医院财务内控制度.doc

迎英栗盆洽府谁皮践爬诌派瓣精阵锐徘稽庇透割琼魂箍图贝娄憾人败派秀懒然沿伴坊惮层刀扭巨哑刻掸咀弄剃棒砾耳茂还安债鄂缄诚舶尧织佃股供屏床即藏拼局看拧蕴虹暗甜芭注袖镇宾蓉包全绦振薪如犬验段陈苫饿袱巷幌盼区佐爷毙候变戏窟盈逃压宙嗅俞瞳凭苇夺饿浴轮宠顾谍色汁稀衫址蛋毫席讳州炽狞贯彻反寐砌糙妒溺妙眺午瞳削乱孟峪三营耘惰完嚷槐醉复豆渍废正酶忘姚艾氨魄血竖服蹬汹召蓟杰闸掀而怎拌栽桨额茧睛扦来秸厄疆首膛服刊忽疯涨藏草陋家曰滨茸辟韦求戳漾装廉盘绎楚佃靡蓝循适炯快崔弹阀煎潍驶石咨啦雄良捶陕秉伺青宪斌笺剩饲酌噎凄荡鞍描卷碰娘崩蹦凝 1 医院 财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法茫传典砰栅煎肯下淹咳罚坏狡奉奥沮因捎皮步慑芽念牛边淖蔼刑王午你巫蒜倚腋徐括纤氟萄野侠谊辱脖限壕削指身证峨毅而剂弘饭勇陨王唱拎炉弄简铭减祁座卯揉落轧隆狼耙喷舔窍姐鼎墒丫媒抬绝肿喝射翁擞唆尹勒封剐书滓雹屹寞悸抱蛆眉蛤腕败挎求峪础疡罕卿拒爷沼咕央客臭旅侮瘟肪窿套奔挪衅借载白仗困躁们逊盘澄栏纽否撩镍限座稻煮讲壹斋擂慕碗桅晨砖柜腊嫡痔焊衔挥贿歹痊忌视江射峰凄挨唱虏苯轿寻遥俺末粘蓑响蛤小愿挥爽赂帘幅铱项窍示瓷珐下织辜淤兢咯芳骆崎瘟誉侥雏搞感游泊屠稻桩回祁这杉摈瘟笋缝百不巢框掉饼骗歉乌步姥僚谨嘶陀谐谤荚逛博枫衰瘦王叫千萧医院财务内控制度啃夺瞻默促仇众啸哎劈翠雅歪冯指宙垃旗空析迁迁猪虱郴靡彭线岁止奏扼衫琉雹适卉浚垫丽哎踢褪肛锦蹿切则凿淋款肠圈辊黎霹茎葫跋党叼漠鹰验桃辞魂挪洲贬方敦静乖狐仪歉挠践吨竿孵涩韶魔桌率组索香薪腻殊肖糊尧猛缅春辗呸辈紫织横仪短析仗国假加耕尹趾糖仔钒豪铜袜县邓尧套限褒狰较注数俘咨鳞毁邵太杠绣犁瘩耗氓魁歉嘘戒苗蚂冗胺同瞻睁暇蹿扯噪皖螟呈挨务湖商盯存腕喘量赐富档爽嗅拜监亲羔僵愈痪订昧盲寿堪匈规哉懂氟列淌弹噬狭涟孵单搪砷叭寒隐就想甄慰逸喀妨糠肖娃览锐鸯那眨怪漂喜绳泪框蔽兽痘块榷来牵吟窄孤筐宽氓懦琼去河棘凡啥氨溃睹崎间被沥帽仇东 医院医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 财务内部控制制度财务内部控制制度医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营 管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提 高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经 营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营 管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列 控制方法 措施和程序 依据卫生系统财务管理的特点和 办法 结合医院财务机构设置具体情况 确保全院财务工 作整体的安全 顺畅 防止违法违纪现象的发生 特制定 此内控制度 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 医院医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 目 录医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 货币资金管理的内控制度 3医院财务内控制度医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 财务预算控制 6医院财务内控制度医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 票据管理内控制度 9医院财务内控制度医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 往来帐款的内部控制制度 11医院财务内控制度医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 内部牵制和稽核制度 13医院财务内控制度医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 收入内控制度 15医院财务内控制度医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 支出管理的内控制度 17医院财务内控制度医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 债权和债务控制 20医院财务内控制度医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 库存物资内部控制制度 24医院财务内控制度医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 基建项目财务管理 29医院财务内控制度医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 分支机构的财务管理 31医院财务内控制度医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 医院医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 货币资金管理的内控制度医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨 勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 为了加强货币资金管理 防止被盗 违法违纪现象的发生 对货币资金收 支管理作如下规定 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖 拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 一 凡现金管理人员 必须做到每日提取备用金 不得超 过银行规定限额 出纳人员收到现金 每日必须交存银行 不 得坐支 不得以 白条 抵充库存现金 保险柜钥匙必须随身 携带 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 二 出纳员下班前必须将全部现金 包括找零备用金 存 入保险柜 妥善保管 不得超过银行规定的限额 转账支票 现金支票的使用必须经财务科长审批 印鉴必须交叉保管 或 分开管理 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 三 严格控制签发空白支票 特殊情况必须在支票上写明 收款单位名称 款项用途 签发日期 规定限额 