(电大模拟实验教程最后更正后)答案.doc

1.教材第7页，利润分配未分配利润，原3 513 787。03改为7678047.032第6页 固定资产和累计折旧明细账账页格式应设为“三栏式”，第8页中（五）固定资产及累计折旧12月份期初余额中的净值可以不在明细账中体现，只需要根据要求设置相关的固定资产和累计折旧三栏式明细账即可。3生产成本明细账账页应为6张，账页提供为4张，请给各位同学复印一下。鉴。4.第7页（一）12月份账户期初余额明细表中“其他应付款”改为“应付职工薪酬”，“应交税金”改为“应交税费”企业发生的经济业务沈阳实业电机股份有限公司20年12月份发生如下经济业务：112月1日开出转账支票支付前欠和光集团材料款585 000元。原始凭证：转账支票存根。（见证表1）借：应付账款-和光集团 585 000 贷：银行存款 585 000212月1日销售给上海机床厂Y315电机20台，价值400 000元，增值税68 000元，产品已发出，收到三个月期限，票面利率为6%的银行承兑汇票抵付货款。原始凭证：银行承兑汇票（见证表2）借：应收票据 468 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 68 0003.12月1日，向银行借入为期6个月的借款10 000元存入银行。原始凭证：银行借款凭证（见证表3）借：银行存款 10 000 贷：短期借款 10 000412月1日支出现金1 000元，给行政部门作为备用金。原始凭证：现金支票存根（见证表4） 借：其他应收款-行政备用金 1 000 贷：库存现金 1 000512月1日销售员李文出差预借差旅费3 000元，以现金支付。原始凭证：借款单（见证表5）借：其他应收款李文 3 000 贷：库存现金 3 000612月1日收到上海东方公司前欠货款560 000元（超过21天付款），收到转账支票并送交银行进账。原始凭证：进账单（见证表6） 借：银行存款 560 000 贷：应收账款东方公司 560 000712月2日销售员王新出差归来报销差旅费4 554元，余款退回（王新上月出差借款5 000元）。原始凭证：差旅费报销单、收据（见证表7-1、证表7-2）借：销售费用 4 554 库存现金 446 贷：其他应收款王新 5 000812月2日从吉林通化电磁线厂购入电磁线35吨，单价15000元，增值税率17%，对方垫付运费3 200元，收到对方开来的增值税专用发票，款项以电汇支付，电磁线未到货。原始凭证：增值税专用发票、运费发票、电汇凭证回单（见证表8-1、证表8-2、证表8-3）借：材料采购电磁线（525000+320093%） 527 976 应交税费应交增值税（进项税额）（89 250+32007%） 89 474 贷：银行存款 617 450912月2日从和光集团购入碳结钢30吨，单价5100元，增值税率17%，货款尚未支付，材料验收入库。原始凭证：增值税专用发票、材料入库单（见证表9-1、证表9-2）借：材料采购碳结钢153000 应交税费应交增值税（进项税额）26 010 贷：应付账款和光集团 179 010借：原材料碳结钢 150 210 材料成本差异 2 790 贷：材料采购碳结钢 153 0001012月2日机加车间领用碳结钢115吨，60吨用于生产Y315电机，55吨用于生产Y355电机。原始凭证：领料单（见证表10）借；生产成本Y315电机 （605007） 300 420 Y355电机 （555007） 275 385 贷：原材料碳结钢 575 8051112月3日，2日购入的电磁线到货，验收入库。原始凭证：材料入库单（见证表11）借：原材料电磁线 （14 687.235） 514 052 材料成本差异 13 924 贷：材料采购电磁线 527 9761212月3日，销售给山西煤焦公司Y355电机40台，单价25000元。增值税率17%，产品已经发出，货款尚未收到，企业的信用条件是2/10,1/20,n/30。原始凭证：增值税专用发票（见证表12）借:应收账款山西煤焦 1 170 000 贷：主营业务收入Y355 1 000 000 应交税费应交增值税（销售税额） 170 0001312月4日线圈车间领用电磁线100吨，其中50吨用于生产Y315电机，50吨用于生产Y355电机。原始凭证：领料单（见证表13）借；生产成本Y315电机 （5014 687.2） 734 360 Y355电机 （5014 687.2） 734 360 贷：原材料电磁线 1 468 7201412月4日，北京大众公司前欠的货款1 342 000元，因发生财务困难，经双方协商，达成新的协议，对方归还1 000 000元，款已收到。原始凭证：电汇凭证回单、债务重组协议（见证表14-1、证表14-2）借：银行存款 1 000 000 营业外支出 342 000 贷：应收账款北京大众 1 342 0001512月4日，以存出投资款购入股票做为交易性金融资产。原始凭证:成交过户交割单（见证表15）借:交易性金融资产股票 126 378 贷：其他货币资金存出投资款 126 3781612月6日，通过银行缴纳上月应交未交增值税360 478元，城建税25 233.46元，教育费附加3 604.78元。