xx会计从业《财经法规》案例分析题训练.doc

xx会计从业财经法规案例分析题训练 学习这件事不在乎有没有人教你，最重要的是在于你自己有没有觉悟和恒心。以下是的xx会计从业财经法规案例分析题训练，欢迎学习! 一、某企业属于小型微利企业，xx年实现收入总额500万元(其中，国债利息收入100万元)，发生各项成本费用共计200万元，其中包括公益性损赠50万元。 根据上述案例，回答下列问题： (1)关于国债利息收入的说法中正确的有(A) A.国债利息收入属于免税收入 B.国债利息收入属于不征税收入 C.国债利息收入属于应税收入 D.国债利息收入减半计应税收入 (2)关于该企业适用税率的说法中正确的有(B) A.25% B.20% C.15% D.33% (3)关于公益性捐赠的说法中正确的有(B) A.准予扣除的公益性损赠是50万元 B.准予扣除的公益性损赠是36万元 C.准予扣除的公益性损赠是60万元 D.准予扣除的公益性损赠是48万元 (4)关于该企业的应纳税所得额的说法中正确的有(D) A.300万元 B.200万元 C.314万元 D.214万元 (5)关于该企业应纳所得税额的说法中正确的有(C) A.62.8万元 B.53.5万元 C.42.8万元 D.32.1万元 二、某企业xx年实现收入总额3000万元，发生各项成本费用共计1200万元，其中包括：合理的工资薪金总额400万元，职工福利费80万元，职工教育经费2万元，工会经费30万元，税收滞纳金20万元，公益性捐赠50万元。xx年亏损200万元。 (1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有(AC) A.职工福利费不超过工资薪金总额的14%的部分准予以扣除 B.职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 C.准予扣除的职工福利费是56万元 D.准予扣除的职工福利费是80万元 (2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(ABD) A.职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除 B.职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 C.准予扣除的职工教育经费是10万元 D.准予扣除的职工教育经费是2万元 (3)关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有(AC) A.职工工会经费不超过工资薪金总额2%部分准予扣除 B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 C.准予扣除的职工工会经费是8万元 D.准予扣除的职工工会经费是30万元 (4)关于xx年亏损的最迟弥补期年份的说法中正确的有(B) A.xx年 B.xx年 C.xx年 D.xx年 (5)关于公益性捐赠的说法中正确的有(AD) A.公益性捐赠支出，不超过年底利润总额12%的部分，准予扣除 B.公益性捐赠支出，不超过销售收入额12%的部分，准予扣除 C.公益性捐赠超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 D.非公益性捐赠一律不得扣除 三、甲行政单位执行国库集中收付制度，5月份代政府收取属于预算外资金的养路费100万元;购买单件物品8万元;收到政府拨付的救灾款50万元。 回答下列问题： (1)养路费上缴的账户(B)。 A.国库单一账户 B.财政专户 C.特设专户 D.先存入单位银行账户，再上缴财政 (2)关于购买单件物品8万元，下列说法正确的是(BD)。 A.财政直接支付 B.财政授权支付 C.通过财政零余额账户进行支付 D.通过单位零余额账户进行支付 (3)该单位收到政府拨付的救灾款50万元应存入的账户(BC)。 A.收到的救灾款可以先存入该行政单位的基本存款账户 B.特设专户 C.该账户是经批准为该行政单位在商业银行开设的特殊专户 D.该账户是以财政的名义在商业银行开的账户 (4)财政授权支付方式包括的内容(CD)。 A.工资 B.单件物品15万元 C.单项服务6万元 D.特别紧急支出 (5)以单位名义开的账户有(BD)。 A.财政零余额账户 B.单位零余额账户 C.财政专户 D.特设专户 四、某公司属于国家重点扶持的高新技术企业。xx年实现收入总额3000万元(其中，国债利息收入100万元)，发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪酬薪金金额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。 根据上述案例，回答下列问题。 (1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有(A) A.准予扣除的职工福利费是50万元 B.准予扣除的职工福利费是70万元 C.准予扣除的职工福利费是10万元 D.准予扣除的职工福利费是12.5万元 (2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(BC) A.准予扣除的职工教育经费是12.5万B.职工教育经费超过法定扣除标准的,准予在以后纳税年度结转扣除 C.准予扣除的职工教育经费是10万元 D.准予扣除的职工教育经费是2万元 (3)关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有(A) A.准予扣除的职工工会经费是10万元 B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 C.准予扣除的职工工会经费是8万元 D.准予扣除的职工教育经费是30万元 (4)关于公益性损赠的说法正确的有(A) A.准予扣除的公益性捐赠是50万元 B.准予扣除的公益性捐赠是120万元 C.准予扣除的公益性捐赠是360万元 D.准予扣除的公益性捐赠是240万元 (5)关于该企业适用税率的说法正确的有(C) A.25% B.20% C.15% D.33% 解析：1、职工福利费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金总额的14%的部分。即500*14%，但本题实际发生的才是50万，因此本题选A。 2、职工教育经费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金的2.5%，多余部分可结转到下年。即500*2.5%=12.5，但实际发生的才10万，因此只能最多扣除10万，选B、C(3月15号更改答案)。 3、职工工会经费用的税前扣除部分是不超过工资薪