（工商管理专业论文）ABC集装箱运输有限公司经济效益分析.pdf

2 i i i i i ii i i i f l l l l l l l l l l l i l l f l l l l l l l hi i i i y 18117 4 3 经济效益分析 经济效益分析是一项传统而细致的工作 在过去公司的效益分析中 我们经 常听到 由于出口航次增多效益上升 由于箱量上升导致成本增加 等等之类分 析原因 这是一种粗放式的分析 究竟是哪些航线 什么样的货源出口带来效益 的上升 箱量增多带来哪些成本项目上升 是否有相应的控制措施 当公司经营 规模一再扩大 这种粗放式的分析无法快速明确找到答案 已经不能满足经营分 析并为管理层提供决策依据的要求 而公司信息系统更新和业务流程再造为精益 成本管理和效益分析提供了基础平台 本文结合a b c 集装箱运输有限公司在过去一年中开发使用经济效益分析系 统的思路 通过量 结构 单价 汇率四项因素对各项收入 成本的影响 进而 分析公司在当前市场环境下拓展业务 谋取效益的方向和途径 论文主体分五个 部分 首先介绍目前全球集装箱市场状况和a b c 集装箱运输有限公司概况 第二 章 介绍a b c 公司组织结构和经营部门职责分工 由此引出满足公司组织架构 考核管理和经营分析需求的分析系统构造 第三章 介绍经济效益分析系统总体 结构 并重点进行收入和燃油 货物费 中转费等主要成本模块的功能介绍 第 四章 结合公司2 0 0 6 年效益下降的现状 抓住重点矛盾 分析原因并提出业务 和管理上的对策 第五部分阐述系统存在问题及若干改进建议 关键词 集装箱运输 经济效益 成本控制 厂 二二二一 p e r f o r m a n c ea n a l y s isi sal o n g t e r mt a s kf o ra n ys h i p p i n gc o m p a n y h o w e v e r t h et r a d i t i o n a lp e r f o r m a n c ea n a l y s i si si m p r e c i s e w eo n l yc a ng e tt h e r o u g hc o n c l u s i o n s u c ha si n c r e a s i n gp r o f i ti sd r i v e nb ym o r eo u t b o u n d v o y a g e s o ri n c r e a s i n gc o n t a i n e r sv o l u m ec a u s e sc l i m b i n gc o s t w i t h t r a d itio n a lp e r f o r m a n c ea n a l y sis w ec a n n o ta n s w e rs u c hk in do fq u e s tio n a sw h i c hs e r v i c ei so u rk e ys o u r c eo fi n c r e a s i n gp r o f i t w h i c ho p e r a t i o n i so u rm a i nc a u s eo fc li m b i n gc o s t o b v i o u s l yt r a d i t i o n a lp e r f o r m a n c e a n a l y s i si sn o ts u f f i c i e n tt os u p p o r tm a n a g e m e n to fs h i p p i n gc o m p a n y f o r t u n a t e l yt h es y s t e mu p g r a d ea n db u s i n e s sp r o c e s sr e e n g i n eb r i n gu s o p p o r t u n i t y t o i m p r o v ep e r f o r m a n c ea n a l y s i s a n da c h i e v el e a n i n g m a n a g e m e n t t h i sp a p e rl o o k sb a c kp a s to n e y e a rh is t o r yo fd e v e l o p m e n to fp e r f o r m a n c e a n a l y s i ss y s t e mi na b cc o m p a n y c o n s i d e r s t h ei n f l u e n c eo ff o u rk e y f a c t o r s t u r n o v e rv o l u m e p r o d u c ts t r u c t u r e p r i c el e v e la n de x c h a n g e r a t e o v e rt h er e v e n u ea n dc o s t s t u d yh o wt h ec o m p a n yd e v e l o pb u