3、金融往来 (1).doc

金融往来业务核算与管理2014年5月16日-金融N121、金融N122-刘阿琦一、单项选择题1、“存放中央银行款项”科目按存放款项的性质进行明细划算可分为三个科目，其中可取的是（C）。A.财政性存款B.法定存款准备金C.超额存款准备金 D.都可以解析：财政性存款和法定存款准备金都不可以取，只有超额存款准备金可以。2、再贴现户，用于核算商业银行以贴现而未到期的商业汇票向人民银行办理转让，由此融通资金。再贴现户期限一般不超过（C）个月。A.1B.3C.6D.9 解析：再贴现户，用于核算商业银行以贴现而未到期的商业汇票向人民银行办理转让，由此融通资金。再贴现户期限一般不超过6个月。3、 商业银行向中央银行缴存财政性存款时，调减退回时应借记(D)。A.缴存中央银行财政性存款B.缴存中央银行一般性存C.缴存中央银行超额存款准备金D.存放中央银行准备金解析：会计分录为 借：存放中央银行准备金超额准备金 贷：缴存中央银行财政性存款 4、在同业拆借业务中，对于拆出行来说在资产负债表日应做的会计分录为：（B）。A.借：拆出资金XX银行 贷：存放中央银行款项B.借：应收利息同业拆借利息（XX银行户） 贷：利息收入同业拆借利息收入户C.借：存放中央银行款项 贷：拆出资金XX银行D.借：利息支出 同业拆借利息支出户 贷：应收利息同业拆借应收利息（XX银行户） 应付利息同业拆借应付利息（XX银行户） 解析：会计分录为：借：应收利息同业拆借利息（XX银行户）贷：利息收入同业拆借利息收入户5、商业银行间因业务需要相互融通资金，对拆入方，这种业务通常以用（B）科目进行核算。A.存放同业B.拆入资金C.同业存放D.拆除资金解析：商业银行间因业务需要相互融通资金，对拆入方，这种业务通常以用拆入资金科目进行核算，对拆出方来说用拆出资金科目来进行核算。6、上级行发现下级行有欠缴、缴存不足或超过规定时间不缴存的现象，根据有关规定以罚息，上级行对下级行收取的罚息作为（A）处理。A.营业外收入B.营业外支出C.利息收入D.利息支出解析：上级行发现下级行有欠缴、缴存不足或超过规定时间不缴存的现象，根据有关规定以罚息，上级行对下级行收取的罚息作为营业外收入处理，而下级行作为“营业外支出”处理。7、同业拆借分为同业头寸拆借和同业短期拆借，一般头寸拆借期限为（C）天,短期拆借期限为（C）。A.5 5天以上4个月以下B.55天以上3个月以下C.7 7天以上4个月以下D.7 7天以上3个月以下解析：同业拆借分为同业头寸拆借和同业短期拆借，一般头寸拆借期限为7天，短期拆借期限为7天以上4个月以下。8、对于不完整的报单处理，处理可转账的不完整报单时，应以（A）为准。A.行号B.列号C.行号和列号D.都不 解析：对于不完整的报单处理，处理可转账的不完整报单时，应以行号为准。9、联行业务中，对于发报行贷记往来科目来说是联行（）填写（D）报单。A.来账 借方 B.来账 贷方 C.往账 借方 D.往账 贷方解析：联行业务中，对于发报行贷记往来科目来说是联行往账填写贷方报单。 10、商业银行取得贷款后，以人民银行退回的第（C）联借款凭证代转账借方传票，并另编制转贷方传票进行转账。A.一 B.二 C.三 D.四解析：商业银行取得贷款后，以人民银行退回的第三联借款凭证代转账借方传票，并另编制转贷方传票进行转账。会计分录为：借：存放中央银行准备金贷：向中央银行借款11、分层管理、分级经营的体制必然要求上下级机构作为独立的会计机构，对日常经营过程中发生的各种款项往来进行（C），由此产生了总行、分行、支行之间的系统内往来核算要求。 A.核算 B.定期对账C.核算并定期对账D.监督解析：分层管理、分级经营的体制必然要求上下级机构作为独立的会计机构，对日常经营过程中发生的各种款项往来进行核算评定期对账，由此产生了总行、分行、支行之间的系统内往来核算要求。 12、用来核算下级行缴存的活期款项，并且仅上级行有的是（A）。A.系统内存放活期款项B.系统内拆出资金C.存放中央银行款项D.系统内拆入资金解析：系统内存放款项该科目仅上级有，用来核算下级行缴存的活期存款。 13、商业银行的基层行第一次缴存是，于（D）编制“一般存款科目余额表”报上级行。A.上旬 B.中旬 C.下旬 D.旬末解释：商业银行的基层行第一次缴存是，于旬末编制“一般存款科目余额表”报上级行。