2.7税法(共6页).pdf

1 税法专项训练税法专项训练 一 单项选择题一 单项选择题 1 下列不属于流转税类的是 A 增值税B 土地增值税C 消费税D 营业税 2 税收是国家财政收入的重要组成部分 国家征税凭借的是 A 政治权利B 行政权力C 财产权利D 国家权利 3 我国税收法律关系权利主体 对纳税人的确定原则一般是 A 国籍原则B 属人原则C 属地原则D 属人兼属地原则 4 有权制定税收法律的机关是 A 全国人大及其常务委员会B 国务院C 财政部D 国家税务总局 5 税收收入的来源 即各种税收收入的最终出处 称为 A 计税依据B 税收要素C 税源D 税目 6 在税收的形式特征中 体现了财政分配本质的是 A 有偿性B 无偿性C 强制性D 固定性 7 税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是 A 负税人B 纳税人C 扣缴义务人D 缴税人 8 一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务 且未分别核算销售额的 应该采取 A 从低适用税率B 从高适用税率 C 适用 5 的税率 D 分别适用不同的税率 9 我国现行增值税条例规定 对出口货物适用的增值税税率为 A 零税率B 3 C 10 D 17 10 下列项目中 允许扣除进项税额的是 A 商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物 B 工业企业估价入库的原材料 C 一般纳税人购进工程用物资 D 工业企业购进的非应税劳务 11 纳税人销售应税消费品 其消费税纳税义务发生的时间是 2 A 取得索取销售款凭据的当月B 应税消费品生产完工当天 C 发出应税消费品当天D 收讫销售款当天 12 下列属于企业所得税中 不征税收入 的是 A 财政拨款B 财产租赁收入C 利息收入D 营业外收入 13 小型微利企业适用的企业所得税税率是 A 15 B 20 C 25 D 33 14 下列个人所得在计算应纳税所得额时 采用定额与定率相结合办法扣除费用的是 A 个体工商户的生产 经营所得B 劳务报酬所得 C 工资薪金所得D 偶然所得 15 土地增值税的税率形式是 A 全额累进税率B 超额累进税率 C 全率累进税率D 超率累进税率 16 车船税的纳税地点为 A 车船登记地B 车船行驶地C 纳税人经营所在地D 车船所在地 17 下列属于印花税纳税人的是 A 合同担保人B 合同鉴定人C 合同证人D 合同当事人 18 企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的 减去税法准予扣除项目的金额 A 利润总额B 生产经营所得C 收入总额D 营业利润 19 当月 某厂商将同一种商品分别以 20 元 22 元 10 元 税务部门认定 10 元为偏低价格 的单价销售给批发商甲 乙 丙各 100 件 则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为 A 4300B 6000C 6300D 6600 20 我国境内的单位和个人发生下列行为 视同销售 A 将进口 购进货物用于不征收增值税的项目或固定资产建设项目 B 将进口 购进货物用于集体福利或个人消费 C 将进口或购买的货物无偿转让给其他单位或个人的 包括商业样品在内 D 将进口或购买的货物作为投资 提供给其他单位或个人经营者 21 企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补 但结转年限最长不得超过 A 2 年B 3 年C 5 年D 7 年 22 下列单位 属于城镇土地使用税纳税人的是 A 租用写字楼办公的内资企业 3 B 拥有土地使用权的外国企业 C 拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关 D 拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业 23 增值税的征收范围延伸到批发和零售环节 同增值税交叉征收的税种是 A 土地增值税B 消费税C 资源税D 房产税 24 城镇土地使用税的计税依据是 A 建筑面积B 使用面积C 实际占用土地面积D 居住面积 25 下列属于非居民纳税人的是 A 在中国境内无住所且不居住 但有来源于中国境内所得 B 在中国境内无住所 C 在中国境内无住所 但居住时间满 1 个纳税年度 D 在中国境内有住所 但目前未居住 26 现行契税的纳税义务发生时间是 A 签订土地 房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天 B 签订土地 房屋权属转移合同或合同性质凭证的 7 日内 C 签订土地 房屋权属转移合同或合同性质凭证的 10 日内 D 签订土地 房屋权属转移合同或合同性质凭证的 30 日内 27 现行车船税的税率是 A 比例税率B 定额税率C 超额累进税率D 超率累进税率 28 现行企业所得税的基本税率是 A 15 B 20 C 25 D 30 29 我国现行个人所得税法规定工资 薪金所得的费用扣除标准为每人每月 A 800 元B 1600 元C 3500 元D 5000 元 30 下列关于稿酬所得 次 的说法正确的是 A 同一作品再版所得 