收到各项税金及附加的缴款收据。原始凭证:税务局专用缴款书。（见证表16-1、证表16-2、证表16-3）借：应交税费未交增值税 360 478 应交城建税 25 233.46 应交教育费附加 3 604.78 贷:银行存款 389 316.241712月6日，通过银行缴纳上月养老保险金36 000元，失业保险金4 500元，医疗保险金9 000元。原始凭证：养老保险汇缴书、失业保险汇缴书、医疗保险汇缴书、转账支票存根（见证表17-1、证表17-2、证表17-3、证表17-4、证表17-5、证表17-6）借：应付职工薪酬养老保险 36 000 失业保险 4 500 医疗保险 9 000 贷:银行存款 49 5001812月8日收到销售给山西煤焦公司Y355电机的销货款，存入银行。（见业务11，本月3日销售）原始凭证：进账单（见证表18）借:银行存款 1 150 000 财务费用 20 000 贷:应收账款山西煤焦 1 170 0001912月8日，签发转账支票一张，购买本月印花税1 200元。原始凭证：印花税票销售凭证、转账支票存根（见证表19-1、19-2）借：管理费用印花税 1 200 贷：银行存款 1 2002012月8日，10月收到的山东渤海公司无息银行承兑汇票到期，面额1 248 000元，存入银行。原始凭证：进账单（见证表20）借：银行存款 1 248 000 贷：应收票据山东渤海公司 1 248 0002112月10日向山东渤海公司销售Y315电机120台，单价19500元，增值税397 800元，收到银行汇票一张，送交银行办理进账。原始凭证：增值税专用发票、进账单（见证表21-1、证表21-2）借：银行存款 2 737 800 贷：主营业务收入Y315 2 340 000 应交税费应交增值税（销项税额） 397 8002212月12日，签发现金支票一张，提取现金2 000元备用。原始凭证：现金支票存根（见证表22）借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 0002312月12日销售员李文出差归来，报销差旅费4 180元，不足部分以现金补足。（业务4李文出差借款3 000元）原始凭证：差旅费报销单（见证表23）借：销售费用差旅费 4 180 贷：其他应收款李文 3 000 库存现金 1 1802412月13日行政部门以备用金2 400元购入办公用品。原始凭证：商业企业专用发票（见证表24）借：管理费用办公费 2 400 贷：库存现金 2 4002512月14日开出转账支票一张，支付广告费5 800元。原始凭证：广告业专用发票、转账支票存根（见证表25-1、证表25-2）借：销售费用广告费 5 800 贷：银行存款 5 8002612月15日向银行申请银行汇票一张，票面金额20 000元，向海螺水泥公司购入车间扩建用物资。原始凭证：银行汇票（见证表26）借：其他货币资金银行汇票存款 20 000 贷：银行存款 20 0002712月15日开出转账支票一张支付住房公积金36 000元。原始凭证：住房公积金汇缴书。原始凭证（见证表27）借：应付职工薪酬住房公积金 36 000 贷：银行存款 36 00028.12月15日购入的扩建车间用水泥到货，由工程部门直接领用，水泥发票价款为20 000元，增值税3 400元，余款电汇补齐。原始凭证：增值税专用发票、材料入库单、领料单、电汇凭证（见证表28-1、证表28-2、证表28-3、证表28-4）借：在建工程扩建车间 23 400 贷：其他货币资金银行汇票存款 20 000 银行存款 3 4002912月16日，申请Y315电机改进专利，以转账支票付款8 000元。原始凭证：技术贸易专用发票、转账支票存根（见证表29-1、证表29-2）借：无形资产专利 8 000 贷：银行存款 8 0003012月17日购入货车一辆，价值80 000元，增值税率17%，款项以银行存款支付。原始凭证：增值税专用发票、电汇凭证、固定资产交接验收单（见证表30-1、证表30-2、证表30-3）借：固定资产 80000 应交税费-应交增值税（进项税）13600 贷：银行存款 93 6003112月17日收到银行的付款通知，结算长期借款本季度利息90 000元，上两个月已预提60 000元，该借款专门用于厂房建造工程。原始凭证：应付利息计算表（见证表31）借：在建工程 30 000 应付利息 60 000 贷：银行存款 90 0003212月18日机加车间领用工具一批，价值30 000元。原始凭证：领料单（见证表32）借：低值易耗品在用低值易耗品 30 000 贷：低值易耗品在库低值易耗品 30 000借：制造费用机加车间 15 000 贷：低值易耗品低值易耗品摊销 15 0003312月18日将4日购入的股票出售，款项存入企业资金账户。原始凭证:成交过户交割单（见证表33）借:其他货币资金 149 550 贷：交易性金融资产 126 378 投资收益 23 1723412月18日生产部门报废机床1台，原价100 000元，已计提折旧90 000元，将报废机床转入清理。