(万元)。应选C项。 元贝驾校网 / 元贝驾考2016科目四试题61、在下列有关支票签发的表述中，符合我国有关法律规定的是（ ）。A、支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额B、支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额C、支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额D、支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额答案：B解析：是否属于空头支票，主要以付款时出票人在付款人处实有的存款金额为依据。 试题62、根据我国行政诉讼法的规定，纳税人对县级以上国税局做出的税收处罚措施不服时，可以向( )申请行政复议。A、本级国税局B、本级人民政府C、上一级国税局D、上一级人民政府答案：C解析：根据我国行政诉讼法的规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，可向上一级主管部门申请行政复议。 试题63、某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为（ ）万元。A、0.91B、0.84C、0.78D、0.74答案：A解析：应纳消费税=10(1+5%)(1-8%)8%=0.91(万元)。 试题64、见票后定期付款的汇票，持票人向付款人提示承兑的期限为（ ）。A、到期日前B、出票日起10日内C、出票日起1个月内D、出票日起2个月内答案：C解析：见票后定期付款的汇票，应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑；否则，即丧失对其前手的追索权。 试题65、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（ ）。A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予举报奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件答案：D解析：略 试题66、根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是 （ ）。A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天答案：B解析：(1)进口的应税消费品，为报关进口的当天；(2)委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；(3)采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。 试题67、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( ) 年。A、1B、3C、5D、10答案：C解析：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。 试题68、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的税金是( )。A、土地增值税B、增值税C、资源税D、营业税答案：B解析：本题考核在计算企业应纳税所得额时税金的扣除。由于增值税属于价外税，并不包含在收入总额之中。因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得从收入总额中扣除。 试题69、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款尚不构成犯罪的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款一定比例的罚款，该比例为（ ）。A、10%以上30%以下B、30%以上C、50%以上5倍以下D、1倍以上5倍以下答案：C解析：本题旨在考查偷税行为与偷税罪在处罚上的差异。偷税尚未构成犯罪的，并处不缴或者少缴的税额50%以上5倍以下的罚款，故此题应选C选项。 试题70、如果纳税人因有特殊困难而不能按期缴纳税款，经县以上税务局(分局) 批准，可以延期纳税，但最长不得超过（ ） 。A、1个月B、30天C、15天D、3个月答案：D解析：延期纳税最长不得超过3个月。 试题71、某股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将( )报告税务机关。A、开立银行账号的时间B、开立基本存款户的时间 C、开立的基本存款账户D、开立的全部银行账户答案：D解析：略 试题72、根据支付结算办法的规定，银行本票的提示付款期限是（ ）。A、自出票日起1个月B、自出票日起2个月C、自出票日起3个月D、自出票日起6个月答案：B解析：略 试题73、下列专用银行存款账户中可以提取现金的是（ ）。A、财政预算外资金B、工会经费专用账户C、证券交易结算资金D、信托基金专用存款账户答案：B解析：略 试题74、根据我国增值税专用发票使用规定的规定，下列各项中，应当开具增值税专用发票的是（ ） 。A、向消费者销售应税项目B、销售报关出口的货物C、将自产的货物作为投资提供给其他单位D、销售免税项目答案：C解析：纳税人将自产的货物用于投资视同销售货物，必须开具增值税专用发票。 试题75、下列关于票据权利时效期间的说法，正确的是（ ）。A、持票人对银行汇票的出票人的权利，自票据到期日起2年B、持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据出票日起2年C、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月D、持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月答案：C解析：见票即付的汇票、本票，自出票日起两年；持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据到期日起两年；持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。 试题76、新的企业所得税法所确定的企业所得税基本税率为（ ）。A、33%B、25%C、20%D、15%答案：B解析：企业所得税法第4条规定，企业所得税的税率为25%。 试题77、根据支付结算办法的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是( )。A、验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起B、托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元C、代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算D、合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项答案：B解析：本题考核托收承付结算方式的相关规定。托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。注意 对托收承付和委托收款的程序，可以对比掌握一下。 试题78、区别不同类型税种的主要标志是( )。A、纳税环节B、计税依据C、征税对象D、纳税期限答案：C解析：征税对象包括物或行为，它是区别不同类型税种的主要标志。 试题79、根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（ ）。 A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案：B解析：查定征收主要对生产不固定、账册不健全的纳税人采用。 试题80、根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过（ ）。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年答案：C解析：略 试题81、根据增值税专用发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ ） 。A、向消费者个人销售应税货物 B、向消费者个人销售应税货物 C、向一般纳税人销售房地产D、向一般纳税人销售应税货物答案：D解析：根据增值税专用发票使用规定，增值税一般的纳税人销售货物(包括视同销售货物在内) 、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。向消费者个人销售应税货物、转让无形资产或销售不动产不得开具增值税发票。 试题82、下列关于关税税率的适用的说法不正确的是( )A、原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用最惠国税率B、原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用特惠税率C、原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率D、原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率答案：B解析：原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用最惠国税率，B项说法错误。 试题83、根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予全额扣除的是 （ ）。A、向关联企业支付的管理费B、交际应酬费C、资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费D、向境外支付的社会保险费答案：C解析：选项AD属于不得扣除项目，选项B属于有一定扣除标准的项目。 试题84、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。该结算方式符合规定的是（ ）。A、只适于同城使用B、只适于异地使用C、同城或异地都能使用D、异地使用需要核准答案：C解析：略 试题85、根据增值税暂行条例的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（ ）。A、提供修理修配劳务B、销售报关出口货物C、销售房地产D、向消费者销售应税产品答案：A解析：本题考核点为增值税专用发票的开具范围。向消费者销售应税项目，提供非应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务，均属于法律规定不得开具增值税专用发票的情形之一。 试题86、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月25日缴纳，则应缴纳的滞纳金为（ ）元。A、500B、2000C、1250D、900答案：B解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳天数为20天(12月6日12月25日)，应缴纳的滞纳金=2000000.05%20=2000(元)。 试题87、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为（ ）。A、汇兑B、委托收款C、托收承付D、支票结算答案：A解析：汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 试题88、增值税专用发票由( )印制。A、国家税务总局指定的企业B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C、地方人民政府主管部门指定的企业D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业答案：A解析：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。 试题89、下列各项中，其卡内存款按规定可以计付利息的是( )。A、贷计卡B、准贷计卡C、储值卡D、IC卡的电子钱包答案：B解析：根据银行卡业务管理办法的规定，准贷计卡其卡内的存款按规定可以计付利息。 试题90、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述，不正确的是（ ）。 A、银行汇票的提示付款期限为