旅游投资有限公司财务部标准化工作手册

成都国色天乡旅游投资有限公司 工作标准化手册 财务部 2010 年 6 月 1目 录 第1章 财务 部组织结构与岗位职责 . 4 1. 1 财 务部部门总目标 . 4 1. 2 财务部组织 结构 . . 4 1. 3 财 务部岗位职责 . 5 1.3.1 财务经理岗 位职责 . 5 1.3.2 融资专员岗 位职责 . 6 1.3.3 管理会计岗 位职责 . 7 1.3.4 核算会计岗 位职责 . 8 1.3.5 出纳岗位职 责 . . 9 1.3.6 财务外勤岗 位职责 . 10 1.3.7 财务收银岗 位职责 . 11 第2章 财务 部考核办法 . 12 2. 1 财 务经理目标责任书 . 12 2. 2 融资专员考 核方案 . 14 2. 3 管 理会计考核方案 . 16 2. 4 核 算会计考核方案 . 18 2. 5 出 纳考核方案 . 21 2. 6 财 务外勤考核方案 . 23 2. 7 财 务收银考核方案 . 26 第3章 财务 部工作流程 . 28 3. 1 融 资流程 . 28 23.1.1 融资实施 流程 . . 28 3.1.2 融资风险 管理流程 . 29 3.1.3 融资业务管 理流程 . 30 3. 2 预 算编制流程 . 31 3.2.1 财务预算 编制流程 . 31 3.2.2 预算调整 编制流程 . 32 3.2.3 预算超支 流程 . . 33 3. 3 资金计划编 制流程 . 34 3.3.1 年度资金计划编制流 程 . . 34 3.3.2 月度资金计划编制流 程 . . 35 3. 4 财 务分析管理流程 . 36 3. 5 工 程款支付流程 . 37 3. 6 费 用报销支付流程 . 38 3. 7 税 务实施流程 . 39 3.7.1 纳税筹划 流程 . . 39 3.7.2 纳税核算 流程 . . 40 3.7.3 纳税申报 流程 . . 41 第4章 财务 管理制度 . 42 4. 1 财务目标及 财务岗位职责管理制度 . 42 4. 2 费 用报销管理制度 . 46 4. 3 内 部牵制制度 . 51 4. 4 固 定资产管理制度 . 53 34. 5 财 务分析报告制度 . 58 4. 6 财 务档案管理制度 . 60 4. 7 会计电算化 内部管理制度 . 64 4. 8 全 面预算管理制度 . 66 4. 9 财 产清查制度 . 70 4. 10 核 算管理制度 . . 72 4. 11 财 务内部稽核制度 . 74 4. 12 原 始记录管理制度 . 77 4. 13 个 人借款管理细则 . 80 4. 14 财 务收支审批制度 . 82 4. 15 资 金计划管理细则 . 83 4第1章 财务部组织结构与岗位职责 1. 1 财务部部门总目标 打造全集团最规范、高效、强势的财务团队！1. 2财务部组织结构 基于公司定位及项目现状制定财务部组织架构 财务经理 资金组 核算组 融 资 专 员 财 务 外 勤 管 理 会 计 核 算 会 计 财 务 收 银 出 纳 51. 3 财务部岗位职责 1.3.1财务经理岗位职责 职 责 内 容 基 本 要 求 相关说明 1学历 本科及以上学历，财务会计、财务管理等专业2专业经验 大型企业（集团）同等职位工作经验 5 年以上3个人能力要求 熟悉运营分析、成本控制及成本核算，具有丰富的财务管理、资金筹划及运作经验 1根据公司中、长期经营计划，组织编制公司年度综合财务计划和控制标准 2建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总体控制 3主持财务报表及财务预决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息的真实性与完整性，有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整 4对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作 5比较精确地监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制 