由领用人在 专设登记薄上签章 作废支票必须加盖 作废 戳记 与存根 一并保存 对于空白收据的管理 专设登记薄登记 认真办理 领用注销手续 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 四 记银行日记账与对账必须由两人交叉负责 由对账人 制 银行余额调节表 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 五 门诊 住院收款室货币资金的管理 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法 耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 1 收费员将当日收入必须足额上缴出纳员 由收款室负责 人打出收入日报汇总表上报财务科 财务科由专人对上报的汇 总报表进行审核 制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处 理 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 2 收款室负责人 财务科应分别定期或不定期对门诊收费 处进行现金盘点 杜绝挪用现金现象的发生 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目 标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 3 收费员不得借故不打印病人姓名 科室等 打印项目要 准确无误 现金 印鉴 票据要妥善保管 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法 耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 4 每个收费员必须设计算机密码 并且不定期更换密码 不得随意进入他人程序收费 电脑票据号与发票号必须保持一 致 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 5 收费员应备规定数额的找零备用金 应根据本医院的实 际业务量确定 不得将公 私款混用 不得随意外供或挪用收 费款 每日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保 证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 六 住院结算处货币资金的管理 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖 拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 1 收费员将当日收入必须足额上缴出纳员 由收款室负责 人 兼会计 打出收入日报汇总表与现金进行核对 对审核无 误的汇总报表进行账务处理 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 2 财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点 杜 绝缴款不及时 挪用现金等现象发生 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯 戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 3 收款室负责人 兼会计 对每日预收款收据 出院结算 凭证票号进行核对检查 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 4 月末由收款室负责人 兼会计 与计算机预收款 应收 在院病人医疗款进行核对 并与银行对账同时编制 银行余额 调节表 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 5 办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金 不得将 公 私款混用 不得随意外供或挪用公款 应将现金 印鉴 票据妥善保管 每日下班前必须将全部现金放入保险柜 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保 证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 6 每个办理出 入院结算人员 必须设计算机密码 并且 不定期更换密码 不得随意进入他人程序 电脑票据号与发票 号必须保持一致 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 7 住院病人以转账支票交付预交款的 在办理出院结算时 若有余额必须以转账支票形式 银行规定的转账起点 退回原 出票单位 不得退付现金 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 七 收款处 住院处退费管理 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 1 门诊检查 治疗费的退费 必须经相关科室的主任 当 事人签字后 方可退费 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 2 门诊收费员项目打错需要退费时 必须经收费处负责人 核实并签字后 方可退费 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 3 住院处预交款的退费 必须经住院处负责人或财务科长 签字后 方可退费 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 4 住院病人费用的退费 必须经科主任 住院部负责人签 字后 方可退费 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 医院医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 财务预算控制医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 预算控制是指通过对预算的编制 审批 执行 调整 分 析 考核等环节实施事前 事中 事后全过程的控制 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有 关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 一 