财务管理暂行规定(子公司)1.doc

公司下属子公司财务管理暂行规定（初稿） 委员会是的行政管理机关，是其下属各公司、机构的行政主管机关，其下属各公司、机构必须服从该委的领导，公司为管委会直属公司，下设个子公司，为使各子公司能更好地为加工区的发展作出贡献，现将下属各子公司的财务管理规定暂定如下，请各公司严格遵照执行。一、总则1、为加强子公司财务管理，根据国家有关法律、法规、实施细则及管委会有关的各项规章制度，结合下属子公司具体情况，制定本暂行规定。2、财务管理工作必须建立在原则严格控制和处理方式灵活运用的基础上，在严格执行财经纪律的同时，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累，实现固定资产的保值增值。二、机构设置与机构职能 1、各子公司均是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享受民事权利、承担民事责任。各子公司财务应在投资公司的监督下独立核算。认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理，对资金的运用全过程进行监控并严格实行内部牵制。2、各子公司根据条件可设立财务部，并在负责人的领导下及时准确地提供各类财务数据以供领导决策参考，作好领导的参谋。三、人员配备及职能1、各子公司不论是否设立财务部，都必须按规定配备专职财务会计人员进行会计核算，所有会计核算人员必须持证上岗（即取得由财政局核发的会计从业人员资格证）。为保证财务工作能按时按质按量地完成，并保证财务信息的机密性，财务人员要配备专用的财务电脑设备、财务软件、专用财务工具等。财务人员必须养成良好的专业学习习惯，除按时参加财政局、组织的会计人员后继教育培训外还要加强自学，及时进行专业知识的更新，特别是相关法律颁布后的及时跟进学习及掌握，以避免不必要的操作失误。遇到重大财务事项应及时向投资公司财务部咨询，尽量避免误操作，以防止不必要的损失。2、财务人员明确分工，认真履行岗位职责，做到各司其职，互相配合，如实反映并严格监督各项经济活动。会计核算的各类凭证必须内容真实、数字准确、手续完备、处理及时；按规定时限进行账务的处理，做到帐目清晰、核算准确、及时。出纳人员不得兼管会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。3、财务人员在进行财务事项的处理过程中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须坚决拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向负责人报告，特殊情况下应及时向投资公司甚至管委会报告。4、财务人员力求稳定，不宜随便调动。各子公司招聘财务人员必须经过投资公司财务部同意报分管财务领导批准。财务人员调动工作或因故离职，必须报投资公司财务科备案，换岗或离职必须与接替人员办理与财务有关的交接手续，没有办清交接手续的，不得离岗，亦不得中断工作。交接手续包括移交人移交经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。一般财务人员交接由本部门负责人监交，财务负责人交接必须由公司负责人或其指定委托人负责监交。5、及时报送财务会计报表和其它财务资料，确保财务信息准确。同时按时、按质、按量报送税务报表、统计报表及相关部门要求的各类报表及资料。7、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的审计、检查指导，不断完善公司财务管理制度。三、会计核算原则及固定资产的核算1、各子公司财务部应严格执行中华人民共和国会计法、小企业会计制度等法律法规关于会计核算的规定。2、记帐方法采用借贷记帐法。会计核算原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。3、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔、水芯笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。4、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：A、房屋及其他建筑物（折旧年限20年）； B、运输工具（折旧年限10年）；C、机器设备（折旧年限8年）： D、电子设备（折旧年限3年）；E其他设备（折旧年限3年）。5、固定资产采用平均年限法提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。6、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为入账价格。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。7、固定资产原则上由财务部会同办公室、公司办公室及财务室人员，每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经负责人同意上报投资公司及管委会审核批准后方可处理，并于当年年度内处理完毕。8、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废需按规定报批并报投资公司及管委会备案方可办理，并设置固定资产明细帐进行核算。四、资金管理1、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。2、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。3、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。4、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，印鉴章由会计、出纳分开保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。5、银行帐户往来应逐笔登记入帐，按月与银行对帐单核对，未达收支，出纳应编制银行余额调节表。6、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位（人）。7、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。8、因公出差、需经负责人批准方可借支现金，出差回单位后应在七天内报帐结清借款，（差旅费标准按公司关于差旅费开支的暂行规定）。如特殊原因非因公事借款需经公司法人、财务分管领导批准，除此之外任何个人不得借支公款。9、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金，特殊情况需用现金结算需由负责人及管委会负责人审批。10、所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章，严禁签发空关支票。11、正常的办公费用开支，必须有正式发票且发票购货人为本公司全称，印章齐全，经手人、验收人（物品）、部门负责人签名，经总经理（负责人）批准后方可报销付款。公司所有办公用具、用品的购置统一由各子公司办公室或行政部负责办理、结算，其它科室原则上不得单独购买办公用品，否则财务人员有权不予报销。12、严格资金使用审批手续，会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。五、财务支出审批程序1、公司日常支出壹万元以下款项：经办人签字、部门主管签字同意、财务审核签字同意、公司负责人签字同意、出纳付款。壹万元以上款项：经办人签字、部门主管签字同意、财务审核签字同意、公司负责人签字同意、分管领导签字同意、分管财务领导签字同意、出纳付款。2、工程项目支出业主代表意见、资料审核人意见、规划建设局意见、分管工程领导意见、财务负责人意见、公司负责人签字同意、财务分管领导签字同意、管委会负责人批准，出纳转账。3、借款规定：所有经费借款必须遵循“公事借款，一事一借，专款专用，事完清账”的原则，借款审批权限和程序按本条第1款的规定执行。出差人员需借支差旅费金额较大的（通常指超过1万元），应至少提前半天与财务部联系，以便准备现金，出差返回后七天内按程序办理报销手续。六、财务档案保管1、财务档案必须严格按照会计档案的规定年限保管，会计原始凭证必须保存15年以上，所有纸质档案必须放入上锁的铁皮柜中，财务室的会计档案由会计负责保管。原则上财务科室只能保管当年及上一年度的会计档案，其余档案必须移交档案室统一保管，如需调阅应按规定手续办理调档查阅。2、对于电子文档及各类系统备份文件，需购置专用的电子存贮设备进行存贮，并及时更新。专用的电子存贮设备必须置于上锁的铁皮柜中由会计人员妥善保管。七、严格按要求接受投资公司的财务监管1、子公司必须根据国家财经政策规定制定内部财务管理办法和内部控制制度，完善公司的法人治理制度，规范财务活动，保证会计信息的真实、完整。同时必须将管理制度报投资公司备案。2、子公司财务报告必须按时报送公司，自觉接受公司监管。月度财务报告包括资产负债表、利润表、应收应付款明细表及财务分析；季度、年度财务报告包括资产负债表、利润表、应收应付款明细表、现金流量表及财务分析。*公司按工作程序每年定期对子公司的财务工作检查一次，如遇特殊需要也可随时对子公司财务状况进行检查。3、子公司法人代表离任或发现重大违规违纪事项，由*公司组织专项审计，对审计中出现的财经问题可在充分充分考虑、严谨分析的情况下按国家的有关政策法规处理。4、子公司有权要求*公司协助进行筹资和协调理顺税务部门的工作关系，对子公司经营业务、纳税义务提出意见和建议并协助实施。5、子公司未经投资公司批准，不准动用涉及*公司资产、名义从事经营范围外的业务；重大合同、涉外担保等重大事项须经投资公司董事会书面批准并上报管委会备案方可实施。6、子公司有权要求投资公司扶持子公司进行规范经营，保障资产保值增值的目的，各子公司的利润