生产与仓库管理循环审计.doc

生产与仓库管理循环审计一、作业流程1. 生产组织、完工入库作业流程2. 仓库管理二、生产组织、完工入库作业流程 （一）生产组织、完工入库作业流程说明1. 安排生产：月度经营管理会议（包括销售、生产、仓储、采购、财务人员）制订次月生产计划，生产管理部门根据月度生产计划发出每日或每批的生产通知单。2. 领料：生产车间领料人根据生产通知单，填写一式三联领料单（应包括材料名称、型号、规格、领料日期、领料数量、领料人等）交生产部门负责人签字后到原料库领料，原料库管员根据签字齐全的领料单发料，并及时登记库存台账。3. 组织生产：生产部门按照行业质量要求组织生产，并安排人员进行生产统计，包括记录各生产步骤总的工时、材料投入量、结余材料量、产量、工人出勤情况等。4. 产品生产过程中，应由生产现场管理人员按照工艺要求进行生产，质检人员根据检验标准进行过程检验。5. 设备维护人员根据设备性能要求，进行定期和不定期的保养和修理，并做好记录。6. 产品完工后，质检部门根据检验标准对产品进行检验，并填写产品检验单，注明检验批次、检验结果、质检人签名等。验后产品入库，合格品移送仓管部门成品库，次品、废品移送次品、废品库。仓管人员查验检验单后开具入库单，由生产人员和仓管人员共同签字确认。7. 每日结束（或次日上午），生产统计人员根据生产过程中的记录，汇总制作生产情况日报表报生产管理部门及销售、财务等相关部门。 8. 月末，生产部门根据车间生产情况日报表汇总本月生产情况总表。财务部与仓管部门核对存货增减变动，并抽盘库房存货，对发现的账实差异及时追查原因。9. 财务部根据生产统计报表、库存报表、生产辅助部门提供的水电动力耗用、辅助材料耗用、人事部门的工薪报表等，制作料工费分配表、成本计算表等，归集分配制造费用，计算生产成本，完成成本报表，并登记制造费用明细账、辅助生产明细账、库存明细账等账。（二） 生产组织、完工入库流程图第1页，共4页仓管部门原料库 生产部门 质检部门 仓管部门成品库 财务部门 完工检验根据月度生产计划安排生产登记库存明细账领料单（一式三联）组织生产领取原料生产通知单检验单（一式三联）根据统计资料，按照批准的制造费用分配率计算生产成本成品入库入库单（一式三联）编制成本报表登记库房成品台账机器保养生产报表登记材料台账月末财务与库房对账，并抽盘存货第2页，共4页（三）作业单据单据名称第一联第二联第三联领料单生产留存财务记账仓储存底检验单质检留存仓储留存生产存底入库单仓储留存财务记账生产存底三、仓库管理仓库管理的主要任务是：保管好库存物资，做到数量准确，质量完好，确保安全，收发迅速，面向生产，降低费用，加速资金周转。仓库设置要根据公司生产需要和厂房设备条件统筹规划，合理布局。（一） 物资储存保管1.物资的储存保管，原则上应以物资的属性、特点和用途规划设置仓库，并根据仓库的条件考虑划区分工，编号管理。2. 保管物资要根据其自然属性，考虑储存的场所和保管常识处理。同类物资堆放，要考虑先进先出，发货方便，留有回旋余地。3.仓库保管员对库存、代保管、待验材料以及设备、容器和工具等负有经济责任和法律责任。仓库物资如有损失、贬值、报废、盘亏、盘盈等，保管员应及时上报，分析原因，查明责任，按规定办理报批手续。未经批准一律不准擅自处理。4.贵重物资要特别保存，必要时加锁或存在保险柜中。5.保管物资，未经相关作业的有权主管同意，一律不准擅自出库。6.仓库要严格保卫制度，禁止非本库人员擅自入库。易爆易燃的危险性物资应与其他物资隔离保管，并与明显处标示“严禁烟火”并办妥保险。仓库应配备必要的消防设施，保管员要懂得使用消防器材和必要的防火知识。（二） 物资验收入库1.物资入库，保管员要亲自同交货人办理交接手续，依购货单（入库单）及验收报告的内容，核对清点物资名称、规格、数量是否一致，并在相关单据上签字确认。如发觉所送来的物资与采购单上所核准内容不符时，应及时通知采购或生产部门处理。没有有权主管的特别批准，非采购单上所核准的物资不予接受。2.不合格品，应隔离堆放，严禁投产使用。如工作马虎，混入生产，保管员应负失职的责任。（三） 物资发放1. 领料单应填明材料名称、规格、型号、领料数量和物资用途，领料人和有权主管签字。属生产计划内的物资应有计划；办公用品器材的领用，由专业归口管理部门审批；属规定审批的物资应有审批人签字。以下几类领料，应有公司主管领导审批： 公司研发部门领用材料进行新品开发 销售部门领用物资作样品 行政部门领用物品作为赠品发料必须由领料人和保管员办理交接，当面点交清楚，双方在相关单据上签字确认。2. 各部门领用物资时，应严格按照领料单规定的内容和要求填写。不准在领料单上作任何更改，如填写错误，必须重新填写。对不符合规定的领料单，仓库有权拒发。 3. 所有发料凭证，保管员应妥善保管。（四） 退料1.使用单位对于领用的物资，在使用时遇有质量异常，用途变更或用余时，使用单位应以红字领料单连同材料缴回仓库。2.材料物资质量异常欲退料时，应先将退料品连同