6对公司重大的投资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制 7参与确定公司的利润分配政策，促进与投资者的沟通顺畅，保证股东利益的最大化 8与财政、税务、银行等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系 1具有注册会计师或高级会计师资格 2敬业，责任心强，严谨踏实，工作仔细认真 3 具有良好的分析、沟通、表达和协调能力， 能够承担较大的工作压力 考 核 说 明 结果应用 1考核频率 年度 2考核主体 总经理 3考核指标 净资产回报率、年度主营业务收入目标达成率、预算成本降低率、财务分析报告提交及时率、融资计划完成率、企业内控规范执行情况 1考核结果作为薪酬发放依据 2考核扣分大于 5 分（含 5 分）者，将受到口头警告处分 任 职 资 格 考 核 指 引 61.3.2融资专员岗位职责 职 责 内 容 基 本 要 求 相关说明 1学历 本科及以上学历，财务、金融类相关专业 2专业经验 三年以上融资工作经验 3个人能力要求 了解国家金融政策，熟悉银行信贷审批流程，熟悉国际和国内财务、税务、审计政策 1负责企业所有融资项目的成本预算，组织协调实施融资预算，设计融资方案 2负责分析市场和项目融资风险，对企业短期及较长期的资金需求进行预测，及时出具分析报告，提出相应的应对措施，制定并实施相应的融资解决方案；提出投资方向建议与融资机构商谈，确立最佳融资方案及融资条件，最终达成初步的融资协议3积极开拓金融市场，与国内外目标融资机构沟通，建立多元化的企业融资渠道，与各金融机构建立和保持良好的合作关系 4通过对企业资产和负债进行全面分析，针对不同银行的特点设计融资项目和方式 5执行融资决策，实现企业融资的流动性，为资金平衡奠定基础 6进行资金分析和调配，监督各项资金的运，优化资金结构，提高资金使用效率 7按时完成领导交办的其他相关工作 1与银行或证券企业等融资渠道有良好网络关系者优先 2工作踏实，能够承受较大的工作压力，具备团队协作精神 3作风严谨、稳健，具备极强的敬业精神和开拓意识，具有良好的沟通能力 考 核 说 明 结果应用 1考核频率 季度、年度 2考核主体 财务部经理 3考核指标 融资计划完成率、融资渠道拓展计划达成率、融资报告通过率、融资成本降低率、融资分析报告提交及时率 1考核结果作为薪酬发放依据 2考核扣分大于 5 分（含 5 分）者，将受到口头警告处分 任 职 资 格 考 核 指 引 71.3.3管理会计岗位职责 职 责 内 容 基 本 要 求 相关说明 1学历 专科及以上学历，财务管理、会计类专业 2专业经验 三年以上企业财务管理、预算管理经验 3个人能力要求 熟悉企业财务管理、预算管理，熟练操作财务软件和办公软件 1协助财务部经理建立预算管理体系，为预算工作建立相应配套的执行、控制机制 2在财务部经理的指导下，根据企业年度经营目标组织编制企业财务预算纲要及财务部应编制的各项预算，包括投资收益预算、资本性收支预算、现金流量预算等 3定期汇总、分析各部门编制的预算执行差异分析报告，考核各责任部门的预算执行成果，并提出奖惩建议 4收集税务法规，分析企业税负，进行纳税筹划 5对会计核算进行审核、监督和凭证审核；根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支，对计划外或不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理 6设计、修订会计制度、会计表单，分析财务结构，编制会计报告、报表 7定期与不定期对财务部的基础工作、核算管理、财务制度及内部管理进行审查，及时发现问题并提出改正意见 1接受过预算管理、企业运营管理等方面的专业培训 2工作主动积极，善于发现、分析进而解决问题 3思路清晰，有良好的文字表达能力和较强的沟通能力 考 核 说 明 结果应用 1考核频率 季度、年度 2考核主体 财务部经理 3考核指标 财务内控管理完整率、年度预算编制及时率、预算执行差异分析报告按时完成率 1考核结果作为薪酬发放依据 2考核扣分大于 5 分（含 5 分）者，将受到口头警告处分 任 职 资 格 考 核 指 引 81.3.4核算会计岗位职责 职 责 内 容 基 本 要 求 相关说明 1学历 专科及以上学历；会计等相关专业 2专业经验 三年以上相关工作经验，两年以上大型房地产企业同等职务工作经验 3能力要求 熟练应用主流财务软件以及办公软件、熟悉财务核算工作流程、能独立完成日常基础会计核算、报表编制及分析等工作 1接收各种核算单据 2审核报销单、付款申请单等原始凭证 3对签批完整的原始凭证编制会计凭证 4登记固定资产（低值易耗品）台账 5月末会同行政部盘点库房物资 6月末编制税费计提表并进行账务处理 7月末计提固定资产折旧 8月末摊销及成本结转 9编制银行存款余额调节表 10盘点出纳现金 11. 