叶包子江财会计信息系统拼死拼活整理大全.docx

叶包子会计信息系统拼死拼活整理大全CHAP 01企业信息化：是将企业各业务过程数字化，通过各种信息系统网络加工生成新的信息资源，提供给各层次的人们洞悉、观察各类动态业务中的一切信息，以作出有利于生产要素组合优化的决策，使企业资源合理配置，以使企业能适应瞬息万变的市场经济竞争环境，求得最大的经济效益。会计信息化：在会计行业或企业的会计活动中普遍采用现代信息技术、有效开发和利用会计信息资源，使其成为全社会的共享财富，以推动会计信息资源产业发展的历史过程。电子商务：（E-Commerce）在因特网开放的网络环境下，买卖双方不谋面地进行各种商贸活动，实现消费者的网上购物、商户之间的网上交易和在线电子支付以及各种商务活动、交易活动、金融活动和相关的综合服务活动的一种新型的商业运营模式。AIS会计信息系统：是一个面向价值信息的系统。它利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策用的辅助信息的系统。ERP：（Enterprise Resource Planning）企业资源计划系统，是指建立在资讯技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。SCM: (Supply Chain Management)供应链管理，就是指在满足一定的客户服务水平的条件下，为了使整个供应链系统成本达到最小而把供应商、制造商、仓库、配送中心和渠道商等有效地组织在一起来进行的产品制造、转运、分销及销售的管理方法，包括计划、采购、制造、配送、退货五大基本内容。CRM：（Customer Relationship Management）客户关系管理。指用计算机自动化分析销售、市场营销、客户服务以及应等流程的软件系统。BI：(Business Intelligence)是在ERP等信息化管理工具的基础上提出的，是基于信息技术构建的智能化管理工具，它实时地对ERP、CRM、SCM等管理工具生成的企业数据进行各种分析，并给出报告，帮助管理者认识企业和市场的现状，做出正确的决策。BPR：（Business Process Reengineering）业务流程重组，企业为了能够适应新的世界竞争环境，企业必须摒弃已成惯例的运营模式和工作方法，以工作流程为中心，重新设计企业的经营、管理及运营方式。COBIT：（Control Objectives for Information and related Technology）即信息系统和技术控制目标。成立于1969年的美国信息系统审计与控制协会(ISACA)，于1996推出了用于“IT审计”的知识体系COBIT。“IT审计”已经成为众多国家的政府部门、企业对IT的计划与组织、采购与实施、服务提供与服务支持、监督与控制等进行全面考核与认可的业界标准。DSS：(Decision Support System) 决策支持系统，是辅助决策者通过数据、模型和知识，以人机交互方式进行半结构化或非结构化决策的计算机应用系统。它为决策者提供分析问题、建立模型、模拟决策过程和方案的环境，调用各种信息资源和分析工具，帮助决策者提高决策水平和质量。MRPII：（Manufacturing Resource Planning）制造资源计划，它是以物料需求计划MRP为核心，覆盖企业生产活动所有领域、有效利用资源的生产管理思想和方法的人机应用系统。MRP：（Material Requirement Planning）物资需求计划，是指根据产品结构各层次物品的从属和数量关系，以每个物品为计划对象，以完工时期为时间基准倒排计划，按提前期长短区别各个物品下达计划时间的先后顺序，是一种工业制造企业内物资计划管理模式。OLAP：联机分析处理系统（On-Line Analysis Processing）是数据仓库系统最主要的应用，专门设计用于支持复杂的分析操作，侧重对决策人员和高层管理人员的决策支持，可以根据分析人员的要求快速、灵活地进行大数据量的复杂查询处理，并且以一种直观而易懂的形式将查询结果提供给决策人员。OLTP：（On-Line Transaction Processing）联机事务处理系统，也称为面向交易的处理系统，其基本特征是顾客的原始数据可以立即传送到计算中心进行处理，并在很短的时间内给出处理结果。