14、全国联行往来业务涉及的会计科目记在借方的是存放联行款项，记在贷方的是（D）。A.清算资金往来B.单位活期存款C.系统内拆除资金D.联行存放款项解析：全国联行往来业务涉及的会计科目记在：借：存放联行款项贷：联行存放款项15、法定存款准备金的缴存采取（B）的方法。A.自下往上 B.自上往下 C.从左往右D.从右往左解析：法定存款准备金由个分行按规定比例逐级汇总到总行，再由总行统一划缴中央银行。16、处理不能转账错误报单，即报单中的重要内容缺漏或不符，只是收报行无法转账的报单，只能采取（B）的方法，并向发报行寄发联行查询书。A.帐内登记B.帐外登记C.帐内登记并帐外登记D.都不登记解析：处理不能转账错误报单，即报单中的重要内容缺漏或不符，只是收报行无法转账的报单，只能采取帐外登记的方法，并向发报行寄发联行查询书。17、财政性存款一般按旬调整，总行、分行在旬（C）日内办理。A.6 B.7 C.8 D.9解释 财政性存款一般按旬调整，总行分行在旬8日内办理。18、调整缴存一般性存款发生欠缴时，应填制各科余额表，对欠缴部分填制欠缴凭证一式四联，第一，二联留存，第三，四联送交（A）。A.人民银行B.中央银行C.建设银行D.工商银行解析：调整缴存一般性存款发生欠缴时，应填制各科余额表，对欠缴部分填制欠缴凭证一式四联，第一，二联留存，第三，四联送交人民银行19、收报行办理转账，处理完整报单，收到贷方报单记在（B）。A“存放联行款项”的贷方 B“存放联行款项”的借方C“活期存款”的贷方 D“活期存款”的借方解析：收报行办理转账，处理完整报单，收到贷方报单记在“存放联行款项”的借方会计分录为： 借：存放联行款项来账户贷：XX活期存款收款人户（或库存现金等科目）20、向中央银行借款科目根据借款的方式不同，该科目明细分为再贷款和（A）科目。A.再贴现B.再缴存 C.再收款 D.再借款解析：向中央银行借款科目根据借款的方式不同，该科目明细分为再贷款和再贴现科目。二、多项选择题1、（D）和（E）科目分别用于核算商业银行办理转贴现和申请转现业务。A.转贴现资产B.再贴现资产C.转贴现负债D.贴现资产E.贴现负债解析：“贴现资产”和“贴现负债”科目分别用于核算商业银行办理转贴现和申请转现业务。2、上下级行进行往来业务时，若上级发现下级有欠缴、缴存不足或超过时间不缴存的现象，根据有关规定以罚息。此时下级的应做什么会计分录？（AE）A.借：营业外支出B.借：联行科目C.借：存放中央银行款项D.贷：营业外收入E.贷：存放中央银行款项解析：上级发现下级有欠缴、缴存不足或超过时间不缴存的现象，根据有关规定以罚息。下级的会计分录为：借：营业外支出贷：存放中央银行款项3、商业银行总行收到处罚的特种转账借方、贷方传票后（属少交、迟交的），其会计分录的借方应该填列哪些内容（AC）。A.存放中央银行款项法定存款准备金B.欠缴中央银行款项C.营业外支出罚款支出户D.存放中央银行款项超额准备金E.存放中央银行款项财政性存款解析：商业银行总行收到处罚的特种转账借方、贷方传票后（属少交、迟交的），其会计分录为：借：存放中央银行款项法定存款准备金营业外支出罚款支出户贷：存放中央银行款项超额准备金4、同业拆借是指机构之间为了调际资金余缺，利用资金融通过程中的（ACD）来调剂资金进行的短期借贷。A.时间差B.利息差C.空间差D.行际差E.资金差解析：同业拆借是指机构之间为了调际资金余缺，利用资金融通过程中的时间差，空间差，行际差来调剂资金进行的短期借贷。5、拆出行收回拆出资金时，应根据人们银行的收账通知，办理转账，其会计分录的贷方应登记（CD）。A.存放中央银行款项B.拆入资金xx银行C.拆出资金xx银行D.应收利息同业拆借应收利息（xx银行户）E.应付利息同业拆借应付利息（XX银行户） 解析：拆出行收回拆除资金时，应根据人们银行的收账通知，办理转账，其会计分录为：借：存放中央银行款项贷：拆出资金xx银行应收利息同业拆借应收利息（xx银行户）6、下列哪些科目用来核算缴存上级行的活期存款和定期存款（AB）。A.存放系统内活期存款 B.存放系统内定期存款C.系统内存放活期款项 D.系统内存放定期款项E.系统外存放活期款项解析：“存放系统内活期存款”和“存放系统内定期存款”这两个科目分别用来核算缴存上级行的活期存款和定期存款。