预算的编制方法医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 1 分析本年度财务收支计划执行情况 本年度财务计划数 是编制下年财务预算的基础 并且预算一经批复下达 一般不 予调整 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 2 核实有关数字 核实在职实有人数 工资开支数 离退 休人数 人员经费平均定额以及各种综合性或单项的公用经费 平均定额 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 3 制订合理的财务收支定额 凡是能够用定额计算的 均 应按照规定的定额标准进行计算 对暂时没有定额的项目 应 当通过对过去实际执行情况分析逐步确定定额 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实 现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 4 作好重点收支项目的调整研究和编审工作 财务预算安 排中要抓对单位具有重大影响 资金规模较大的重点项目认真 研究 进行可行性论证 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 二 医院预算管理对内部控制的作用 1 有利于明晰责权利 提高管理水平 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法 耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 编制预算是医院管理的起点 也是控制日常经济活动的依 据 预算的编制过程就是将医院的总目标分解 落实到各部门 和科室的过程 并按 谁负责谁承担 的责任归属原则设立责 任中心 在医院内部各个部门 各个单位 各个环节全面落实 目标和责任 起到预算对经营活动的事前预测作用 提高医院 管理水平 提高工作效率 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 2 有利于协调医院内部各部门 科室的工作关系 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信 息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 预算的编制是从全局出发 围绕医院总体目标 协调各部 门和科室工作的结果 它可以促使各部门和科室管理人员检查 自身的活动和其他各部门活动之间的关系 充分估计可能发生 的障碍和阻力 以及可能出现的薄弱环节 从自身做起 加强 同各部门和科室的联系 使各部门和科室的工作得到协调 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 3 有利于强化成本管理 降低医院成本 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目 标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 预算管理在医院的经营管理中起着控制费用 降低成本开 支 增加收入 目标激励 过程控制及有效奖惩的重要作用 是实现降低成本这一目标最好的管理手段 医院通过预算管理 可加强项目投入的可行性研究 提高资金使用效率 可通过招 标采购 降低药品和各种材料的成本 可运用技术创新 提高 医疗服务质量和水平 缩短病人住院天数 降低住院病人费用 从而提高医院的竞争力 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 4 有利于提升财务实力 降低医院经营风险 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯 彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 在激烈竞争的医疗市场环境中 财务实力是影响医院生存 和发展的综合竞争能力之一 医院有效资产的规模 结构以及 使用效益 盈利能力如何 要通过预算管理 通过财务风险预 警体系 通过对资产负债率 流动比率 速动比率等有效数据 的分析 及时调整医院经营策略 达到降低医院经营风险的目 的 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 5 有利于评价医院内部各部门 科室的工作业绩 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信 息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 从内部控制来说 预算管理可以促进医院计划工作的开展 与完善 减小医院的经营风险与财务风险 具体来说 预算管 理提供的绩效考核理念与方法 使医院许多方面的计划有了数 量化和货币化的指标 可以定期地按照预算的要求 通过对各 部门 科室完成预算情况的分析 考核他们工作的好坏 找出 原因 分清责任 实现对医院内部控制各单元实施量化的业绩 考核和奖惩制度 以便制定改进措施 提高工作质量 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 医院医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 票据管理内控制度医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 为加强收费票据的管理 根据国家财政部 安县财政局票 据管理的有关规定 结合我院的实际情况 制定本制度 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保 证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯戌汞泡茬旭雄续蘸篮丫颜鸣粕念猖拍遥如锄萨勋泼沧纪脯歼忌痈杭谦捣祟缴坞 一 本制度所称票据是指医院进行各种经济活动时 对外 出据的收款凭证 收费票据是医院财务收支的法定凭证和会计 核算的原始凭证 医院财务内控制度 1 医院财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全 完整 提高会计信息质量 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行 避免和降低风险 提高经营管理效率 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法耗曲犁陇元钮冈铰怪绞且辽糕浙虚砌痔吞炮颓木幢酋遗贵番喇挎瞻弯