SaaS：(Software as a Service）软件即服务，是一种通过Internet提供软件的模式，用户不用再购买软件，而改用向提供商租用基于Web的软件，来管理企业经营活动，且无需对软件进行维护，服务提供商会全权管理和维护软件。SOA：（Service-Oriented Architecture）面向服务架构。是以“服务”为基本元素来组建企业IT架构。XBRL：（eXtensible Business Reporting Language)可扩展商业报告语言,它是一种针对商务报告而设定的计算机通用语言。目前主要用于财务报告的披露。云计算：（cloud computing），是分布式计算技术的一种，是透过网络将庞大的计算处理程序自动分拆成无数个较小的子程序，再交由多部服务器所组成的庞大系统经搜寻、计算分析之后将处理结果回传给用户。透过这项技术，网络服务提供者可以在数秒之内，达成处理数以千万计甚至亿计的信息，达到和“超级计算机”同样强大效能的网络服务。大数据：(big data)是指无法在一定时间内用常规软件工具对其内容进行抓取、管理和处理的数据集合。大数据技术，是指从各种各样类型的数据中，快速获得有价值信息的能力。CHAP 02生命周期模型：软件工程中传统的开发模型，是按生命周期模式来开发和研究软件系统的模型。工作顺序呈线性状态，把软件开发划分为：系统分析、系统设计、程序设计与测试、系统维护、系统评估，也称瀑布开发模型。优点：软件开发和维护分为若干阶段，降低开发复杂性，有利于实施。缺点：开发周期长，开发工作可视性差，前阶段错误必然带入下一阶段。P49快速原型模型：强调与用户通力合作，用迭代法、增量法反复修改，因此是增量开发模型，工作顺序呈循环状态。优点：用户参与了开发所有阶段，实用性强。有利于今后使用和维修。周期大为缩短，开发费用减少。缺点：（1）客户与开发者对原型理解不同；（2） 准确的原型设计比较困难；（3） 不利于开发人员的创新。原型模型开发方法：（1）确认基本需求；（2）开发一个可工作的原型；（3）试用原型；（4）修改原型；（5）重复（3）、（4）阶段；（6）完善原型及重建系统。面向对象模型开发方法：由面向对象系统分析OOA，面向对象系统设计OOD、面向对象计算机程序设计语言OOPL、面向对象系统测试OOT、面向对象数据库管理系统OODBMS构成。可行性分析：在初步调研的基础上，明确老系统存在的问题、改造目标和具备的条件，即可提出解决方案，并从技术上、经济上、环境上进行可行性分析和研究，最后将分析结果写成可行性分析报告。从经济可行性（成本有效）、操作可行性（能否正常运行）、技术可行性（技术成熟）、人员可行性（人员内部）方面研究。业务流程图：（Transaction Flow Diagram, TFD）就是用一些规定的符号及连线来描述系统内各单位、人员之间业务关系、作业顺序和管理信息流向的图表，利用它可以帮助分析人员找出业务流程中的不合理流向，它是物理模型，一般没有数据的概念。数据流程图：（DFD）是一种能全面地描述信息系统逻辑模型的主要工具，它可以用少数几种符号综合地反映出信息在系统中的流动、处理和存储情况。数据流程图是表示操作或数据的方向。主要包括数据流、处理、文件、实体等四种元素。数据字典：指对数据的数据项、数据结构、数据流、数据存储、处理逻辑、外部实体等进行定义和描述，其目的是对数据流程图中的各个元素做出详细的说明。系统设计：分为结构化系统设计方法和面向对象系统设计方法等。即建立系统的物理模型。结构化系统设计分为概要设计和详细设计。系统结构图：结构化设计方法使用的描述方式是系统结构图,也称结构图或控制结构图。它表示了一个系统 (或功能模块) 的层次分解关系,模块之间的调用关系,以及模块之间数据流和控制流信息的传递关系，它是描述系统物理结构的主要图表工具。（高内聚、低耦合）文件设计：对会信所涉及需要存储的数据文件进行数据结构设计，包括每个数据结构所包含的数据项及其属性，每个数据结构的主键、外部键、索引文件和逻辑视图。代码设计：概念：代码是代表事物或概念的符号。作用：代码具有识别功能、分类功能和排列功能。原则：唯一性；规范性；易用性；可扩性；可靠性。种类：连续顺序码；间隔顺序码；分区顺序码；群码。会信中主要代码是会计科目代码、部门代码、职工代码、产成品代码、原材料代码、固定资产代码、客户或供应商代码等。输入输出设计：输入设计内容包括输入设备、输入方式、输入界面的设计。原则：满足用户对输入信息内容和格式需求。输出设计内容包括输出设备、输出方式、输出界面的设计。