2019年最新经济法基础试卷答案一.doc

2019年最新经济法基础试卷答案一多选题1、房产税的计税依据可以是()。A联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税B融资租赁房屋的，以房产原值计税C租入房产的，以租金计税D出租房产的，以租金计税单选题2、纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。组成计税价格公式为()。A组成计税价格(成本+利润)(1+消费税率)B组成计税价格(成本+利润)(1-消费税率)C组成计税价格(成本+利润)(1+消费税率)D组成计税价格(成本+利润)(1-消费税率)单选题3、下列政策符合房产税规定的是()。A坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税B坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税D对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税单选题4、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是()。A用于生产经营的，从生产经营之次月起B纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起单选题5、下列各项符合房产税规定的是()。A对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估B凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中C对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据D对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税多选题6、房产税实行从价计征情况下，其房产原值一次减除的比率和税率为()。A10%-20%B10%-30%C1.2%D12%单选题7、下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算()。A以一次交割、付清价款方式转让房地产的B以分期收款方式转让房地产的C纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的D以其他方式转让房地产的单选题8、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益16万元；(3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务4闲置房产应缴纳房产税()万元。A0.38B0.63C0.78D1.05单选题9、工业用途的房产，应缴纳的房产税额为()。A应税房产原值1-(10%30%)1.2%B应税房产原值1-(10%30%)1.5%C应税房产原值1-(20%30%)1.2%D应税房产原值1-(20%30%)1.5%多选题10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院单选题11、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。A12%B20%C10%D1.2%单选题12、陈先生投资成立了一家有限责任公司，适用25%的企业所得税税率。陈先生准备在2012年度将在该企业名下的以180万元价格购置的一套住房出租。经中介介绍，对承租该房产感兴趣的客户如下：一个是某从事出口贸易的公司，承租目的是要在这里从事商务活动；另一个是某国有企业的高管，承租的目的是自己居住。假设出租给贸易公司的租金收入为x，出租给国企高管的租金收入为y，那么，在_时，陈先生将房产出租给以上的两种承租人税后收益相等。Ax=1.3477yBx=1.0971yCx=1.3561yDx=2.0881y单选题13、某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税()万元。A197.41B137.75C83.75D247.25单选题14、下列关于房产税计税依据的说法正确的是（）。A融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据B融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据C以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据D以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据单选题15、按照土地增值税的有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()扣除。A税务部门估定的价格B税务部门与房地产主管部门协商的价格C房地产评估价格D房地产原值减除30%后的余值多选题16、上海某公司从德国以快件方式进口一批传真机使用的传感器(5纸箱，价值9万美元)；同时，供货方免费提供传真机使用说明书200份(1纸箱，标明价值50美元)。报关员在办理该批货物进口报关手续时因报关行为不规范，被海关记5分。若1美元=8元人民币；传真机使用说明书进口关税税率7.5%，进口环节增值税税率17%；传真机传感器属自动许可管理商品。根据上述情况，回答以下问题：下列属于报关员报关行为不规范而被海关记5分的情形的是()。A报关员自接到海关现场交单或者放行交单通知之日起10日内，未向货物所在地海关递交书面单证，导致海关撤销报关单的B出借本人报关证件、借用他人报关员证件或者涂改报关员证件内容的C在海关签印放行后，海关发现因报关员填制报关单不规范，报关单数量与实际不符，且有4位数以下差值，经海关确认不属伪报，但影响海关统计的D在海关签印放行后，因报关员填制报关单不规范，报关单位向海关申请修改或撤销报关单，经海关同意且不属于走私、偷逃税等违法违规性质的单选题17、(二)陈某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下：(1)业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元，当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元，通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元；(2)取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元；(3)甲企业有三项债权打包拍卖，陈某参加拍卖会，以90万元购买打包债权(含三项：债务人A欠30万元，债务人B欠40万元，债务人C欠50万元)。经诉讼催讨，将A债务人的欠款收回26万元，追讨时发生诉讼费1.5万元；(4)10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入600万元，陈某无法提供完整准确的原值凭证，拍卖时佣金支出6万元；(5)10月底将一套位于市区的居民住房按市价出租，从11月起每月收取月租金4000元，11月因暖气漏水发生修缮费1000元，取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证；(6)在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(单位：元，保留两位小数)陈某业余设计应缴纳的个人所得税为()元A5460B5200C4900D4600单选题18、绿缘食品工业有限责任公司，2006年拥有原值为800万元的生产经营用房产，7月份又购入并交付使用200万元房产，另企业还拥有一个房产原值为150万元的小学，2月份又建成一个中学，房产价值为300万元。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税额()万元。A7.42B7.56C9.45D9.94单选题19、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的简答题20、某县城一家房地产开发企业2010年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入6648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：支付土地使用权价款1400万元；取得土地使用权缴纳契税42万元；前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率。但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算土地增值税时允许扣除项目合计；-1-答案：A,DB融资租赁的房屋，以房产余值计税；C租入房产的一方，不是房产税纳税人。2-答案：B纳税人自产自用消费品应当以同类消费品销售价格为依据，计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格(成本+利润)(1-消费税税率)。3-答案：B解析 选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。4-答案：B解析 本题考核房产税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。5-答案：A解析 选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项C，应该参照同类房屋确定原值；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。6-答案：B,C解析 本题考核房产税的扣除比例和计税依据。根据规定，从价计征的计税依据为房产原值减除一定比例后的余值，比例为省、自治区、直辖市人民政府规定的10%-30%，计征税率为1.2%。7-答案：C解析 纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。8-答案：B解析 该房屋转让后从7月份起由丙企业缴纳房产税。9-答案：A本题考核的是房产税的纳税额度。自用的地下建筑的计税方式包括：(1)工业用途房产，以房屋原价的50%60%作为应税房产原值；应纳房产税的税额=应税房产原值1-(10%30%)1.2%。(2)商业和其他用途房产，以房屋原价的70%80%作为应税房产原值；应纳房产税的税额=应税房产原值1-(10%30%)1.2%。10-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。11-答案：A解析 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。12-答案：B解析 (1)出租给贸易公司的税后收益：x-5.5%x-0.1%x-12%x-(x-5.5%x-0.1%x-12%x)25%=0.824x-0.206x=0.618x13-答案：C暂无解析14-答案：A解析 第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税收规定。15-答案：C解析 纳税人有下列三种情况之一的，按房地产评估价格计算征收土地增值税：隐瞒、虚报成交价格；提供扣除项目金额不实；转让房地产成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。16-答案：A,C,D暂无解析17