协助年度财务审计 1会计从业资格证书、具备中级会计师以上职称 2坚持原则，客观公正，依法办事 3 分析力、协调力、计划力及较强的沟通能力 考 核 说 明 结果应用 1考核频率 月度、季度、年度 2考核主体 财务经理 3考核指标 凭证编制的及时性与数据的准确性，报告编制的及时性、全面性、准确性，档案保管的及时性、完整性 1考核结果作为薪酬发放依据 2考核扣分大于 5 分（含 5 分）者，将受到口头警告处分 任 职 资 格 考 核 指 引 91.3.5出纳岗位职责 职 责 内 容 基 本 要 求 相关说明 1学历 专科及以上学历，财务、会计等相关专业 2专业经验 两年以上财务工作经验 3能力要求 熟练使用用友、票据通及明源通等财务软件；了解各银行票据的转款形式；了解银行账户开销户的手续；具备良好的现金及票据识别能力1根据审核无误的会计凭证，办理公司日常现金收支业务 2根据审核无误的会计凭证，办理公司日常银行票据（非现金）收支业务 3执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不用白条抵押现金 4转账支票、电汇凭证及现金支票等票据的购买、使用及保管 5根据需要，及时办理付款单、转款单及其他转款手续 6严格执行库存现金限额，不坐支现金，不用白条抵押现金 7按要求完成银行等相关金融机构开户、销户事宜（含网上银行） 8银行账户（贷款卡）变更、年检 9转账支票、电汇凭证及现金支票等票据的购买、使用及保管 10银行账户相关资料收集、保管（含预留银行印鉴片） 11. 按时完成领导交付的其他相关工作 1具有会计从业资格、中级会计师优先 2坚持原则，客观公正，依法办事 3 工作耐心细致，责任感强，敏捷的思维条理， 很好的沟通能力 考 核 说 明 结果应用 1考核频率 季度、年度 2考核主体 财务经理 3考核指标 违反现金管理制度的次数、现金收支（银行票据收支）差错率、现金库存按时核实率、票据保管完好率 1考核结果作为薪酬发放依据 2考核扣分大于 5 分（含 5 分）者，将受到口头警告处分 任 职 资 格 考 核 指 引 101.3.6财务外勤岗位职责 职 责 内 容 基 本 要 求 相关说明 1学历 大专及以上学历，财务、会计等相关专业 2专业经验 有金融、会计相关工作经验1年以上 3能力要求 能熟悉使用办公软件；熟悉会计规则、金融管理以及相关的法律法规 1及时办理银行相关结算业务，收集票据，作好票据传递，并及时将银行信息反馈回财务部 2与部门其他人员配合，处理银行方面业务 3及时协助处理财务部与其他业务部门资料传递工作 4在次月 8 个工作日内取回银行对帐明细清单，并将对账后的对账回执返回银行，做好交接记录。在发现未达帐项后 7 个工作日内取回相关票据 5银行帐户及贷款卡开立、注销、年审、变更 6按时完成领导交付的其他相关工作 1具有会计从业资格 2坚持原则，客观公正，依法办事 3 工作耐心细致，责任感强，敏捷的思维条理， 很好的沟通能力 考 核 说 明 结果应用 1考核频率 季度、年度 2考核主体 财务经理 3考核指标 违反财务管理制度的次数、办理银行业务的准确性和及时性、单据传递的及时性等 1考核结果作为薪酬发放依据 2考核扣分大于 5 分（含 5 分）者，将受到口头警告处分 任 职 资 格 考 核 指 引 111.3.7财务收银岗位职责 职 责 内 容 基 本 要 求 相关说明 1学历 大专及以上学历，财务、会计等相关专业 2专业经验 有收银工作经验1年以上 3能力要求 熟练使用收银软件，具备一定的财务基础知识；普通话标准、沟通能力强 1熟悉收银流程，及时收取客户各种款项 2按公司要求录入信息到收银软件内，编报相应报表 3每月编制管理报表，对未按时收取的款项进行催收确认 4负责自己工作岗位的公共卫生 5负责保证现金安全，及时上缴 6负责销售定金、代收款及排号费的收退 7. 