原则：满足用户对输出信息内容和格式需求。CHAP 03REA：是Resources（资源）、Events（事件）、Agents（参与者）的缩写，它是一种计算机会计信息处理的模型，由William E.McCarthy于1982年提出。可以将企业活动中的财务数据和非数据识别、采集、存储到集成的数据库中，信息用户利用报告过程构造出各自所需的信息视图。REAL：由REA模型发展而来，加入了一个新因素：地点（Location），与E-R图非常相似，提供了财务信息和非财务信息集成存储的框架。CHAP 04自动转账分录：可以由系统自动生成的转账凭证分录。把有规律的凭证的摘要、借贷方科目、金额的计算方法预先以会计分录的形式定义出来，存入计算机中，凭证的实际编制由计算机完成，这种预先定义分录为自动转账分录。自动转账：根据自动转账分录产生转账凭证的过程称为自动转账。机制凭证：将由自动转账产生的凭证称为机制转账凭证。记帐：记账是账务处理系统最关键的数据处理功能之一，根据凭证临时文件中已审核凭证数据，自动更新有关数据文件，得到生成账簿和报表所需的明细和汇总信息。通过记账，原来存储在凭证临时文件中的非正式会计文档，变成为存储于凭证文件中的正式会计档案。记账后凭证是产生日记账、明细账、总账等账簿唯一数据来源。过账：根据已编制的记账凭证，将每项经济业务涉及的借方账户和贷方账户的发生额，分别登记到分类账簿中开设的相应账户的过程。结账：用于终结某月业务处理。内容是将本期所有期末余额数据结转到下一期的期初余额，并清除本期所有的借方、贷方发生额数据，对本期业务执行封账。不同于记账，一个月可以记账无数次而只能结一次账。会计档案：会计电算化下的档案包括机内会计数据、软盘等备份的会计数据，以及打印输出的会计凭证、账簿、报表等数据。系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管。会计电算化档案管理要严格按照财政部有关规定，并由专人负责。对会计电算化档案管理要做到防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。对采用存储介质保存的会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于存储介质损坏而使会计档案丢失。对会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，保管截止日期是该软件停止使用或有重大更改之后5年。CHAP 0509企业系统规划法BSP：（Business System Planning）要求所建立的信息系统支持企业目标；表达所有管理层次的要求；向企业提供一致性信息；对组织机构的变革具有适应性实质；信息系统的战略规划从子系统开始实现。BSP是从企业目标入手，逐步将企业目标转化为管理信息系统的目标和结构，从而更好地支持企业目标的实现。根据U/C矩阵划分子系统。业务流程重组BPR：核心内容有根本性（核心）、彻底性（重新构造）、戏剧性（飞跃）、流程（价值所在）。原则有流程导向型、以客户为导向、以员工为根本、合理运用信息技术、重新设计组织。作用从原则出发考虑。REA：在基于REA模型建立的信息系统中，并不存在传统会信中的日记账、分类账、会计科目表、借贷记账法等元素，组织不仅能利用事件驱动的详细数据生成财务报表和报告，还能允许信息用户自己定义所需的信息视图，汇总程度、输出形式，从而支持各种层次、职能领域信息需求。REAL模型：包括资源（应收账款不是）、事件（资源变动的经济活动）、参与者（参与个人或部门）、地点。与E-R图不同，事件也是作为实体表示。从组织自身考虑建立模型，各个业务过程REAL模型通过共享资源或通过一个过程中事件触发另一个过程中的事件连接。实体联系图E-R图：（Entity Relationship Diagram）包含了实体(即数据对象)、关系和属性等3种基本成分，用来描述现实世界的概念模型。通常用矩形框代表实体，用连接相关实体的菱形框表示关系，用椭圆形或圆角矩形表示实体(或关系)的属性，并用直线把实体(或关系)与其属性连接起来。各业务循环的事件及事件存在的风险：（1）销售/收款业务：营销。接受客户订货。所销商品出库。装运商品/提供服务。收款。批准折让或接受销售退回。坏账处理。风险：P223P227。（2）获取/支付业务：发出商品/服务请求（或需求监控）事件。授权采购事件。购买商品/服务事件。