清理过程中将报废机床以5 000元作废品出售。原始凭证：固定资产报废清理单、收据（见证表34-1、证表34-2）借：固定资产清理 10 000 累计折旧 90 000 贷：固定资产 100 000借：库存现金 5 000 贷：固定资产清理 5 000 借：营业外支出 5 000 贷：固定资产清理 5 0003512月19日机加车间、线圈车间领用碳结钢各1吨，做为车间一般性耗用。原始凭证：领料单（见证表35-1、证表35-2）借：制造费用-机加车间 5 007 -线圈车间 5 007 贷：原材料-碳结钢 10 0143612月20日将12月1日收到的上海机床厂的银行承兑汇票到银行办理贴现，贴现率8%，款项存入银行。原始凭证：贴现凭证（见证表36）借：银行存款 467525.24 财务费用 474.76 贷:应收票据 468 0003712月20日装配车间领用木材1000平米，油漆500公斤，用于制作电机底座和电机外部喷漆。原始凭证：领料单（见证表37-1、37-2）借:制造费用-装配车间 210 000 贷:原材料-辅料-油漆 50 000（100500） -木材 160 000（1601000）3812月20日计算本月工人工资，机加车间工人工资200 000元，车间管理人员工资30 000元；线圈车间工人工资180 000元，车间管理人员25 000元；装配车间工人工资100 000元，车间管理人员工资15 000元，行政部门工资50 000元。机修车间工人工资30 000元；动力车间工人工资22 000元；销售人员工资58 000元。（生产工人工资按工时比例分配）原始凭证：工资费用汇总分配表（见证表38）机加车间:200 000/(13 910+19 260)=6.03Y315电机： 6.0313 910=83 877.3Y355电机： 200 000-83 877.3=116 122.7线圈车间:180 000/(12 580+16 880)=6.07Y315电机： 6.0712 580=76 360.6Y355电机： 180 000-76 360.6=103 639.4装配车间:100 000/(15 905+23 410)=2.54Y315电机： 2.5415 905=40 398.7Y355电机： 100 000-40 398.7=59 601.3借：生产成本-基本生产成本- Y315电机 200 636.6 -Y355电机 279 363.4 制造费用-机加车间 30 000 -线圈车间 25 000 -装配车间 15 000 生产成本-辅助生产成本-机修车间 30 000 -动力车间 22 000管理费用 50 000销售费用 58 000贷:应付职工薪酬-工资 575 100 -养老保险 56 800 -医疗保险 14 200 -失业保险 7 100 -住房公积金 56 800 3912月21日从银行提取现金575 100元，备发工资。原始凭证：现金支票存根（见证表39）借:库存现金 575 100 贷:银行存款 575 1004012月21日提取应由企业负担的职工养老保险134 900元，失业保险14 200元，医疗保险56 800元，住房公积金56 800元。（养老保险计提比例19%，失业保险计提比例2%，医疗保险计提比例8%，住房公积金计提比例8%）原始凭证：养老、医疗、失业保险和住房公积金计提表（见证表40）借：管理费用 262 700 贷：应付职工薪酬-养老保险 134 900（710 00019%） -医疗保险 56 800 -失业保险 14 200 -住房公积金 56 8004112月21日，根据应付职工薪酬总额的2%计提职工教育经费。根据应付职工薪酬总额的2%计提工会经费。原始凭证：职工教育经费计提表、工会经费计提表（见证表41-1、证表41-2）借：管理费用 28 400 贷：应付职工薪酬-工会经费 14 200 -教育经费 14 2004212月21日发放工资。原始凭证：工资结算汇总表（见证表42）借:应付职工薪酬-工资 575 100 贷：库存现金 575 1004312月22日小岭钢铁厂无息应付票据到期，企业以银行存款1200 000元支付。原始凭证：银行承兑汇票（见证表43）借：应付票据-小岭钢铁厂 1 200 000 贷:银行存款 1 200 0004412月23日企业进行财产清查，发现账外设备一台，重置价值50 000元。按其新旧程度估计已磨损价值20 000元，净值30 000元。原始凭证：财产清查报告表、财产清查盘亏（盈）处理通知单（见证表44-1、证表44-2）借：固定资产 50 000 贷:累计折旧 20 000 以前年度损益调整 30 000借：以前年度损益调整 7500 贷：应交税费-应交所得税 75004512月24日，山东渤海公司的一笔应收账款6 000元，经确认作为坏账处理。原始凭证：坏账确认通知书。（见证表45）借:坏账准备 6 000 贷:应收账款 北京大众 6 0004612月23日销售给市政水利局Y315电机200台。