负责销售合同与收款软件的核对 8. 负责代收费退还的核对 9. 复核收款手续是否完善 10. 结算当日收取款，并按要求填写日报表 11.按时完成领导交付的其他相关工作 1具有会计从业资格 2工作认真、有条理性、努力、细致，作风稳重、踏实，热情待人，有服务意识 3 独立工作能力强，良好的团队协作精神， 思维条理性强 考 核 说 明 结果应用 1考核频率 季度、年度 2考核主体 财务经理 3考核指标 违反财务管理制度的次数、办理银行业务的准确性和及时性、单据传递的及时性等 1考核结果作为薪酬发放依据 2考核扣分大于 5 分（含 5 分）者，将受到口头警告处分 任 职 资 格 考 核 指 引 12第2章 财务部考核办法 2. 1 财务经理目标责任书 文案 名称 财务经理目标责任书 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 为加强企业的财务管理，完善各项规章制度和操作程序，确保企业年度计划目标得以实现，经企业与目标责任人财务部经理共同商讨，已确定 年度工作责任目标，相关内容如下。 一、年度工作目标 财务经理在本年度内，需达成如下工作目标。 财务经理年度工作目标 财务经理工作目标 说明 管理目标（ %） 建立健全财务、物资的管理制度 经济目标（ %） 1融资 万元 2全年的利润率达到 % 成本目标（ %） 1全年的财务费用控制在 万元 部门员工管理（ %） 1员工培训计划完成率达100 % 2抽检员工对财务部工作的满意率达 %及以上 3部门员工绩效考评合格率达 % 其他（ %） 1财务工作符合会计法和财经政策及有关法规 2财务违纪行为为零 3及时提供财务分析报告 4错账率为零 5固定资产管理符合标准 6合同管理符合规定 二、双方的权利与义务 （一）企业 1企业要经常检查、指导责任人的工作。 132企业要积极为责任人创造一个良好的工作环境。 3企业要从各方面支持责任人的工作，保证其顺利完成责任目标。 （二）责任人（财务经理） 1定期向企业做工作汇报。 2确保责任目标的按计划实现。 3自觉接受企业其他职能部门的监控、考评、检查。 4每月企业日前按时上报次月工作计划报表。 5积极配合企业完成其他专项工作。 6要完成企业临时交办的各项事宜。 三、目标考评与奖惩 （一）目标考评 企业总经理负责目标责任人的绩效考评。 考评标准和办法的依据为企业绩效考评相关标准作业规程和本目标管理责任书。（二）目标奖罚 1目标责任人（财务经理）必须依照双方确认的工作计划完成本责任书所列的各项目标。 2如果工作目标完成，则可按董事会核定的计划额度编制奖金分配方案并进行年终奖金的分配。 3如果本责任书所列不能全部完成，则每不能完成其中一项指标，扣减目标责任人 %的目标奖金，直至扣除全部奖金，并承担相应的行政处罚。 4若发生不可抗力而致使目标责任无法完成，则本目标责任书失效，遗留问题由企业与目标责任人共同处理。 四、其他事项 （一）法律效力说明 1未尽事宜，由目标责任人同企业协商解决，补充条款与本责任书具有同等效力。 2本责任书自签订之日起生效。 （二）存档及解释说明 1本目标管理责任书一式三份，企业存档一份，目标责任人一份，报董事会存档一份。 2本责任书解释权在企业。 总经理签字： 目标责任人签字： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 142. 2融资专员考核方案 方案 名称 融资专员考核方案 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 一、考核目的 1.改善工作绩效 2.评选年度优秀人员提供参考和依据。 二、考核内容 对融资专员的考核主要从以下十个方面进行评估。具体内容见下表。 