s i n e s s e s a n dg r a s pp r o f i ti nt h ec u r r e n tm a r k e te n v i r o n m e n t t h i sp a p e rh a sf i v e p a r t s f i s tp a r ti n t r o d u c e sg l o b a ls h i p p i n gi n d u s t r ya n dt h ea b cc o m p a n y s e c o n dp a r tg i v e st h eo v e r a l lp i c t u r eo fc o m p a n yo r g a n i z a t i o ns t r u c t u r e a sw e l la sr e s p o n s i b i l i t i e so fm a i nd i v i s i o n s t h i r dp a r tf o c u s e so nt h e p e r f o r m a n c ea n a l y s i ss y s t e m e s p e c i a ll ye m p h a s i z em a i nc o s tm o d u l e s s u c h a sr e v e n u ea n df u e l c a r g of r e i g h t t r a n s s h i p m e n t f e e f o u r t hp a r t a n a l y z e sp e r f o r m a n c eo fy e a r2 0 0 6 f i n d st h er e a s o n sw h yp r o f i td e c li n e d a n dg i v e ss o l u t i o n s t h ef i n a lp a r ti l l u s t r a t e st h ee x i s t i n gp r o b l e m si n p e r f o r m a n c ea n a l y s i ss y s t e ma n dg i v e ss o m es u g g e s t i o n s k e yw o r d s c o n t a i n e rs h i p p i n g p e r f o r m a n c ea n a l y s i s c o s tc o n t r o l 2 济效益分析 增长势头 年 并预 航运公司 带来严峻的考验 航运公司外部 燃油 造箱 码头 内陆拖运等供应商成本持 续涨价 给公司经营带来巨大的成本压力 航运界内三大并购事件发生 通过合 并重组 行业集中度进一步提高 并购后的公司为提高市场份额 采取激进降价 策略 对航线运价产生冲击 航运市场内部竞争愈发激烈 a b c 集装箱运输有限公司 作为新兴的国有上市企业旗下的班轮公司 如 何在这种严峻的市场环境中求得发展 立足并巩固 中国市场 的基础优势 关 注潜力市场开发 利用先进的信息系统 排除经营环节中的浪费 压缩生产冗余 使生产成本最小化 这些都需要通过系统对船 箱 货各类业务量 各项经营动 作及其产生的经济效益进行连动分析 为经营管理提供决策依据 全方位 分层 次的经济效益分析系统正是以此为出发点 以精益管理 降本增效为目标而探索 的一条思路 3 司经济效益分析 航运业是国民经济和国际贸易的基础行业 它是指将不同的货物通过以海运 方式为核心的综合运输方式 完成运输服务的整个产业链 包括集装箱运输 散 杂货运输 石油天然气运输等 和其他运输方式相比 海运有运量大 运距长 运输成本低等优点 因此在大规模的远距离运输 尤其是跨洋运输中 具有不可 比拟的优势 集装箱运输能将不同的货物存放在标准尺寸的集装箱内 货物集中 存放 装卸 运送的效率大大提高 运输成本和损耗大大降低 从而降低了国际 贸易的成本 提高了贸易效率 集装箱运输自上世纪六十年代出现以来 已迅速发展成为工业品与消费品等 货物的主要国际运输方式 集装箱运输通常采取的方式是 承运人安排集装箱船 舶在多个固定港口按照固定的靠港次序 经营定期集装箱航运服务 承运人通常 每隔7 天安排固定数量的船舶持续提供服务 形成一组循环航路 以保证每周中 固定的一天向特定的港口安排服务 这就是周班轮集装箱运输 1 1 2 全球集装箱航运市场船舶运力情况 集装箱航运市场的供应主要受全球船队规模的影响 根据d r e w r y 资料 2 0 0 1 年以来全球船队规模 集装箱船舶数量和运力逐年攀升 集装箱船舶数量从2 0 0 1 年的2 9 0 9 艘增长至2 0 0 6 年的3 9 8 2 艘 新投入运力由2 0 0 1 年的6 2 万t e u 增长 到1 3 9 万t e u 世界集装箱航运业正呈现船舶大型化的趋势 根据d r e w r y2 0 0 6 年1 2 月报 告显示 未来几年船舶订单中8 0 0 0 t e u 以上的大型船舶的比例在不断上升 预 计2 0 0 7 年有4 5 3 艘8 0 0 0 箱以上订单 2 0 0 8 年约4 3 1 艘 大型船舶投入运营 有利于发挥规模效应 降低船舶的单位成本 