应与原出版收入合并作为一次收入计征 B 同一作品分次取得稿酬收入 应按每次收入为一次收入计征 C 加印所得稿酬 单独作为一次收入计征 D 同一作品在报刊连载 以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征 二 判断题 本大题共二 判断题 本大题共 15 小题 每小题小题 每小题 1 分 共分 共 15 分 分 4 1 国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形势 2 我国税法中 附则主要内容是规定此项税法的解释权 3 在我国税收法律关系中 权利主体一方是代表国家行使征税职权的国家税务机关 另一方是履行纳税义务的单位和个人 4 个人所得税法 就法律级次而言 属于全国人大常委会授权国务院的立法 5 一些地方征收过桥费 工商管理费 教育基金 卫生费等都属于税收的范畴 6 征收营业税的劳务不征收增值税 征收增值税的劳务不征收营业税 7 应征增值税的货物均应征消费税 8 关税征税对象是贸易性商品 不包括入境旅客携带的个人行李和物品 9 企业依法清算时 应当以清算期间为一个纳税年度 10 企业同时从事使用不同企业所得税待遇的项目 其优惠项目不得单独核算 但可以分摊企业的期间费用 利息 股息 红利所得 偶然所得和其他所得 以每次收入额减除必要费用后为应纳税所得额 资源税实行从量定额和从价定律两种征收方法 凡是转让房地产的纳税人都可以加计扣除 的费用 所有使用国家土地的人都应该加纳土地使用税 房产税的计税依据是房产的余值或房产租金收入 三 名词解释 本大题共三 名词解释 本大题共 3 小题 第小题 第 1 题题 4 分 其余分 其余 3 分 共分 共 10 分 分 1 分类征税制 2 税收公平原则 3 征税对象 四 计算题 本大题共四 计算题 本大题共 3 小题 每题小题 每题 10 分 共分 共 30 分 分 1 某进出口公司 2008 年 12 月进口 120 辆小汽车 每辆到岸价格 关税完税价格 7 万元 人民币 下同 该公司当月销售出其中 110 辆 每辆价税合并销售价 23 4 万元 已知小轿车关税税率为 110 消费税税率为 5 请问该公司进口小汽车应纳的进口增值税和该 公司当月应纳的增值税是多少 2 某卷烟厂 2008 年 4 月份委托某烟丝加工厂加工一批烟丝 卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为 60000 元 烟丝加 工完卷烟厂提货时支付的加工费用为 3700 元 并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税额 卷烟厂将这批加工好的烟 丝全部用于生产卷烟并用于销售 销售时向购货方开具增值税专用发票注明数量 50 箱 价款 900000 元 增值税款 153000 元 请问该 卷烟厂应纳多少消费税 已知烟丝的消费税税率是 30 该类卷烟的比例税率是 45 定额税率是 150 元 每标准箱 3 某企业当年营业收入 1000 万元 会计利润总额 200 万元 当年有关业务如下 5 1 管理费用 账户中列支业务招待费 15 万元 2 销售费用 账户中列支广告费 5 万元 3 营业外支出 账户中列支如下捐赠 向红十字基金会捐赠 60 万元 直接对外捐赠 4 万元 4 当年以市价购入A 公司股票 100 万元准备长期持有 因 A 公司当年发生严重亏损 年末股价下跌 10 已提取长期投资 减值准备 10 万元 问该企业如何计算当年应纳所得税 税率 25 参考答案 参考答案 一 选择题 B D 二 判断题 错错对错错 对错错对错 错错错错对 三 名词解释 1 分类征税制分类征税制是将各类所得 分不同的来源 课以不同的所得税 1 分 优点是课征简便 易于按各类所得的不同性 质区别对待 采取不同的税率 能够控制税源 防止偷漏税款 2 分 但不利于实行累进税率 不能体现合理负担的原则 1 分 2 税收公平原则税收公平原则是指纳税人的地位必须平等 税收负担在纳税人之间公平分配 税收公平原则是 法律面前人人平 等 这一现代法律思想在税收领域的体现和发展 2 分 税收公平原则是指导税收活动的一项十分重要的原则 1 分 3 征税对象征税对象即纳税客体 主要是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为 2 分 这位是区分不同税种的主 要标志 1 分 四 计算题 1 答案 进口货物组成计税价格 关税完税价格 关税 消费税 关税完税价格 7 120 840 万元 关税 7 120 110 924 万元 消费税 840 924 1 5 5 92 84 万元 组成计税价格 840 924 92 84 1856 84 万元 6 应纳进口增值税 1856 84 17 315 66 万元 该公司当月应纳税增值税 销项税额 进项税额 进项税额 315 66 万元 不含税销售额 23 4 1 17 110 2200 万元 销项税额 2200 17 374 万元 该公司当月应纳增值税额 374 315 66 58 34 万元 2 答案 计算委托加工烟丝的组成计税价格 组成计税价格 60000 3700 1 30 27300 元 烟丝加工厂应代收代缴的消费税额 91000 30 27300 元 计算销售卷烟应纳的消费税税额时 应扣除委托加工烟丝已缴纳的