融资专员绩效考核表 考核项 权重 考核内容 得分 融资管理体系 融资管理体系的设置是否健全，运行是否高速有效 融资渠道 融资渠道是否畅通 融资结构 融资结构是否合理 融资方案的设计 融资方案的全面性与合理性 能否有效地防范金融风险 融资建议案的反馈 融资建议案的反馈是否及时 反馈方式是否恰当 融资活动的控制 能否有效地控制企业的融资活动 融资计划完成率 融资计划完成率达到_%以上 融资成本降低率 融资成本降低率降低 % 部门满意率 部门内部调查满意度评价达到 分以上 合作单位满意度 考核期内合作单位满意度评价达到 分以上 三、考核实施 （一）考核方式 考核分为自评、直接上级考评及小组考评三种，此处小组考评的成员主要由与融资专员工作联系较多的人员组成。各种考核结果所占的权重及考核重点见下表。 15考核主体所占权重及考核重点 考评者 权重 考核重点 被评估者本人 10% 工作态度、工作能力 上级领导 70% 工作绩效、工作能力、工作态度 小组考评 20% 工作态度、工作能力 （二）考核实施时间安排 从考核准备到考核结束是一项连续而系统的工作。对融资专员进行考核的大致时间安排如下表所示。 考核实施时间安排一览表 工作内容 实施时间 季度考核 年度考核 确定考核对象、考核实施者、考核标准等事项 每季度第一个月的 日 1月 日 考核前期准备（相关人员培训、沟通等） 每季度第一个月的 日 1月 日 考评实施 （融资专员自评、 直接上级领导评估、小组评估） 每季度第一个月的 日 1月 日 汇总考核结果，报财务部经理审批 每季度第一个月的 日 1月 日 人力资源部与财务部经理共同制订融资专员的奖金、晋升等计划，报总经理审批 每季度第一个月的 日 1月 日 四、考核结果应用 （一）季度奖金和年终奖金的发放 季度考核的结果主要作为季度奖金的发放依据 （二）绩效改进 通过考核发现融资专员工作中存在的优点与缺点，并安排相应的培训以改进融资专员工作中的不足之处，提升其工作绩效。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 162. 3 管理会计考核方案 方案 名称 管理会计考核方案 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 一、考核目的 1.评价管理会计工作中的优缺点 2.及时将考核结果反馈给管理会计，并帮助其改进工作，提高工作绩效 3.作为管理会计发生人事变动、加薪、奖励等的决策依据 4.检查财务有关内部控制、预算管理、税收管理等的规章制度的有效性 二、考核频率 采用季度考核与年度考核相结合的形式。 季度考核以每季度第一个月的 日为考核时间；年度考核于下年度1月 日对管理会计上年度的工作进行考核。 三、考核实施 （一）考核人及考核形式 采用财务部经理直接考核、财务部门融资专员、主办会计、出纳和管理会计本人自我鉴定相结合的考核形式。各种考核结果所占的权重及考核重点见下表。 考核主体所占权重及考核重点 考评者 权重 考核重点 被评估者本人 10% 工作态度、工作能力 上级领导 70% 工作绩效、工作能力、工作态度 小组考评 20% 工作态度、工作能力 （二）考核内容 管理会计绩效考核表 考核项 考核内容 权重 得分 加权得分 财务管理 财务分析数据的准确性、指导性 核查会计核算的真实性、完整性、合法性 日常财务问题解决情况 预算管理 预算管理体系的合理性 17预算的准确性、全面性、及时性 预算执行报告编制的及时性与合理性 税务管理 应纳税款的及时性、完整性，控制税务风险 纳税筹划，合理降低企业税负 专业知识技能 专业知识 工作技能 工作主动性 工作积极性 工作责任感 四、考核结果应用 （一）管理会计季度奖金的发放依据 根据考核结果，确定管理会计季度奖金发放的额度 （二）员工技能提升培训 通过绩效考核，明确管理会计需要提升的工作技能，并安排相应的培训以帮助其提升，促进员工发展。 （三）为管理会计的职位变动提供依据 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 182. 4 核算会计考核方案 方案 名称 核算会计考核方案 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 一、考核目的 （一）帮助财务部经理明确了解会计的工作状况 通过对会计人员的工作绩效进行评估，财务部经理能充分了解本部门的人力资源状况，有针对性地提出改进措施，有利于提高本部门的工作效率。 （二）帮助提升会计人员的工作能力与工作质量 通过对会计人员工作绩效进行管理与评估，提高会计人员的工作能力和工作质量，从而提高企业整体工作效能，最终实现企业的战略目标。 二、考核原则 （一）公平公开原则 1考评标准、考评程序和考评责任都应当有明确的规定且对企业内部全体员工公开。 2考评一定要建立在客观事实的基础上，尽量避免掺入主观因素和感情色彩。 3同一岗位的考核执行相同的标准。 （二）客观化原则 绩效考核是用事实说话，评价判断建立在事实基础上。 （三）时效性原则 绩效考核是对考核期内工作成果的综合评价，不应将本考核期之前的表现强加于本次的考核结果中，也不能取近期的业绩或比较突出的一两个成果来代替整个考核期的业绩。 三、考核内容 （一）工作业绩考核（60%） 1.核算会计工作业绩考核表。 核算会计主要负责会计凭证审核、企业日常会计核算等工作，对其工作业绩考核内容具体见下表。 核算会计工作业绩考核表 考核项 考核内容 分值 考核得分 结算单据的审核 审核后的财务数据出错率 会计核算 凭证编制的及时性与数据的准确性 19年度报表及企业财务状况说明书的编制 报表提交的及时性 会计报表出错率 对企业库存情况进行账实核对 未按时结账、对账的次数 财务决算资料准备 资料准备的及时性、完整性 财务分析报告编制 报告编制的及时性、全面性、准确性 会计档案保管 档案保管的及时性、完整性 （二）工作能力考核（20%） 1专业知识及相关业务技能，即对会计专业知识及相关业务技能的熟悉与应用程度。 2敏感性，即对数字的敏感程度。 3沟通力，即进行口头沟通与书面沟通的能力。 4综合分析能力。 5判断决策能力。 （三）工作态度考核（10%） 对会计人员工作态度的具体考核内容见下表。 工作态度考核表 考核指标 相关说明 得分 主动性 工作中是否积极主动，能够发现问题并主动寻求解决办法 团队合作精神 是否具有团队合作精神，工作中与同事和谐共事 缜密性 工作是否认真细致，耐心处理账表与账目 诚实性 是否具有良好的个人品质，遵从客观实际，不弄虚作假，有良好的职业操守 （四）日常考核（10%） 1考勤：月出勤率低于 %，该项得分为0分；其中，迟到、早退一次，扣 分；旷工一天，扣 分。 2奖惩情况 （1）出现警告一次，扣 分；记小过一次，扣 分；记大过一次，扣 分。 （2）表扬一次，加 分；记小功一次，加 分；记大功一次，加 分。 四、考核实施 （一）考核时间 1月度考核。每月的 日对会计进行月度考核。 2季度考核。每季度第一个月的 日对会计进行季度考核。 3年度考核。第二年一月 日对会计进行年度考核。 20（二）考核主体及方式 考核采取直接上级财务部经理综合评议的方式。 五、考核面谈及结果应用 （一）考核面谈 1考核结束后，财务部经理接到考核反馈后与被考核会计进行面谈，共同分析被考核会计工作中的长处与不足，寻找工作中存在不足的原因以及探讨如何更有效地改进工作中的不足与缺点，更好地发挥工作中的长处。 2被考核者在收到考核反馈时，如果对考核结果不满意或感到不公平，可以向行政部进行申诉。申诉活动必须在接到考核反馈后的 个工作日内进行。行政部接到员工的绩效申诉时，必须在 个工作日内给予答复。 （二）考核结果应用 1了解员工对企业的贡献，为员工的任用、晋级、加薪、奖励等提供依据和参考。 2检查企业管理的各项政策和制度是否存在失误，如人员配置、员工培训等，并制定相应的措施加以改进。 3为企业的人力资源规划提供基础信息。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 212. 5 出纳考核方案 方案 名称 出纳人员考核方案 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 一、考核时间 （一）季度考核时间 每季度第一个月的 日左右进行季度考核。 （二）年度考核时间 下年度一月的 日左右进行年度考核。 二、考核方式 由出纳人员本人、出纳人员的直接上级与间接上级共同参与考核。其中，出纳人员的直接上级与间接上级所占的评分比例为7：3。 三、考核内容 （一）工作考核 对出纳人员的工作考核包括工作业绩、工作能力和工作态度三方面，具体内容见下表。 