但随着单船运力的不断增加 在取 得规模经济效益的同时 各集装箱航运公司间的竞争日趋激烈 各公司船队结构 调整的压力也进一步增大 4 析 箱 航 线 远东 欧洲航线和跨大西洋航线 据d r e w r y 资料 跨太平洋线的东行和远东 欧洲航线的西行在集装箱贸易量 上存在着严重不平衡 远东运往北美和欧洲的集装箱货运量明显高于从北美和欧 洲回程的集装箱货运量 三条主要贸易航线2 0 0 0 年以来的集装箱货运量增长率 情况如下表 跨太平洋远东 欧洲跨大西洋 年份 东行 千 年增长西行 千 年增长 东行 千年增长西行 干年增长东行 千年增长西行 千年增长 r e u 率 r e u 率 r e u 率 r e u 率 r e u 率 r e u 率 2 0 0 07 2 4 71 4 6 3 7 9 19 8 2 6 7 81 0 5 4 0 7 76 0 1 4 8 70 1 2 1 8 11 1 1 2 0 0 17 4 0 02 1 3 6 5 5 3 6 2 8 2 25 4 4 0 7 5o 0 1 4 6 6 1 4 2 1 1 9 2 8 2 0 0 28 9 7 52 1 3 3 9 5 28 1 2 9 8 75 8 4 4 3 28 8 1 4 7 6 0 7 2 2 1 64 6 2 0 0 39 8 6 49 9 4 3 9 91 1 3 3 2 5 59 0 5 2 0 41 7 4 1 5 8 57 4 2 1 6 7 2 2 2 0 0 41 1 4 0 61 5 6 4 7 0 77 0 3 7 0 11 3 7 6 0 6 41 6 5 1 7 2 48 8 2 2 9 96 1 2 0 0 51 2 9 0 51 3 1 5 1 1 9 8 8 3 8 6 0 4 3 6 6 9 01 0 3 1 8 1 7 5 4 2 3 7 63 3 2 0 0 61 4 2 9 11 0 7 5 4 8 87 2 4 0 8 45 8 7 5 7 41 3 2 1 8 1 8o 1 2 5 0 55 4 资料来源d r e w r y 2 0 0 6 年1 2 月 中国的航运市场可以分为国际集装箱航运业务和国内集装箱航运业务两个 部分 中国集装箱航运的主要挂靠港口为东部沿海港口 如大连 天津 青岛 上海 宁波 厦门 深圳和广州 1 1 4 集装箱航运业竞争情况 l 世界主要集装箱航运公司的运力比较 根据c o n t a i n e r i z a t i o ni n t e r n a t i o n a l 的统计 截止2 0 0 6 年1 2 月3 1 日 2 0 家 最大的集装箱航运公司控制了全球集装箱航运市场约6 7 的运力 全球十大集装 箱航运公司按照运力排名如下表 2 行业联盟情况 集装箱航运业的联盟主要有三个 c k y h 联盟 由中远集运 川崎汽船株式会 社 阳明海运股份有限公司 韩进海运株式会社组成 伟大联盟 由赫伯罗特 马来西亚国际船运公司 日本邮船 东方海外组成 和新世界联盟 由美国总统 轮船 现代商船及商船三井组成 0 5 3 0 2 5 0 8 1 郑蜜蜜a b c 集装箱运输有限公司经济效益分析 船队规模订单持有量 排名公司 t e u船舶艘数 t e u 船舶艘数 1马士基1 5 7 3 5 5 1 4 8 4 5 2 0 5 1 3 9 9 2地中海航运 1 0 1 9 7 2 5 3 2 0 2 7 0 2 5 6 3 7 3达飞海运5 1 7 2 1 3 1 6 73 7 3 1 1 6 5 8 4赫伯罗特4 5 4 5 2 6 1 2 6 5 2 2 5 6 7 5a b c 公司 3 9 9 2 3 7 1 3 9 2 0 8 7 2 4 3 1 6中海集运3 8 7 1 6 8 1 2 2 1 1 8 0 0 2 2 1 7长荣海运3 7 7 3 3 4 1 2 2 1 2 0 3 2 3 8 美国总统轮船3 4 2 4 6 1 1 2 7 7 5 9 0 6 2 2 9韩进海运3 3 7 3 7 8 1 0 5 1 1 6 4 7 0 1 8 1 0日本邮船 2 8 3 1 0 9 8 51 7 6 4 2 2 3 5 资料来源 c o n t a i n e r i z a t i o ni n t e r n a t i o n a l 2 0 0 7 年1 月 根据c o n t a i n e r i z a t i o ni n t e r n a t i o n a l 的统计 截止2 0 0 6 年1 2 月3 1 日 c k y h 联盟是国际集装箱班轮运输业内最大的联盟 拥有3 8 0 多艘船舶 合计运 力超过1 2 0 万t e u 航线范围主要包括3 5 条干线和其他一些区域内航线 根据 d r e w r y 的统计 截止到2 0 0 6 年1 0 月 c k y h 在跨太平洋和远东一欧洲航线市场所 占的运力份额分别为2 4 1 和2 0 8 联盟内的航运企业通过共同投船协议和互换及购买舱位协议共同经营某些 航线 根据共同投船协议 各协议方须为某一条共同经营的航线提供一定船舶的 数量 共同投船协议可以使各协议方减少投入运力 降低经营成本 扩大航线覆 盖范围 增加航班服务密度 互换及购买舱位协议是两个或两个以上航运公司签 订的协议 