企业三级内审制的主要内容.doc

企业三级内审制的主要内容 一、货币资金收支实施三级内审制度一个单位货币资金治理的好坏直接到单位的经营活动。因此各单位应当根据国家法规，建立适合本单位业务特点和治理要求的货币资金三级内审制度。1现金治理中的三级审查制。现金治理中的三级审查主要是对库存现金的分级审查。第一级审查，由出纳员自己进行现金盘点，做到日清月结、账实相符（现金日记账台账与库存现金相符）、账机相符（即手工现金日记账与机的有关相符）。第二级审查由财务部分或审计部分对出纳的库存现金定期进行监盘。监盘前，应记录监盘时点上的现金余额，根据出纳在盘点之前尚未进账的原始凭据推算出实际的库存现金。由出纳盘点，监盘职员在一旁监视。第三级审查是由公司组织职员进行监盘。监盘程序与第二级审查相同。通过现金治理的三级审查，既可保证公司财产的安全与完整，又可防止职员职务犯罪，还可增加现金治理中的透明度。2单位一切收付款项，除制度规定可以用现金支付的项目外，都必须办理转账结算，并及时核对银行账户，确保银行存款账面余额与银行对账单相符。对于货币资金的支付，也应采取相应的三级审批制。如用款单位提出支付申请，经办人首先必须进行自我审计，审核合同或协议，然后由所在部分领导进行一级审核，审核内容主要是所填报内容的真实性，并提交公司财务部。其次，财务部分根据支付申请，审核各项手续是否齐全。最后，审批人根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。这级审核，主要是单位主管领导审批，也是重点审核。通过用款三级审批，可避免用款中的失误，也为进步的资金运用和资金安全提供保证。二、对物资治理中的三级内审制要搞好一个企业的物资治理环节中的内部监控制度，必须建立和实行实物资产治理的岗位责任制，对实物资产的验收进库、领用发出、保管及处置等环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。1物资采购中的三级审批制，其具体做法是：物资使用单位根据实际需要提出采购申请。在提出申请之前，必须进行审核，看该物资是否急需购进，是否仍有存货或有可替换用品等，此为第一级审核。采购部分根据采购申请，制定采购计划，选择供给商，签订采购合同，分管领导根据采购部分或信息部分提供的信息（如物资价格）进行审批，此为第二级审核。物资进库后，审计部分或财务部分根据进库验收单对照采购合同进行最后核对，此为第三级审核。2.在存货治理中也应该采取三级审核制。无论是进库、出库，仓库保管员应按照相关部分转来的单据，对照实物办理相关手续，此为第一级审核。仓库记账员根据出进库单据记录保管账并定期与保管员对实物进行核对，以便核实商品的实际库存，尽早发现、解决题目，此为二级审核。单位财务部分或审计部分应定期或不定期对仓库实行实地盘点，商品的实物负责人（如保管员）必须在场，将实存数目与账存数目进行核对，检查账账和账实是否相符，以检验存货储存核算的正确性，此为三级审核。通过这三级审核，从最大程度上保证企业资产的完整性。三、产品赊销中的三级审批制实行产品赊销三级审批制度，主要目的是降低外欠款的风险，确保资金及时迅速收回。其具体做法是：如客户提出货到付款、先发货后付款或其他延期付款的要求时，销售部分首先应对客户的信用度进行审查，查询以前年度的付款情况及其资信情况，或者了解该客户的生产经营情况是否异常等。如经审查以为该客户信用程度高、资信证实良好、经营状况处于较好循环状态，即可提出赊欠报告。报告包括：产品名称、规格、数目、单价、总金额、付款时间、责任担保等。此为第一级审查。部分负责人签字后交财务部分进行第二级审核。财务部分在审核时要结合销售合同对报告内容的真实性、正当性以及内容是否齐全进行审核并盖章，交由主管领导进行审核批准后执行。经过这三级审核，可最大限度地减少客户赖账，或出现因赊销产品而与客户打官司的情况。 一、货币资金收支实施三级内审制度一个单位货币资金治理的好坏直接到单位的经营活动。因此各单位应当根据国家法规，建立适合本单位业务特点和治理要求的货币资金三级内审制度。1现金治理中的三级审查制。现金治理中的三级审查主要是对库存现金的分级审查。第一级审查，由出纳员自己进行现金盘点，做到日清月结、账实相符（现金日记账台账与库存现金相符）、账机相符（即手工现金日记账与机的有关相符）。第二级审查由财务部分或审计部分对出纳的库存现金定期进行监盘。监盘前，应记录监盘时点上的现金余额，根据出纳在盘点之前尚未进账的原始凭据推算出实际的库存现金。由出纳盘点，监盘职员在一旁监视。第三级审查是由公司组织职员进行监盘。监盘程序与第二级审查相同。通过现金治理的三级审查，既可保证公司财产的安全与完整，又可防止职员职务犯罪，还可增加现金治理中的透明度。2单位一切收付款项，除制度规定可以用现金支付的项目外，都必须办理转账结算，并及时核对银行账户，确保银行存款账面余额与银行对账单相符。对于货币资金的支付，也应采取相应的三级审批制。如用款单位提出支付申请，经办人首先必须进行自我审计，审核合同或协议，然后由所在部分领导进行一级审核，审核内容主要是所填报内容的真实性，并提交公司财务部。其次，财务部分根据支付申请，审核各项手续是否齐全。最后，审批人根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。这级审核，主要是单位主管领导审批，也是重点审核。通过用款三级审批，可避免用款中的失误，也为进步的资金运用和资金安全提供保证。二、对物资治理中的三级内审制要搞好一个企业的物资治理环节中的内部监控制度，必须建立和实行实物资产治理的岗位责任制，对实物资产的验收进库、领用发出、保管及处置等环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。1物资采购中的三级审批制，其具体做法是：物资使用单位根据实际需要提出采购申请。在提出申请之前，必须进行审核，看该物资是否急需购进，是否仍有存货或有可替换用品等，此为第一级审核。采购部分根据采购申请，制定采购计划，选择供给商，签订采购合同，分管领导根据采购部分或信息部分提供的信息（如物资价格）进行审批，此为第二级审核。物资进库后，审计部分或财务部分根据进库验收单对照采购合同进行最后核对，此为第三级审核。2.在存货治理中也应该采取三级审核制。无论是进库、出库，仓库保管员应按照相关部分转来的单据，对照实物办理相关手续，此为第一级审核。仓库记账员根据出进库单据记录保管账并定期与保管员对实物进行核对，以便核实商品的实际库存，尽早发现、解决题目，此为二级审核。单位财务部分或审计部分应定期或不定期对仓库实行实地盘点，商品的实物负责人（如保管员）必须在场，将实存数目与账存数目进行核对，检查账账和账实是否相符，以检验存货储存核算的正确性，此为三级审核。通过这三级审核，从最大程度上保证企业资产的完整性。三、产品赊销中的三级审批制实行产品赊销三级审批制度，主要目的是降低外欠款的风险，确保资金及时迅速收回。其具体做法是：如客户提出货到付款、先发货后付款或其他延期付款的要求时，销售部分首先应对客户的信用度进行审查，查询以前年度的付款情况及其资信情况，或者了解该客户的生产经营情况是否异常等。如经审查以为该客户信用程度高、资信证实良好、经营状况处于较好循环状态，即可提出赊欠报告。报告包括：产品名称