7、再贷款业务有哪些账户（ABCD）。A.年度性贷款户 B.季节性贷款户 C.日拆性贷款户 D.再贴现户 E.选择性贷款户 解析：再贷款业务账户分为年度性贷款户，季节性贷款户，日拆性贷款户和再贴现户。8、联行往来业务必须适应银行机构设置和业务发展的需要，采取不同的核算形式，处理不同性质的往来账务。其主要的核算方式有（ABD）。A.直接往来，分散对账 B.直接往来，集中对账 C.直接往来，分步对账 D.直接往来，直接对账 E.直接往来，间接对账解析：联行往来核算形式主要有直接往来，分散对账；直接往来，集中对账；直接往来，直接对账。9、申请转贴现业务的银行在转贴现到期时所做的会计分录的借方应记录什么？（AC）A.借：贴现负债转贴现xx行户（面值）B.借：利息收入转贴现利息收入户C.借：利息支出转贴现利息支出户D.借：存放中央银行款项超额准备金E.借：贴现资产转贴现xx行户（面值）解析：申请准贴现业务的银行在转贴现到期时所做的会计分录为：借：贴现负债转贴现xx行户（面值）利息支出转贴现利息支出户贷：存放中央银行款项超额准备金10、银行办理贴现时，对贴现利息的计算应依据（ABCD）。A.汇票金额B.汇票贴现办理日C.汇票到期日D.贴现利率E.汇票出票日解析：银行办理贴现时应确认好汇票金额，汇票贴现办理日，汇票到期日，贴现利率，才能办理支付。3、 名词解释1、再贴现：是指商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的贴现，是商业银行对票据债权的再转让，是中央银行对商业银行贷款的形式之一。2、同业拆借业务：是指金融机构之间为了调剂资金余缺，利用资金融通过程的时间差、空间差行际差来调剂资金而进行的短期借贷，是解决银行短期资金不足的有效办法。3、联行往来：是指同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账户往来。四、判断题1、商业银行因欠缴财政性存款而收到人民银行的罚款特种转账传票，办理转账，会计分录为：借：营业外支出罚款支出户贷：存放中央银行准备金 （）解析：正确的会计分录为：借：利润分配罚款净收入户贷：存放中央银行准备金2、全国联行往来业务涉及的会计科目有:存放联行款项，资产类科目，只能记在借方；联行存放款项，负债类科目，贷方借方均可记录。 （）解析：全国联行往来业务涉及的会计科目有:存放联行款项，资产类科目，只能记在借方；联行存放款项，负债类科目，只能记在贷方。3、为规范操作，稳定金融市场，同业拆借的利率由中央银行根据市场行情指定。 （）解析：同业拆借的利率由拆借双方协调决定，完全由市场调节，中央银行不得加以干涉。 4、再贴现到期，中央银行可以直接从申请再贴现的商业银行存款账户中扣收，并通知商业银行，会计分录为：借：存放中央银行款项贷：向中央银行借款再贴现 （）解析：正确的会计分录为：借：向中央银行借款再贴现贷：存放中央银行款项5、商业银行增加在中央银行的存款时，应借记“存放中央银行款项”，贷记“库存现金”，减少在中央银行的存款做相反的会计分录。 （） 解析：商业银行增加在中央银行的存款时，应借记“存放中央银行款项”，贷记“吸收存款”或“清算资金往来”等科目，减少在中央银行的存款做相反的会计分录。5、 会计分录1、嘉兴市农行5月20日，储蓄存款余额2000万元，单位活期存款1500万元，预算外存款300万元，应上缴财政性存款600万元。此前已上缴存款一般性存款准备金200万元，财政性存款500万元。5月25日实际划拨款项时，本行存放中央银行存款为80万元。（一般存款准备金通过本系统汇出，假定缴存比例为6%）请写出会计分录。答案：（1）应缴一般性存款准备金 =（2000+1500+300）*6%=228（万元） 本次应补缴一般性存款金额=228-200=28（万元） 应补缴财政性存款=600-500=100（万元）借：存放中央银行财政性存款 800 000 贷：存放中央银行款项 800 000收入：待清算凭证人民银行户 （2）5月27日，该行资金筹集到位，补缴欠缴的财政性存款，同时收到央行的罚款通知，金额120元。借：存放中央银行财政性存款 200 000 贷：存放中央银行款项 200 000付出：待清算凭证人民银行户借：营业外支出 120 贷：存放中央银行款项 1202、9月1日工商