双方约定于某一段时间内购买 出售或互换各自经营的航线的集装箱 舱位 通过购买及互换舱位协议 航运公司可以在其不提供服务的特定航线及市 场为其客户提供集装箱舱位 或在目前已经营的航线或市场取得额外的运力 i i 5 影响集装箱航运业发展的主要因素 l 行业供需状况的变化 全球的集装箱航运供求水平受多种因素的影响 行业供需状况直接影响了集 装箱航运业的运价 进而影响集装箱航运公司的赢利能力 集装箱航运市场的供给主要受全球船队规模的影响 全球船队的规模扩充主 要受新造船舶的交付所推动 同时会因船舶报废 使用船舶做其他用途而有所缩 减 船舶的行速及装载率也影响了集装箱航运业的运力供给 集装箱航运的需求主要受全球经济及贸易影响 美国 欧盟 中国及日本等 国家或地区的经济发展 对全球贸易的发展起着关键的作用 集装箱航运的需求 6 0 5 3 0 2 5 0 8 1 郑蜜蜜 a b c 集装箱运输有限公司经济效益分析 同时可能受政治及社会因素的影响 如战争 罢工等因素 可能对集装箱航运市 场造成冲击 2 航运企业经营成本 尤其是燃油成本 的变化情况 集装箱航运企业的经营成本主要包括燃油费 港口费 装卸费 造箱 租箱 费 内陆拖运费等相关供应商成本 其中 燃油费用是航运企业最主要的直接成 本 船用燃油价格同国际原油价格密切相关 而国际原油价格取决于政治和经济 因素 近两年来 航运企业普遍面临较大的经营成本压力 对行业的稳定发展造 成了一定的影响 3 行业并购的冲击 随着2 0 0 5 年中开始的集装箱航运业的三大并购 马士基并购铁行渣华 途 易并购c p 轮船 达飞并购达贸 集装箱航运市场的行业集中度进一步提高 超 大型班轮公司的出现 给集装箱航运企业 尤其是中型集装箱航运企业的发展带 来较大的规模压力 另外 为保持并扩大市场占有率 部分公司在航线网络调整 的同时实施较为激进的价格竞争策略 对航运市场稳定造成了较大的影响 1 2a b c 集装箱运输有限公司经营情况 1 2 1a b c 公司船队规模 运力 a b c 集装箱运输有限公司是中国某大型远洋运输 集团 公司下属的 从事 集装箱航运及相关业务的航运企业 截止2 0 0 6 年1 2 月3 1 日 公司共有船舶1 3 9 艘 平均船龄1 0 3 年 总运力3 9 9 2 3 7 t e u 船队规模位居世界第五 其中自 有船8 3 艘 占6 0 其余为租赁船舶5 6 艘 自有船当中 5 0 0 0 7 0 0 0 t e u 船舶共 1 6 艘 运力为8 8 2 4 6 t e u 平均船龄5 6 年 7 0 0 0 t e u 以上船舶1 3 艘 运力1 0 9 1 3 2 t e u 平均船龄0 8 年 截止2 0 0 6 年1 2 月3 1 日 公司共订购1 2 艘5 1 0 0 t e u 型和8 艘1 0 0 0 0 t e u 型 的集装箱船 合计运力1 4 1 2 2 8 t e u 1 2 2 主要服务航线 涵盖的国家和港口 a b c 集装箱运输有限公司主要提供中国市场以及跨太平洋 亚欧 含地中海 亚洲区内 含澳洲 波斯湾地区 其他国际 包括跨大西洋 四个国际市场的 集装箱班轮运输服务 截止2 0 0 6 年1 2 月3 1 日 公司在全球超过4 0 个国家和地 区的1 2 0 多个港口挂靠 经营7 4 条国际航线 包括1 9 条太平洋航线 1 0 条亚 7 限公司经济效益分析 1 2 3 全球业务网点 江支线 为全球 公司通过境内外子公司铺设了庞大的销售和服务网点 在中国的主要城市拥 有三百多个销售及服务网点 形成了以大连 天津 青岛 上海 广州 深圳 厦门 武汉 北京等地区为支点 连接各主要交通城市的联运网络和运输服务系 统 在海外 通过遍布欧 美 亚 非 澳五大洲的境外子公司及所属的销售 服务网点 集团母公司所属由a b c 公司代管的2 4 个服务网点 集团与第三方合 资的6 5 个海外指定代理 为全球客户提供国际集装箱航运服务 此外 公司通过货代及船代等口岸网点 提供一系列的货运代理 船舶代理 及其他增殖服务 改善公司的 f j 至w j 门 服务质量 更好地满足客户的要求 1 2 4 联盟及国际航运合作情况 截止2 0 0 6 年1 2 月3 1 日 本公司共2 9 条航线与c k y h 联盟的成员合作 在 远东一北美 远东一欧洲及欧洲一北美航线的主要国际航运港口提供服务 投入超 过5 0 艘船舶及2 6 9 5 9 5 t e u 的经营运力 公司和c k y h 联盟各成员的合作 可以 优化本公司经营的航线和扩充本公司航线的覆盖范围 巩固并进一步扩大公司在 全球航运业的市场份额 提高船舶装载率 从而降低营运成本 增加主要港口的 航班服务密度 并可以较低的成本和风险进军新市场 公司与c k y h 联盟其他成员 其他航运联盟 以及其他国际及国内航运公司 合作 共同投船经营1 8 条航线 服务遍及全球主要贸易区 截止2 0 0 6 年1 2 月 3 1 日 本公司根据共同投船协议共投入超过4 2 艘船舶 约1 3 4 0 5 0 t e u 的运力 此外 公司还与1 8 家航运公司订立互换及购买舱位协议 根据这些协议 本公 司可以在其他航运公司经营的3 5 条航线及支线上为客户提供集装箱舱位 在全 球多个主要贸易区的主要国际港口提供服务 包括纽约 