出纳人员工作绩效考核表 考核 项目 考核指标 权重 考核说明 得分 指标得分加权得分 工作 业绩 根据审核无误的会计凭证，办理公司日常现金（银行票据）收支业务 10% 收支业务出错次数控制在每月3次以内；每超过一次，扣 分；未能按日及时登录记账，每出现一次扣 分 支票、库存现金保管的准确率与及时性 10% 银行票据保管每出现一次差错，扣 分；月出现差错三次以上，该项得分为0分 根据需要， 及时办理付款单、转款单及其他转款手续 10% 及时办理各种转款手续，每出现一次延迟影响，扣 分；月出现五次以上，该项得分为0分 款项报销和工资发放业务的准确性与及时性 20% 报销和工资发放转款要在企业规定的时间内完成， 每出现一次差错或延误，扣 分，报销业务月出现差错三次以上，该项得分为0分 22相关报表编制的准确性与及时性 10% 每出现一次差错， 扣 分， 每出现一次延误， 扣 分 工作能力 出纳专业知识 5% 掌握出纳专业理论知识的熟练程度，能适应岗位要求 周全缜密 5% 工作认真细致及深入程度，考虑问题的全面性 业务技能 5% 工作中相应技能的使用与操作， 计算机操作的熟练程度 应变力 5% 针对客观变化，采取应变的主动性、有效性及工作中对上级的依赖程度 对领导指示的理解能力，能充分理解并把握要点 判断力 5% 具有客观公正的见解，能明确表达自己的和见解 工作态度 责任心 5% 能否严格要求自己，工作认真细心，遵守规章制度 团队合作精神 5% 人际关系状况如何，是否具有团队精神并积极与他人（部门）配合工作 品德言行 5% 是否做到廉洁、诚信，是否具有职业道德 （二）出勤考核 1迟到、早退一次，扣 分。 2旷工一天，扣 分。 3请事假一天，扣 分。 （三）奖惩 1出现警告一次，扣 分；记小过一次，扣 分；记大过一次，扣 分。 2提出表扬一次，加 分；记小功一次，加 分；记大功一次，加 分。 四、考核实施及结果应用 （一）考核的实施 财务部负责人负责考核的组织与实施工作。出纳人员的直接上级与间接上级分别对其绩效进行考核后，由行政部负责计算出纳人员的考核总分，并将考核结果反馈至财务部。 （二）考核结果的应用 1了解出纳人员对企业的业绩贡献，为出纳人员的薪酬发放提供依据。 2发现出纳人员工作中的不足和缺点，明确部门的培训需求。 3为出纳人员的晋升、降职、轮岗等提供依据。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 232. 6 财务外勤考核方案 方案 名称 财务外勤人员考核方案 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 一、考核时间 （一）季度考核时间 每季度第一个月的 日左右进行季度考核。 （二）年度考核时间 下年度一月的 日左右进行年度考核。 二、考核方式 由财务外勤人员本人、除财务外勤人员的直接上级与间接上级共同参与考核。其中，财务外勤人员的直接上级与间接上级所占的评分比例为7：3。 三、考核内容 （一）工作考核 对财务外勤人员的工作考核包括工作业绩、工作能力和工作态度三方面，具体内容见下表。 出纳人员工作绩效考核表 考核 项目 考核指标 权重 考核说明 得分 指标 得分 加权得分 工作 业绩 办理银行相关结算业务，收集票据，作好票据传递，并及时将银行信息反馈回财务部 20%票据传递及信息反馈每月延迟次数不得超过3次；每超过一次，扣 分；未能按日及时登录记账，每出现一次扣 分 次月 8 个工作日内取回银行对帐明细清单，并将对账后的对账回执返回银行，做好交接记录。在发现未达帐项后 7 个工作日内取回相关票据 10%相关业务每延误一日，扣 分；月出现延迟五次以上，该项得分为0分 与财务部其他人员配合，处理银行方面业务 10%及时性、 准确性原则， 每出现一次延误， 扣 分；月出现五次以上，该项得分为0分 24及时协助处理财务部与其他业务部门资料传递工作 10%及时性、准确性原则，每出现一次差错或延误，扣 分，月出现差错或延误三次以上，该项得分为0分 银行帐户及贷款卡开立、 注销、年审、变更 10%每出现一次延误，扣 分，月出现延误三次以上，该项得分为0分 工作能力 财务专业知识 5% 掌握一定的财务专业理论知识，能适应岗位要求 周全缜密 5% 工作认真细致及深入程度，考虑问题的全面性 业务技能 5% 工作中相应技能的使用与操作，计算机操作的熟练程度 应变力 5% 针对客观变化，采取应变的主动性、有效性及工作中对上级的依赖程度 对领导指示的理解能力，能充分理解并把握要点 判断力 5% 具有客观公正的见解，能明确表达自己的和见解 工作态度 责任心 5% 能否严格要求自己，工作认真细心，遵守规章制度 团队合作精神 5% 人际关系状况如何，是否具有团队精神并积极与他人（部门）配合工作 品德言行 5% 是否做到廉洁、诚信，是否具有职业道德 （二）出勤考核 1迟到、早退一次，扣 分。 