单价21000元，Y355电机150台，单价26000元，增值税率17%，款项存入银行。原始凭证：增值税专用发票、进账单（见证表46-1、证表46-2）借:银行存款 9 477 000 贷:主营业务收入-Y315电机 4 200 000 -Y355电机 3 900 000 应交税费- 应交增值税（销项税额）1 377 0004712月25日本月以银行存款支付本月电费价款180 000元及进项税30 600元。原始凭证：增值税专用发票、委托收款凭证（付款通知）（见证表47-1、证表47-2）借：应付账款 180 000 应交税费应交增值税（进项税额） 30 600 贷：银行存款 210 60048按用电数量分配电费。原始凭证：辅助生产提供用电数量表（见证表48）借：制造费用-机加车间 60 000 -线圈车间 52 500 -装配车间 37 500 生产成本-辅助生产成本-机修车间 12 000 -动力车间 4 500管理费用 6 000销售费用 7 500贷:应付账款 180 0004912月25日收到银行通知，支付本月水费50 000元，其中机加车间15 000元，线圈车间18 000元，装配车间8 000元，机修车间3 000元，动力车间3 000元，行政部门1 000元，销售部门2 000元。原始凭证：增值税专用发票、委托收款凭证（付款通知）、水费分配表（见证表49-1、证表49-2、证表49-3）借：制造费用-机加车间 15 000 -线圈车间 18 000 -装配车间 8 000 生产成本-辅助生产成本-机修车间 3 000 -动力车间 3 000管理费用 1 000销售费用 2 000应交税费-应交增值税（进项税额） 8 500贷:银行存款 58 5005012月30日计提固定资产折旧。各部门固定资产折旧金额见表1-9。原始凭证：折旧费用分配表。（见证表50）表1-9 各部门固定资产折旧金额资料项 目机加车间线圏车间装配车间机修车间动力车间行政部门销售部门房屋12062.51300010100100001109880006065设备800005000020027150001313050004377借：制造费用-机加车间 92 062.5 -线圈车间 63 000 -装配车间 30 127 生产成本-辅助生产成本-机修车间 25 000 -动力车间 26 228管理费用 13 000销售费用 10 442贷:累计折旧 259 859.55112月30日，计算材料成本差异率，结转本用领用材料的成本差异。原始凭证：材料成本差异计算表（见证表51）材料成本差异率（3 437+2 790+13 924）/（1902720+150210+514 052）=0.79%借：生产成本-Y315电机 8174.76(300 420+734360)0.79% -Y355电机 6018.99（275385+734360）0.79%制造费用-机加车间 39.56（50070.79%） -线圈车间 39.56（50070.79%） -装配车间 1659（210 0000.79%）贷: 材料成本差异 15931.875212月30日分配辅助生产费用。机修车间和动力车间对外提供劳务数量（工时）见表1-10。原始凭证：辅助生产费用分配表（见证表52）表1-10 机修车间和动力车间对外提供劳务数量表项 目机加车间线圈车间装配车间行政部门销售部门机修车间50060030080120动力车间2001501302050机修车间: 30 000+12 000+3 000+25 000=70 000元动力车间：22 000+4 500+3 000+26 228=55 728元机修分配率：70 000/（500+600+300+80+120）=43.75动力分配率：55 728/（200+150+130+20+50）=101.32借：制造费用-机加车间 42139（50043.75+200101.32） -线圈车间 41448（60043.75+150101.32） -装配车间 26296.6（30043.75+130101.32） 管理费用 5526.4 （8043.75+20101.32）销售费用 10316贷: 生产成本-辅助生产成本-机修车间 70 000 -动力车间 55 7285312月30日，将各车间制造费用按工时比例分配到各产品，编制车间制造费用分配表。