温哥华 香港 新加坡 鹿特丹和汉堡 有限公司经济效益分析 2 2a b c 公司各经营部门主要职责 美洲 欧洲 亚太 贸易区 负责完成本贸易区的收入 成本以及利润贡献等效益指标 为公司尽可能创 造最大效益 负责保证本贸易区航运生产的正常运行 保证货运安全 负责大客 户的开发和维护工作 增加直接客户的比例 具体职责包括 1 全面负责本贸易区工作 确保本部门人员履行其工作职责 并每月向主管副 总经理汇报工作情况 2 负责贸易区航线的销售情况及客户管理 3 负责贸易区航线班期表的编制 维护与公布 船舶动态跟踪 运营监督和班 期管理 4 对航线运价本及其条款进行维护和调整 5 负责本贸易区货物运输路径的管理和路径费率的更新 6 负责货运服务咨询 客户意见咨询 和处理客户投诉 7 负责本贸易区所属航线的经营效益分析 贸易保障部 负责公司总调度 集装箱管理 商务管理和客户管理的日常工作 具体职责 9 0 5 3 0 2 5 0 8 1 郑蜜蜜a b c 集装箱运输有限公司经济效益分析 包括 1 负责跨贸易区合同的投标工作 具体包括制定标书 竞标 中标后的维护工 作 2 负责集装箱多式联运项目的开发和国内多式联运供应商费率的制定 3 负责集装箱动态管理 集装箱租赁 新造箱计划及实施 灭失箱处置 集装 箱技术管理 冷箱 特种箱的操作管理 集装箱修理控制管理 4 负责集装箱区域用箱需求审核 全球平衡计划和空箱调运计划的制定及安排 实施 5 负责全球集装箱堆场的选择 协议谈判签订及执行 6 负责公司集装箱各项费用的预算 分配 执行 控制和管理 集装箱周转天 内陆集装箱管理标准及费用支出标准的制定等各项技术标准管理等 7 箱管费分摊标准的测算 发布实施 更新维护及其他与集装箱管理有关的工 作 8 负责或授权区域分公司进行代理协议 装卸协议和港口 码头 协议的洽商 签署 履行和跟踪管理 以及提单管理等 9 负责船舶燃 润 油的补给 并进行日常管理 1 0 负责特资货物的接运确认 运输跟踪 负责化学危险品货物运输的管理 负 责船舶动态的日常跟踪和报告 负责公司船舶总班期表的收集 汇总和编制 发布 战略发展部 负责公司总体运力的规划和调整 公司企业管理 投资管理和投资者关系管 理 市场及航运研究工作和公司营销战略规划 客户战略规划 负责公司预算编 制 公司绩效管理 公司效益及日常运营分析等工作 具体职责包括 1 负责公司总体运力的规划和调整 包括买造船 租船计划制定和船舶租赁合 同的洽谈 订立和履行跟踪等 2 负责公司航线开辟和调整方案的制定和实施 包括联营航线的开辟 调整 谈判和实施等 3 负责公司企业管理 投资管理等相关制度的建立 完善 实施和监督 以及 年度投资计划的编制 实施和监控等 4 负责公司外部环境 航运形势 政策法规的分析和研究 负责公司中长期发 展规划的调研和编制工作 以及展开公司营销战略规划和客户战略规划等 5 负责协助公司预算委员会 制定公司预算编制计划和流程 制定各级经营管 理目标责任书 设置 完善各级平衡计分卡 并负责跟踪评估 1 0 0 5 3 0 2 5 0 8 1 郑蜜蜜 a b c 集装箱运输有限公司经济效益分析 6 负责根据公司确定的业务成本核算方法 设计 维护货流模型系统 及每月 货流效益核算结果的发布 7 负责根据业务发展和经营管理要求 针对关键业务问题进行运营分析 提交 分析报告 财务会计部 负责财务会计的日常工作 对生产经营过程进行监督 确保资金营运低成本 高效益 提高资金使用效率 具体职责包括 1 负责安排年度财务计划 将审核确定的财务计划组织落实 2 负责组织公司资金筹措 安排资金运用 保证公司营运 投资所需资金 确保资金营运低成本 高效益 提高资金使用效率 3 负责参与公司投资决策的审核 要求从财务状况 国家法规 获利能力等 方面进行审核 4 负责组织编制公司各项财务报表 统计报表 合法 规范地为公司经营决 策提供准确的依据 5 负责确定公司财务核算办法 要求核算办法能满足公司经营管理的需要 安全技术管理部 负责公司的船舶安全管理 船舶成本控制以及公司的综合体系管理等工作 具体职责包括 1 负责组织公司各项安全活动的有效开展 负责组织进行灾害性天气监视 船 舶雾航 防台 防冻等季节性工作指导 各类重大事故分析处理和纠正预防 等工作 2 负责在船舶发生重大紧急情况时 按规定程序参加抢险方案和应急行动 3 负责组织海机务人员对所属船舶履约情况 安全管理 技术状况 适航适装 能力等实施监督检查 4 负责组织公司船舶修理 更新改造 燃油 备件 物料 油漆消耗计划的编 制和监督控制 负责船舶五大费用的测算 统筹 审核和对执行情况进行监 督检查 5 负责组织对船舶重大修理工程的审批选厂 主要备件物料供应商选用等事项 的审核和执行情况的监督检查 6 负责组织船舶新造 退役 报废和改变用途等技术审定和交接船工作 负责 组织造船技术和科研信息的跟踪并制定发展规划 0 5 3 0 2 5 0 8 1 郑蜜蜜 a b c 集装箱运输有限公司经济效益分析 企业资讯发展部 负责公司信息系统推进 企业信息系统规划等工作 具体职责包括 1 全面负责企业资讯发展部的工作 确保本部门人员履行其工作职责 并向公 司总经理 主管副总经理 汇报工作情况 2 负责信息系统应用推进和推进中涉及的体制改革的研究 3 负责开展企业业务流程最优化工作 