管理审计典型试题.doc

【第一部分典型试题】1. 根据标准的规定，能实现内部审计部门独立性的途径是A.人员配备和监督。B.持续的专业发展和应有的职业审慎。C.人际关系和沟通。D.组织状况和客观性。2 以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性?.为新信息系统的应用提供控制标准。 .为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合适的控制。.在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查。A.只有B.只有C.只有D.和 3. 某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性?A.通过公司章程规定设立内部审计部门。 B.X国对内部审计的法定要求C.首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作D.首席审计执行官必须是注册内部审计师4. 标准中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下哪项最有可能加强独立性?A.制定政策要求内部审计师向董事会报告他遇到的或可合理判断出利益冲突或偏见的情况。B.防止内部审计部门对它所审计系统的内部控制标准提出建议的内部审计部门政策。C.允许将敏感性经营活动内部审计外包给其他审计者完成的组织政策。D.防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。5. 审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是:A.保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响。B.审查年度审计计划并监督审计结果。C.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。D.审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论。 6. 管理层要求内部审计部门对某主要分部的电话营销情形开展经营审计，并要求其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与政策。内部审计师应当:A.不接受该业务，因为推荐控制措施将有损于未来对该被审计单位进行审计的客观性。B.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制。C.接受该业务，但必须向管理层指出提供控制方面的建议将有损于未来审计该领域时的审计独立性。D.接受该业务，因为并不损害独立性。7. 以下哪种报告结构最适当地描述了标准中有关内部审计的组织规则?A.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。B.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。C.行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。D.行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。8. 某内部审计师的报告路径是直接向董事会报告。他发现了一个重大的现金损失。在询问过程中，当事人承认现金用于孩子的大量医疗支出，并承诺弥补损失。考虑到纠正行为，他不再将该情况向管理层报告。在这种情况下，该审计师：A.没有保持组织的独立性，但具备客观性。B.保持了组织的独立性，但不具备客观性。C.既保持组织的独立性又具备客观性。D.既没有保持组织的独立性，也不具备客观性。 9. 应该包含在内部审计部门章程中的一项权利要素是：A. 确认审计部门必须审查搭建拟供应部门。B. 确认应向审计委员会进行披露的类别。C. 接触与审计及潇湘馆的记录、人员和实物资产。D.接触外部审计师的工作底稿。10. 为保证针对审计发现所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计，内部审计部门开展后续审计的责任应当在以下哪项文件中加以规定？A. 内部审计部门书面章程。B. 审计委员会使命说明书。C. 每次审计任务下达之前的业务备忘录。D.在合适的审计报告中特别声明。11. 人们公认内部审计章程是应向内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，以下哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分？A. 内部审计部门对组织记录的接触。B. 内部审计活动的范围。C. 首席审计执行官的任期。D.内部设计部门对组织内人员的接触。12. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？A.用于评估和衡量内部设计部门运行情况的标准。B.内部审计师最低限度的道德行为标准。C.旨在使命内部审计应当怎样实施的陈述。D.适应于各种内部审计部门的标准。13. 标准规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设首席审计执行官受到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性？A.该奖金是由董事会或其所属的薪金管了委员会支付的。B.该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的。C.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。D.以上三项都会。14. 各种审计活动的客观性程度不同，一下哪项审计的客观性最强？A.对该加班政策的合规性审计。B.对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计。C.对市场部的绩效审计。D.工薪程序的财务控制审计。15. 内部审计师因其审计范围经常包括本组织各个领域而具有特殊性。这也决定了每一个内部审计师不可能在审计到的所有领域都具备充分的胜任能力。一下哪项属于标准对每位内部设计师胜任能力的要求？A.适应于本公司经营的税务及法律。B.精通会计原则。C.理解管理原则。D.精通计算机系统和数据库。16. 一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算方式了重大变化。高级审计师告诉该审计师不必在意，因为他听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断而引起的。下列哪种表述最为恰当？A. 高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查。B.被审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师。C.高级审计师应该停止审计指导预算的变化得到充分解释。D.高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据。17. 标准要求首席审计执行官建立并维护一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作，一下哪项不属于质量保证程序的要素？A.对每个内部审计师业绩的年度评估。B.对已完成的审计工作内部评估。C.对审计工作的监督。D.对标准符合性的外部评估。18. 首席审计执行官应该将内部审计活动的外部评估审查的