社保的精算之路.pdf

业界Bu s i n e s s O专 栏 0 程乐华 江西省社会 保险 管理中心副主任 南 昌大学经济与管理学 院兼职教授 社保的精算之路 一文 程乐华 2 0 0 8年 全球金 融危机 时 日本 大 和生命保险公司成为亚洲首家破产的保 险公 司 大和的破产主要来 自于投资策 略不谨慎和过分逐利而导致的资本运作 不 当 以及偿付能力随企业规模扩大而 降低等原因 深 究起来 大和的破产主 要是违背 了 保 险精算最基本的原则 审慎原则 也许是社会保险非盈利性的 特质 也许是我们还处在发展 的初级阶 段 同类的这种遭遇似乎对我们的触动 并不大 但是 纵观近代社会保障体 系 从萌芽到成熟的历程 每一次重大的改 革都 与精算有着密不可分的关系 贯穿社保始终 精算在西方 已经有三 百年的历史 它是一门运用概率论等数学理论和 多种 金 融工具 研 究如何处理保险业及其他 金融业中各种风险问题的定量方法和技 术的学科 是现代保险业 金融投资业 和社会保障事业 发展的重要理论基础 在西方发达 国家 精算 已经在保 险 投 资 金融监管以及其他与风险管理相关 的领域发挥着重要作 用 在社会保障领 域也起到一定的作 用 诞 生于上世 纪 4 O年代的贝弗里奇 报告 在社会保障发展 史上具有划时代 意 义 被业界视为现代社会保障制度建 设的里程碑 这座 里程碑 就是通过 各类政府精算师对每一项改革 的成本 可能带来的影响以及所需要的时间进行 精算分析而最终形成的 再看今 日全球社会保 障体 系较成 熟的国家 这些国家不仅在构建之初就 采用精算 的方法进行严 密的论证 而且 在制度运行过程中仍然运用精算方法对 制度的可持 续性和可能面临的风险进行 评估 与此同时 他们还将评估的结果 以年度精算报告 的形式向社会公开 让 整个社会来监督社会保险制度的运行情 况 而在涉及到破 旧立新政 策变革 时 这些国家更重视 发挥精算技术的独特作 用 最近 欧盟 的 养老保 险制度 改革 和 美 国的 医疗体 系改革 都 无一 例外地 运 用了精算技术为改革方案提供智力支 持 可以说 当今世界范围内社会保险 的重大决策都是 以精算师们提供的稳健 可靠的精算数据为基础的 精算 已成为 支撑社会 保 险持 续健康 发展 的重要 技 术 方法 毫无争议地成为社会保险专业化 的重要标 志 其实 精算也是经营管理方法体 系 中的一种 只是因为大量使用数学模型 而使人望而生畏 随着 自然科学的发展 特别是计算机技 术的迅猛发展 精算技 术 已被越来越 多的人 所掌握 其神秘的 面纱也在更多的中国青年获取北美精算 师的 摘冠 行动 中被层层揭下 尽管如此 对于年轻的中国社会保 险来说 精算好比雾中之花 云中之月 可能是认识上的误区 可能是 准备不足 在很 长一段 时间里 我们并未主 动地去 认识精算 使用精算 精算 离我们很远 渐入中国社保 由于中国保 险业起步较晚以及其他 历史原 因 精算 尤其是精算教育在我 3 6 中国社会保障 2 0 1 0 年第9 期 一 业界B u s i n e s s O 专 栏 一 国 长期 处 于 空 白 直 到 1 9 8 7年 南开 大学与北美精算学会建立精算 学合作项 目 才将精算教育 系统地 引入中国 受 环境的影响 中国的保 险精算并没有因 南开大学开启精算教育之 门而步入快速 发展 的轨 道 直到 1 9 9 9年我 国才开始 有精算师资格认证 保监会 在 2 0 0 5 年 出台了关于精算责任人任职资格认定的 标准 从而使精算师在保险业内拥 有 了 重要的专业地位 相比之下 目前的社会保 险精算则 处于一个觉醒期 真正将精算理念引入 社会保障体 系的是在 2 0 0 5年深化 养老 保 险制度 改革之时 在这次计发办法改 革 中提 出的个人账户不 同年龄计发月数 就是通过生命理论精算得 出的 这次改 革 中央层 面只制 定 了大的政 策框架 需要地方为计发办法提供各 自所需的参 数 因此在 国务院关于完善企业职工 基本养老保 险制度的决定 中对各省市 提 出了 按照待遇水平合理衔接 新老 政 策平稳过渡的原则 在认真测算 的基 础上 制 订 具体 的过 