并制定标准业务流程 4 负责提交企业管理信息系统及决策支持系统的规划 并提出建立和改进需 求 5 负责提供企业信息系统使用过程中的应用支持 6 负责监督和指导区域信息系统规划 组织 人力资源部 总经理办公室 审计监督部 结合公司的组织架构和职责分工 涉及公司经济效益的每一项收入或成本费 用都被落实到具体部门 公司海运收入 货物费 中转费 港口费 定额燃油 考核固定成本由三个贸易区负责 燃油采购 空箱调运费 集装箱费用由贸易保 障部负责并合理分摊计算 燃油消耗 船舶机务成本由技术管理部负责 管理费 用 财务费用由财务部负责 各项涉及经济效益的指标都以目标责任书的方式下 达到各部门 因此 从公司总体 各部门 各航线等多角度出发反映经济效益状 况 也是公司各职能部门的实际考核需求 1 2 有限公司经济效益分析 3 1 1 总体收支盈亏表 经济效益分析系统的源头是公司的总体收支盈亏表 收支盈亏表的各项数据 直观反映了航运收入 明细成本 费用和其他利润对公司利润总额的影响 公司 在某一期间内的任何经营数据最终都会在收支盈亏表中直接或间接地体现 收支盈亏表列项目分别展示报告期数据 比较期数据 差异和差异率 并可 分人民币或美元分别展示 收支盈亏表的行项目包括两大部分 生产指标和财务指标 生产指标包括航次数 自营航次数单列 和箱运量 包括重箱量和空箱量 航次数反映了每一船舶在报告期内的航行效率 是考核单船单航次成本的基 础数据 单船单航次收入 成本考核可以反映船舶每运行一个航次对公司经济效 益的贡献 同时有利于分析上下航次间收入 成本的变动情况和报告期内的平均 水平 由于上文中介绍 公司除自营船舶外 还通过互换或购买舱位协议 扩大 航线服务范围 购入 互换舱位协议使公司拥有一部分合作方航线上的可使用舱 位 公司为此支付舱位使用费或交换自营船舶的可使用舱位 这部分通过互换或 购买取得的可使用舱位的航线统称为合作航线 合作航线承担的成本集中在货物 装卸成本 支付的舱位费等变动成本项目 而不包括按照船舶支付的港口费 以 及根据船舶计算的燃油费 船舶折旧等固定成本 而换出舱位的自有船航线额外 承担了一部分合作航线的港口费和固定成本 因此 在互换合作的方式下 为公 允地反映自营船承担的成本 增加了以自营航次数计算港口费 燃油成本 固定 成本等成本项目 箱运量是评价公司报告期内运输执行情况的另一基本指标 箱运量具体地说 明了公司在某一期间共提供了多少服务 而这些服务是构成公司航运经济效益的 最基本的组成部分 箱运量又分为重箱量和空箱量 重箱量是考核公司航运收入 的单位指标 公司海运费收入的来源是为客户提供货物的空间位移并收取运费 重箱量比例高低 即箱位利用率和公司运输收入是紧密相连的 由于地区间贸易 不平衡 进出口数量差异导致公司必须从进口货物密集地区向出口密集地区调运 空箱 空箱的装卸 堆存 拖运等各项作业行为都会产生相应的成本 因此空箱 量统计是成本考核必不可少的一项业务数据 0 5 3 0 2 5 0 8 1 郑蜜蜜a b c 集装箱运输有限公司经济效益分析 财务指标包括运输收入 运输成本 主营业务税金及附加 管理费用 财务 费用 其他业务利润 投资收益 营业外收支净额 附属公司利润 所得税 净 利润 其中 运输收入根据业务性质可再细分为运费收入 舱位租金收入 船舶租 金收入 各项收入均可以点击进入相应模块 进行明细的查询分析 舱位租金收 入是公司出售自营船舶上的可用舱位 或根据舱位互换协议当换出舱位大于换入 舱位时 向使用舱位的其他船公司收取的费用 其对应的成本项目为箱位租费成 本 自公司加入c k y h 联盟以来 涉及互换舱位的航线日益增多 互换舱位成为 提高箱位利用率 增加航线密度的一种重要且相对快捷的方式 2 0 0 6 年公司舱 位租金收入达到4 7 亿人民币 比2 0 0 5 年的1 8 亿增加了1 6 0 是各项收入中 增长幅度最显著的 船舶租金收入是指公司通过让渡船舶使用权而向租入方收取 的租金收入 船舶租金收入高低受船舶出租数量 期间和船舶日租金水平的共同 影响 2 0 0 6 年公司有3 艘船舶退租 造成租金收入下降 新增出租船舶的日平 均租金水平明显比去年降低 映证了集装箱船租赁市场租金下滑的趋势 运费收入将在收入模块中重点介绍 运输成本根据其业务性质可分为燃油费 港口费 货物费 中转费 空箱调 运费 集装箱固定费用 船舶固定费用七大类 各项成本核算内容及分析将在后 续模块中分别介绍 管理费用核算企业行政管理部门为组织和管理企业经营活动而发生的各项 费用 2 0 0 6 年公司管理费用共上升2 6 0 0 万人民币 根据各部门目标管理责任书 中的下达情况 管理费用分为可控成本 审批项目和不可控成本三项 可控成本 包括三项费用 差旅费 招待费 出租车费 邮电通讯费 水电煤气费 2 0 0 6 年可控成本和审批项目成本数分别下降1 和2 总体控制情况较好 不可控项 目成本增加4 主要由于工资性费用增长 追加i t 部门电脑承包款 公司上市 预提审计费用等原因造成 财务费用核算企业为筹集营运所需资金而发生的费用 包括利息收支 汇兑 损失 收益 金融机构手续费等 2 0 0 6 年公司财务费用减少1 7 3 亿人民币 利 息费用2 0 0 6 年由于借款规模减小 借款利率上升 综合影响利息费用无重大变 化 