原始凭证：制造费用分配表（见证表53）机加车间制造费用:15 000+5 007+30 000+60 000+15 000+92 062.5+42139+39.56=259248.06元线圈车间制造费用：5 007+25 000+52 500+18 000+63 000+41448+39.56=204994.56元装配车间制造费用：210 000+15 000+37 500+8 000+30 127+26296.6+1659=328582.6元机加车间制造费用分配率：259248.06/（13 910+19 260）=7.82元/工时Y315：13 9107.82=108 776.2元Y355：259248.06-108 776.2=150471.86元线圈车间制造费用分配率：204994.56/（12 580+16 880）=6.96元/工时Y315：12 5806.96=87556.8元Y355：204994.56-87556.8=117437.76元装配车间制造费用分配率：328582.6/（15 905+23 410）=8.36元/工时Y315：15 9058.36=132965.8元Y355：328582.6-132965.8=195616.8元借：生产成本-Y315 329298.8 -Y355 463526.42 贷：制造费用-机加车间 259248.06 -线圈车间 204994.56 -装配车间 328582.65412月30日，计算各产品成本，并编制产品成本计算表，将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配；结转本月完工产品成本。（原材料在生产开始时一次投入，工资及制造费用按完工和在产品工时比例分配）原始凭证：车间制造成本计算单(见证表54-1、证表54-2、证表54-3、证表54-4、证表54-5、证表54-6)证表54-1车间制造成本计算单车间名称 ：机加车间 年 月 产品名称：Y315电机 成本项目月初在产品成本本月生产费用费用合计分配率完工产品成本月末在产品成本直接材料130 398300 420+2373.32433191.32716.02415291.617899.72直接工资13 90983877.397786.36.3993 741.34045制造费用29 557108776.2138333.29.04132616.85716.4合计641649.727661.12制表：证表54-1计算过程；1、材料分配率：433191.32/（580+25）=716.02元完工产品：580716.02=415291.6在产品：433191.32-415291.6=17899.722、人工分配率：97786.3/（14670+630）=6.39完工产品：146706.39=93 741.3在产品：97786.3-93 741.3=40453、制造费用分配率：138333.2/（14670+630）=9.04完工产品：146709.04=132616.8在产品：138333.2-132616.8=5716.4证表54-2车间制造成本计算单车间名称 ：机加车间 年 月 产品名称：Y355电机成本项目月初在产品成本本月生产费用费用合计分配率完工产品成本月末在产品成本直接材料195 598275385+2175.54473158.54711.52455372.817785.74直接工资20 864116 122.7136 986.76.42131 866.85 119.9制造费用44334150471.86194805.869.13187530.27275.66合计774769.830181.3制表：证表54-2计算过程1、材料分配率：473158.54/（640+25）=711.52元完工产品：640711.52=455372.8在产品：473158.54-455372.8=17785.742、人工分配率：136 986.7/（20 540+800）=6.42完工产品：20 5406.42=131 866.8在产品：136 986.7-131 866.8=5 119.93、制造费用分配率：194805.86/（20 540+800）=9.13完工产品：20 5409.13=187530.2在产品：194805.86-187530.2=7275.66证表54-3车间制造成本计算单车间名称 ：线圈车间 年 月 产品名称： Y315电机 成本项目月初在产品成本本月生产费用费用合计分配率完工产品成本月末在产品成本直接材料188 625734360+5801.44928786.441601.3688074848038.44直接工资20 12076 360.696 480.66.6191 482.44 998.2制造费用42 75587556.8130311.88.93123591.26720.6合计1095821.659757.24制表：证表54-3计算过程1、材料分配率：928786.44/（550+30）=1601.36完工产品：5501601.36=880748在产品：928786.44-880748=48038.442、人工分配率：96 480.6/（13840+760）=6.61完工产品：134806.61=91 482.4在产品：96 480.6-91 482.4=4 998.23、制造费用分配率：130311.8/（13840+760）=8.93完工产品：134808.93=123591.2在产品：130311.8-123591.2=6720.6证表54-4车间制造成本计算单车间名称 ：线圈车间 年 月 产品名称：Y355电机 成本项目月初在产品成本本月生产费用费用合计分配率完工产品成本月末在产品成本直接材料282 938 734360+5801.441023099.441669100974513354.44直接工资30 