渡 办 法 的要 求 根据国家的统一部署 各省在改革测算 中普遍借助于计算机辅助技术对 多种改 革思路进行 了模拟测算 以此来理清各 种计发方案的脉络 并最终形成极具操 作性的实施方案 这可以看做是社会保 险精算在全国的启蒙运动 我们应该看到 在社会保 障领域 精算在制度建设 政策评估 财务预算 风险预警等方面都发挥着重要 的作用 在建立新的社会保障制度时 需要 精算师测算在给定的社会保障资源下可 能提供的社会保 障水平 或者为了实现 一 定的社会保障水平必须具备的经济能 力 从而为社会保障制度的建立提供依 据 对于 已有的社会保障制度 精算师 需要 定期评估制度 当前和未来的财务状 况 确保制度的健康 发展 对于现行制 度 精算师通过提供短期精算评估报告 为财政预算提供依据 通过长期精算评 估报告 反映制度未来的发展方向 为 及时 发现 问题和 解 决 问题 提 供依据 简言之 精算使未来可以预 见 精 算可以给政 策打 分 精算可 以成为决策 者的智囊 当我们认识到精算有如此重 要的作用时 正处在快速发展 的我 国社 会保 险应该张开双臂去迎接精算 要鼓 足勇气去探寻精算的奥秘 机遇挑战并存 与以往历次改革相比 2 0 0 5年的改 革最显著的特 色之一就是 自觉地运 用了 精算的理论和方法 使养老政 策水平有 了 一 个较 大的提 高 5 年 多的运行实践 证明 了通过精算设置的参数 对于实现 新老制度的平稳衔接发挥 了重要作用 当然 我们也十分清楚 这只不过 是牛 刀小试 我们必须在实现社会保 险 专业化 的道路上 着力推进精 算工作 就 当前社会保险事业发展的形势来看 精算在未来社会保障体 系建设中将是机 遇与挑战并存 中国社会保障制度本身所面 I岳 的加 快覆盖速度的客观要求 将使精算大有 用武之地 在全国转 变经济增 长方式的 战略背号和人 口老龄 化加速 的情况下 国家将对社会保险加速覆盖和有效保 障 提 出更高的要求 如何对制度 可持 续性 进行评估 如何评价政策制 定能否有效 提供保障 这都对经办机构提 出 了更高 的素质要求 传统的分析方法和手段显 然难以满足这 些要 求 引入精算是必然 途 径 高层 重视 和 外 力推 动并 举 必将 使精算 工作 跃上 台阶 人 社部社保 中 心于 2 0 0 3 年成立 了精算处 这就 为精 算工作 的全面推进提供 了组织保障 从 2 0 0 7 年开始 部社保 中心 借助 中欧合 作项 目进行的 多期养老保险 医疗保险 精算培训 又为精算工作 的有效推进提 供 了最基本的人 员保障 同时其组织的 养老保险精算模型 P F A 医疗保 险精 算模型 M I F A 的成功 开发 为各地迅 速启 动精算工作提供 了最基本的理论框 架和操作 范本 经 办机 构 积 累的 大量 业 务数据 为深 入开展精算工作提供 了宝贵的资源 数 据是精算的生命 所有的精算分析和研 究都是基于数据 的 随着全国金保工程 建设和逐 步升级完善 社会保 险业务经 办的数据得到进一步的积累和集中 尤 其是去年 5月启动的全国数据质量年活 动 使得 社会 保 险基 础数据 和核 心 业 务 数据质量大大提 高 这些都为精算工作 的开展提供 了必备的基础条件 看到机遇 的同时 我们也要认识到 开展精算工作所面临的挑 战和 困难 受 体制约束 现行体制对于引进 培 养和 留住精算人 才十分不利 目前各省从事 精算工作的人 员不仅之前从 未接触过精 算 而且受训人 员的岗位也不能确保 长 期 固定 这都给精算队伍的建设带来 了 困难 因为 精算人 员的培 养并非一朝 一 夕 要培 养一个得到认证的精算师至 少需要 5 5年 的时间 而一个精算师 的收入又远 高于 目前公务 员体制下能提 供的薪酬 精算在整个决策机制 中的地位还不 够明显 是制约精算发展的重要体制原 因 精算不是数字游戏 精算成果不是 一 般 的学术 论文 它应 成 为政 策制 定和 政策评估的重要技术保障 而这一点决 不能靠某些领导的见识和个人 决策来保 证 必须从体制机制的高度来确保 要 使精算 的功 能得 到最大限度地 发挥 还需要社会保 险各级管理者走进 精算的领域 我们不能