金融机构手续费上升是由于增加船东账户资金调拨导致 汇兑收益是由于美 元对人民币持续贬值 而公司海外发生各项使费支出大多以美元结算支付 海外 各代理支付美元使费和大于收取的实收运费 在美元汇率降低情况下形成汇兑收 益 1 4 0 5 3 0 2 5 0 8 1 郑蜜蜜a b c 集装箱运输有限公司经济效益分析 3 1 2 航线收支盈亏表和客户贡献值模块 除公司总体收支盈亏表设置外 效益分析系统还单独设置分航线收支盈亏表 和客户贡献值模块分析 分航线收支盈亏表展示的是公司各月份完成航次分航线 进出口的盈亏情 况 是将收入 成本 费用等数据按照航次口径归总后的分析表 它直观反映公 司当月和累计的航运业务经济效益 可以用于航线之间 贸易区之间 上下月份 之间 以前年度同期数据之间的比较 盈亏表各项数据都可以在分析系统模块中 查询到相应的明细数据 客户贡献值模块是建立在完备的收入 成本核算基础上 从客户角度着手反 映客户对航运公司经济效益贡献程度的分析方式 它体现了以市场 客户为导向 的经营理念 从2 0 0 6 年的排名情况看 贡献值居前2 0 位的客户 占正数总贡献 值的2 9 而客户数量仅占正值贡献客户的0 2 贡献值排名后2 0 位的客户 占负数总贡献值的3 3 客户数量占负数贡献客户总数的0 4 由此可见 公司 整体客户结构仍是以零星客户为主 部分投标大客户出货量高 但贡献微小 甚 至为负贡献值 每月箱量在1 0 0 3 0 0 t e u 的中等规模客户 其单箱收入和单箱贡 献值是最高的 t o p 2 0 大客户的平均贡献值低于总体均值 贡献值模块为公司优 化客户结构 加强客户分析 挖掘潜在客户提供了方向和衡量标准 3 2 收入模块介绍 3 2 1 从组织架构和业务需求角度分析公司航运收入 l 根据公司组织架构设置 分层次地分析航运收入 按照目前公司的组织架构 将收入查询模块从整体到明细分三个归纳渠道 分别是港群 航线 箱型尺寸 最多达6 个层次进行分析比较 6 个层次依 次是 公司总体 贸易区 航区 t r a d el a n e 航线 港口 箱型尺寸 每一个 层面 都可以从各自角度查询相关层面的收入信息 这样的查询功能较之以往的 查询方法有两大特点 1 各层面有等级顺序区分 6 个层面的收入 有自上而下的级别顺序 在正常的流程下面 我们要看某一层面的内容 必然要通过各层等级顺序 举上 海港为例 在正常流程下 这个 上海港 必然是 公司 下面某个 贸易区 里面 某个 航区 下面 再某一条具体航线的 上海港 的收入情况 例如 公司一欧洲贸易区一亚洲地中海航区一欧洲二线一上海港的收入情况 0 5 3 0 2 5 0 8 1 郑蜜蜜a b c 集装箱运输有限公司经济效益分析 2 每个层面间设置相关跳跃查询 跳跃查询意味着无论在哪个层面通过 系统设置的流程 可以跳过上述等级顺序去看另一个层面的收入信息 例如 当 需要查询公司层面下所有2 0 尺干货箱的收入情况 按照正常业务流程 必须逐 层进入查询 公司一贸易区一航区一航线一港口一2 0 尺干货箱 一共须进入6 层界面 通过设置跳跃查询 可以直接从本层面跳过下一层或者多层来查询收入 例如 在欧洲贸易区下直接跳跃查询2 0 尺干货箱等的收入情况 则可以直接查到该贸 易区所有不同箱型的各项收入 在公司目前的组织架构和考核方式下 设置跳跃查询的权限是为了让各贸易 区从不同角度分析各自的经济效益 同样为欧洲航线上海港 西北欧运价和地中 海航线运价就有不同 从公司角度 同样是上海出口 可以判断不同贸易区箱量 单价的变动情况 例如在某一时期可能出现美洲太平洋航线 欧洲地中海航线箱 量增长而运价下滑的迹象 但是在澳大利亚新西兰航线却能保持运价的增长 由 此反映了欧美航线运力过剩 市场前景看忧的预期所带来的不利影响 2 按照货物流向分析航运收入 我们根据货流属性将船舶运输分成东行 西行 南行 北行四个航向 再通 过配置后台表的方式 将不同航线的流向分成进口 出口 这样 汇总起来就分 成了东行 西行 南行 北行 进口 出口 全部等7 个流向概念 我们可以通 过该纬度的选择 从系统中筛选出相对应流向的运费收入信息 或成本信息 按货物流向分类体现在公司总体下各个层面的分析中 由于各区域揽货力度不均 且受国际贸易形势等影响 各航线均有进出口失衡的状况 按货物流向分析可以 充分揭示单航向收入 或成本 的变动情况 揭示货物流向失衡对总体收入造成 的影响 3 与比较期的对比分析 在该层面 我们可以通过相关指令从系统中选取我们需要的当期期间 并定 义与之相对比的比较期间 目前定义的是与去年同期比 与上月比 以及与预算 比三个参照对象 这为我们对收入进行分析提供了参照对象 例如 我们可以 通过系统选择我们要看的2 0 0 6 年卜1 2 月的收入 同时 我们还可以从系统中选 择 分别将这1 2 个月的收入与 去年同期 进行比较 在比较分析法下 重点使用的是两种分析方法 1 因素分析法 通过该方法 分析每张收入比较表时 都可以将运费收 入细分成 箱量 结构 外币单价 汇率 四个因素构成 也就是说 运 费收入 所在结构的总运量 结构比重 外币单价 汇率 有了这样的公式 我 们在比较时候可以就每个因素的变动计算影响额 并分析对总收入的影响程度 因素分析法简单举例如附表 下页 1 6 0 5 3 0 2 5 0 81 郑蜜蜜a b c 