180103 639.4133 819.46.72132 0481 771.4制造费用64 132117437.76181569.769.121792082361.76合计132100117487.6制表：证表54-4计算过程1、材料分配率：1023099.44/（605+8）=1669完工产品：6051669=1009745在产品：1023099.44-1009745=13354.442、人工分配率：133 819.4/（19650+250）=6.72完工产品：196506.72=132 048在产品：133 819.4-132 048=1 771.43、制造费用分配率：181569.76/（19650+250）=9.12完工产品：196509.12=179208在产品：181569.76-179208=2361.76证表54-5车间制造成本计算单车间名称 ：装配车间 年 月 产品名称：Y315电机 直接材料直接人工制造费用合 计期初余额243 27025 94855 142机加车间转入415291.693 741.3132616.8线圈车间转入88074891 482.4123591.2本月投入40 398.7132965.8合 计1539309.6251570.4444315.8分配率2357.2913.6024.02完工产品成本1437946.92434404299582111344.9在产品成本101362.78130.414357.8123850.9合 计制表：证表54-5计算过程1、材料分配率：1539309.6/（610+43）=2357.29完工产品：6102357.29=1437946.9在产品：1539309.6-1437946.9=101362.72、人工分配率：251570.4/（17900+600）=13.60完工产品：1790013.60=243440在产品：251570.4-243440=8130.43、制造费用分配率：444315.8/（17900+600）=24.02完工产品：17 90024.02=429958在产品：444315.8-429958=14357.8证表54-6车间制造成本计算单车间名称 ：装配车间 年 月 产品名称：Y355电机 直接材料直接人工制造费用合 计期初余额364 90538 92382 712机加车间转入455372.8131 866.8187530.2线圈车间转入1009745132 048179208本月投入59 601.3195616.8合 计1830022.8362 439.1645067分配率2541.7013.2823.63完工产品成本16521053505926238322626529在产品成本177917.811847.121235210999.9合 计财务主管：谭红艳 复核：陶宁 制单：王宇证表54-6计算过程1、材料分配率：1830022.8/（650+70）=2541.70完工产品：6502541.70=1652105在产品：1830022.8-1652105=177917.82、人工分配率：362 439.1/（26400+900）=13.28完工产品：2640013.28=350592在产品：362 439.1-350592=11847.13、制造费用分配率：645067/（26400+900）=23.63完工产品：26 40023.63=623832在产品：645067-623832=212355512月30日完工产品验收入库。原始始凭证：完工产品成本计算表（见证表55）完工产品成本计算表20年12月30日成本项目产品名称：Y315电机产量：610台产品名称：Y355电机产量：650台合计总成本单位成本总成本单位成本直接材料1437946.92357.2916521052541.7直接人工243440399.08350592539.37制造费用429958704.85623832959.74合计2111344.93461.2226265294040.81财务主管：谭红艳 复核：陶宁 制单：王宇借：库存商品-Y315 2111344.9-Y355 2626529 贷：生产成本-Y315 2111344.9-Y355 26265295612月30日按应收账款余额的0.5%计提坏账准备。原始凭证：坏账准备计提表（见证表56）18364350.5%=9182.18借：坏账准备 3530 贷：资产减值损失 35305712月30日本月摊销无形资产2 500元。原始凭证：无形资产摊销表（见证表57）借：管理费用 2500 贷：累计摊销 25005812月30日因技术发展，公司原有的专利技术已贬值，计提无形资产减值准备10 000元。原始凭证：无形资产减值通知（见证表58）借：资产减值损失-无形资产减值损失 10000 贷：无形资产减值准备 100005912月30日计算本月应缴纳的增值税。原始凭证：应交增值税计算表（见证表59）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 1844616 贷：应交税费-未