2旷工一天，扣 分。 3请事假一天，扣 分。 （三）奖惩 1出现警告一次，扣 分；记小过一次，扣 分；记大过一次，扣 分。 2提出表扬一次，加 分；记小功一次，加 分；记大功一次，加 分。 四、考核实施及结果应用 （一）考核的实施 财务部负责人负责考核的组织与实施工作。财务外勤人员的直接上级与间接上级分别对其绩效进行考核后，由行政部负责计算财务外勤人员的考核总分，并将考核结果反馈至财务部。 25（二）考核结果的应用 1了解财务外勤人员对企业的业绩贡献，为财务外勤人员的薪酬发放提供依据。 2发现财务外勤人员工作中的不足和缺点，明确部门的培训需求。 3为财务外勤人员的晋升、降职、轮岗等提供依据。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 262. 7 财务收银考核方案 方案 名称 财务收银考核方案 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 一、考核时间 （一）季度考核时间 每季度第一个月的 日左右进行季度考核。 （二）年度考核时间 下年度一月的 日左右进行年度考核。 二、考核方式 由收银人员本人、除收银人员的直接上级与间接上级共同参与考核。其中，收银人员的直接上级与间接上级所占的评分比例为7：3。 三、考核内容 （一）工作考核 对收银人员的工作考核包括工作业绩、工作能力和工作态度三方面，具体内容见下表。 出纳人员工作绩效考核表 考核 项目 考核指标 权重 考核说明 得分 指标 得分 加权得分 工作 业绩 按公司要求录入信息到收银软件内，编报相应报表 10% 信息录入及时性，每月延迟次数不得超过 3 次；每超过一次，扣 分；未能按日及时登录记账，每出现一次扣 分 保证现金安全，及时上缴入行 15% 保证现金安全，及时缴存入行，延误上缴一次扣 分；月出现延迟五次以上，该项得分为0 分 销售定金、代收款及排号费的收退 15% 及时性、准确性原则，每出现一次错误，扣 分；月出现四次以上，该项得分为0分 编制管理报表，对未按时收取的款项进行催收确认 10% 及时性、准确性原则，每出现一次差错或延误，扣 分，月出现差错或延误三次以上，该项得分为0分 销售合同与收款软件的核 10% 及时性、 准确性， 每出现一次错误或延误， 扣 分， 27对，及时编制收银日报 月出现错误或延误三次以上，该项得分为0分 工作能力 财务专业知识 5% 掌握一定的财务专业理论知识，能适应岗位要求 周全缜密 5% 工作认真细致及深入程度，考虑问题的全面性 业务技能 5% 工作中相应技能的使用与操作，计算机操作的熟练程度；具有一定的现金识别能力 应变力 5% 针对客观变化，采取应变的主动性、有效性及工作中对上级的依赖程度 对领导指示的理解能力，能充分理解并把握要点 判断力 5% 具有客观公正的见解，能明确表达自己的和见解 工作态度 责任心 5% 能否严格要求自己，工作认真细心，遵守规章制度 团队合作精神 5% 人际关系状况如何，是否具有团队精神并积极与他人（部门）配合工作 品德言行 5% 是否做到廉洁、诚信，是否具有职业道德 （二）出勤考核 1迟到、早退一次，扣 分。 2旷工一天，扣 分。 3请事假一天，扣 分。 （三）奖惩 1出现警告一次，扣 分；记小过一次，扣 分；记大过一次，扣 分。 2提出表扬一次，加 分；记小功一次，加 分；记大功一次，加 分。 四、考核实施及结果应用 （一）考核的实施 财务部负责人负责考核的组织与实施工作。收银人员的直接上级与间接上级分别对其绩效进行考核后，由行政部负责计算收银人员的考核总分，并将考核结果反馈至财务部。 （二）考核结果的应用 1了解收银人员对企业的业绩贡献，为收银人员的薪酬发放提供依据。 2发现收银人员工作中的不足和缺点，明确部门的培训需求。 3为