集装箱运输有限公司经济效益分析 因素分析法示例 2 0 0 5 宰 2 0 0 6 年差异 量 2 03 01 0 所在结构的总量 2 0 01 2 0 8 0 结构比重 1 0 2 5 1 5 人民币单价 4 05 2 51 2 5 原币价 5 03 5一1 5 汇率 0 81 50 7 运费 8 0 0 1 5 7 57 7 5 匦刁 量2 x 差b d 2 x b 5 懿赢熹藏黼蒯 鼢砌 滋 四因素分析法 4 0 0 价差 d 5 c 2 3 7 5 合 计 7 7 5 价差 警 i i d 6 x b 7 x c 2 菱抚一 3 6 0 蠢 毵 7 合 量差结构价差汇率 计 阮 一3 2 0 7 2 0 3 6 07 3 5 7 7 5 2 长短航线分析 在分析收入时 在 港口 这级中 有一个问题就是 长航线与短航线的运价相差很远 而许多港口的收入又是由这些长短航线综合在 一起所形成 这样必须要求将长短航线区分开 才便于看出实际情况来 具体区 1 7 0 5 3 0 2 5 0 8 1 郑蜜蜜 a b c 集装箱运输有限公司经济效益分析 分长短航线 我们可以通过配置后台表的方式让系统自动判断 4 按运输条款分析航运收入 按照目前公司合约和运价本的设定 针对不同运输条款 我们可以从系统中 选择某一种运输条款下的相关收入情况 目前包括 c y d o o r d o o r c y d o o r d o o r c y c y 全部5 种条款查询方式 按运输条款查询最直接的用途是 将公司提供内陆拖运服务所收取的运费和中转费模块相应的成本匹配 以保证内 陆运输段收支的准确核算 相关运用将在中转费分析中另做阐述 3 2 2 各层次收入分析表说明 1 公司总体 无论是在公司总体还是更细层次的各个分支 根据集装箱运 输收入的特点 收入分析表的行项目分别展示了海运费 燃油附加费 货币附加 费 内陆运费 装卸附加费 收入预估 箱量回扣等1 0 个具体项目 列项目按 照因素分析法的要求 分别展示了本期数 比较期数据 差异数和因素结构影响 四个部分 每一部分都包括提单箱量 结构 箱量权重 美元单价 汇率 采 用提单箱量是由于在主航次核算的概念下 直接影响单箱收入高低的业务量是提 单箱量而不是 装卸 重箱量 提单箱量与通常 装卸 重箱量的主要区别是 当存在中转货的情况下 例如某一提单共1 0 个标准箱 从上海一横滨一温哥华 装卸重箱量在上海一横滨段 以及横滨一温哥华段都是l o 个标准箱 而收入是针 对上海一温哥华全程收取的 计算单箱收入适合采用1 0 个提单箱量而不是2 0 个 装卸标准箱 根据提单箱量计算的单箱收入 可用于不同航线 港口或不同时期 间的比较 2 贸易区 通过分贸易区分析表可以清晰地比较各贸易区间 不同期间的 箱量 运价的变化 以及汇率变动对收入的影响 以2 0 0 6 年数据为例 美洲 欧洲 亚太三大区域箱量各占公司总箱量的3 5 4 0 2 5 三大区域中以美洲 单箱收入最高为u s d 2 3 9 0 t e u 亚太最低为u s d l 3 1 0 t e u 按照第一部分所述的 因素分析法 通过两年期比较 箱量差异对运费收入的影响额 箱量差异术结构比 重木美元单价木汇率 其他三个因素的影响以此类推 和上年度比2 0 0 6 年公司运 输收入增长了9 亿人民币 其中由于箱量增长带来收入3 8 亿的增长 而运价下 滑使得公司收入减少2 1 亿 汇率变化带来收入负增长8 亿人民币 3 航区 对于在相同区域间往返的航线的组合 组成航区概念 例如 大 连一青岛一釜山一温哥华一大连形成华北美西航线 上海一厦f l 横滨一洛衫矶一上海 形成华东美西航线 如此一系列航线形成一组航区 公司根据航线分布 共划分 为1 6 个航区 选择每一个航区 都可以查询各项收入明细 并比较不同期间箱 0 5 3 0 2 5 0 8 1 郑蜜蜜a b c 集装箱运输有限公司经济效益分析 量 结构 运价的变化 和汇率变动对收入的影响 进入航区后 可以按照港口 组 航线 箱型进行更细纬度的查询 4 港口组 受公司航线网络铺设理念的指导 公司集装箱运输航线共涉及 2 0 0 多个港口 为了避免在查询系统中港口排列冗长 在港口分支中增加了港口 组的概念 一共分2 0 个港口组 同时也方便同一航区内各港口的统一汇总 各 港口组内还可分货流航向 分不同箱型分析收入变动情况 5 航线 在航区内除了港口组外 最传统且通用的分析途径是以航线为单 位的 目前公司范围内 包括沿海 内支 近2 0 0 条航线 不论是航线设置 运 力规划 还是对已完航次的盈亏分析 都是以航线分析为基础的 航线之下又设 置了港口 箱型尺寸两个查询路径 使得分析细度可以细化到每一航线每一港口 下 每一种箱型的收入情况 分箱型尺寸的分析细度更直接地反映各航线的货源 结构和航线市场变动对运价 箱量的影响 例如 欧洲航线西行干货箱所占比例 很高 反映从国内出口欧洲承运的日用品类货物较多 南非南美航线相对危险品 箱的比例较高 日本线 绿色快航 冷冻箱较多 航线货源结构越单一 受国际 贸易波动冲击的风险就越大 3 3 主要成本模块介绍 3 3 1 集装箱运输主要成本项目及核算内容 l 港口费指船舶进出国内外港口 过境及靠泊港内所发生的费用 具体包 括 1 船舶吨税 指按船舶计费吨位向港口缴纳的专项费用 2