验收商品/服务事件。付款事件。购货退回事件。风险：P256P258。（3）财务业务：批准借款/投资。借款。投资。收到现金。批准偿还本息。支出现金。销售/转让股票。风险：P268P269。（4）人力资源业务：建议和批准人员编制。雇佣员工。培训。指派工作。工作业绩评价。支付报酬。处理离职/退休。风险：P271P272。（4）组织各业务：财务业务过程中投资和融资事件。人力资源过程中雇佣员工和使用员工事件。转换过程中的生产事件。销售/收款过程中销售商品/服务事件和收到现金事件。获取/支付过程的采购资源事件和支付现金事件。风险：P278P279。CHAP 10内部控制：由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法律的遵循性等目标达成而提供合理保证的过程。构成要素：控制环境（观念意识）；风险评估；控制活动（政策、程序）；信息和沟通；监督。一般控制：对信息系统的开发、实施、维护和运行的过程所进行的控制。包括：高层管理控制、系统开发与维护控制、数据资源管理控制、质量管理控制、安全管理控制、信息系统外包管理控制、运行管理控制。组织控制：是指通过部门的设置、人员的分工、岗位职责的制定、权限的划分等形式进行的控制，其基本目标是建立恰当的组织机构和职责分工制度，以达到相互牵制、相互制约的目的，防止或减少错弊的发生。其中较重要的岗位有系统管理和审核岗位。操作控制：系统操作控制主要表现为操作权限控制和操作规程控制两个方面。操作权限控制是指每个岗位的人员只能按照所授予的权限对系统进行作业，不得超越权限接触系统。操作规程控制是指系统操作必须遵循一定的标准操作规程进行。应用控制：可以是人工实施的控制，也可以是计算机程序实施的自动化控制。分为：输入控制、处理控制、输出控制、数据存储（文件）控制。输入控制：对输入计算机数据的准确性和完整性进行控制。处理控制：保证数据处理的正确性和完整性的控制。输出控制：保证输出信息的正确性和完整性以及只能提供给经过授权的使用者的控制。信息系统审计：通过一定技术手段采集审计证据，对本审计单位计算机信息系统及相关系统安全性、可靠性、有效性和效率进行综合审查与评价的活动。内容：信息系统生命周期过程的审计、信息系统控制的审计。过程：计划阶段、实施审计阶段、审计完成阶段。CISA：(Certified Information Systems Auditor）注册信息系统审计师，是由信息系统审计与控制协会ISACA发起的，是信息系统审计、控制与安全等专业领域中取得成绩的象征。符合性测试：检查信息系统内部控制机制是否健全有效。实质性测试：对交易或事项进行详细测试或分析性复核测试，以获得审计期间这些事项或交易完整、准确或存在的审计证据。穿行测试：指追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。将初始数据输入内控流程，穿越全流程和所有关键环节，把运行结果与设计要求对比，以发现内控流程缺陷的方法。程序运行结果检查法：手工审计检查手段之一，指对信息系统的数据处理结果进行审查来确定系统的功能是否正确、控制是否有效和适当的方法。流程图检查法：手工审计检查常用手段，利用信息系统的各种流程图来检查控制设计是否恰当，控制执行知否有效，业务处理或信息处理逻辑是否正确的方法。系统运行记录检查法：手工审计检查手段之一，指通过审阅运行记录来推测编码检查法：手工审计检查手段之一，指审阅、分析被审计信息系统的程序代码以验证程序的功能和控制的方法。测试数据法：计算机辅助审计手段之一，将审计人员预先设计好的测试数据输入被测试程序加以处理，并将处理结果与事先计算的结果进行对比分析，从而验证程序可靠性的方法。集成测试法：在应用系统的文件中建立一个虚拟实体，并让应用系统处理该实体的审计测试数据，同预期对比。可能会考简答题：1. 简述销售、收款核算和管理子系统的设计目标。答：（1）准确进行销售核算和管理；（2）进行产品利润分析与管理；（3）应收帐款管理；（4）提供产品销售情况分析信息。2.什么是信息系统审计，审计目标是什么？答：通过一定技术手段采集审计证据，对本审计单位计算机信息系统及相关系统安全性、可靠性、有效性和效率进行综合审查与评价的活动。目标：对本审计单位计算机信息系统及相关系统安全性、可靠性、有效性和效率发表意见并提出改进建议。3.为什么在会计信息系统中常使用代码？答：（1）代码设计影响系统的输入/输出设计；（2）代码设计影响系统的数据库设