新编会计学原理——基础会计(第十五版)第三章习题七答案.doc

一、会计分录（1）借：生产成本A产品 21900 B产品 18100 贷：原材料 40000（2）借：制造费用 2000 贷：原材料 2000（3）借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000（4）借：应付职工薪酬 24000 贷：库存现金 24000（5)-借：材料采购甲材料 15000 应交税费应交增值税 2380 贷：银行存款 17380 (5)- 借：原材料甲材料 15000 贷：材料采购甲材料 15000（6）借：材料采购乙材料 40000 应交税费应交增值税 6800 贷：应付票据八一厂 46800（7)-借：材料采购乙材料 600 贷：库存现金 600 (7)-借：原材料乙材料 40600 贷：材料采购乙材料 40600 （8）借：银行存款 3000 贷：应收账款新华厂 3000（9）借：应交税费 1000 贷：银行存款 1000（10）借：生产成本A产品 10000 B产品 10000 制造费用 3000 管理费用 1000 贷：应付职工薪酬 24000（11）借：生产成本A产品 1400 B产品 1400 制造费用 420 管理费用 140 贷：应付职工薪酬 3360（12）借：制造费用 2380 管理费用 780 贷：累计折旧 3160（13）借：制造费用 1400 贷：银行存款 1400 (14) 本月制造费用发生额：9200元 制造费用分配率=9200/20000=0.46(元) A产品分担制造费用=100000.46=4600(元) B产品分担制造费用=100000.46=4600(元) 借：生产成本A产品 4600 B产品 4600 贷：制造费用 9200（15）借：库存商品A产品 37900 贷：生产成本A产品 37900（16）借：应收账款新华工厂 131040 贷：主营业务收入 112000 应交税费应交增值税 19040（17）借：主营业务成本 80000 贷：库存商品A产品 36000 B产品 44000（18）借：销售费用 1100 贷：库存现金 1100（19）借：财务费用 5000 贷： 银行存款 5000（20）借：管理费用 1200 贷：银行存款 1200（21）借：营业外支出 1120 贷：原材料辅助材料 1120 按正规的处理方法应分为两个步骤：发生辅助材料损坏，在报经批准前（假设不考虑应交增值税问题）： 借：待处理财产损溢 1120 贷：原材料辅助材料 1120报经批准后： 借：营业外支出 1120 贷：待处理财产损溢 1120（22）借：其他应付款包装物押金 300 贷：营业外收入 300（23)-借：银行存款 2340 贷：其他业务收入 2000 应交税费应交增值税 340 (23)- 借：其他业务成本 1500 贷：原材料 1500（24)-借：主营业务收入 112000 其他业务收入 2000 营业外收入 300 贷：本年利润 114300 （24)-借：本年利润 91840 贷：主营业务成本 80000 其他业务成本 1500 管理费用 3120 销售费用 1100 财务费用 5000 营业外支出 1120 12月份利润总额=114300-91840=22460（25)-12月份应交所得税=2246025%=5615（元） 借：所得税费用 5615 贷：应交税费应交所得税5615（25)-借：本年利润 5615 贷：所得税费用 5615(26) 12月份净利润=22460-5615=16845（元） 12月份应提取盈余公积=1684510%=1684.5（元） 借：利润分配提取盈余公积 1684.5 贷：盈余公积一般盈余公积 1684.5二、 总分类账 借方 库存现金 贷方 期初余额 1300 （3） 30000 （4） 24000 （7)- 600 （18） 1100 本期发生额 30000 本期发生额 25700 期末余额 5600 借方 银行存款 贷方 期初余额 139200 （8） 3000 （3） 30000 （23)- 2340 （5)- 17380 （9） 1000 （13） 1400 （19） 5000 （20） 1200 本期发生额 5340 本期发生额 55980 期末余额 88560 借方 应收账款 贷方 期初余额 3000 （16） 131040 （8） 3000 本期发生额 131040 本期发生额 3000 期末余额 131040 借方 原材料 贷方 期初余额 125000 （5)- 15000 （1） 40000（7)- 40600 （2） 2000 (21) 1120 (23)- 1500 本期发生额 55600 本期发生额 44620 期末余额 135980 借方 固定资产 贷方 期初余额 882000 本期发生额 本期发生额 期末余额 882000 借方 库存商品 贷方 期初余额 164000 （15） 37900 （17） 80000 本期发生额 37900 本期发生额 80000 期末余额 121900 借方 利润分配 贷方 期初余额 326800 （26） 1684.5 本期发生额 1684.5 本期发生额 期末余额 328484.5 借方 应付账款 贷方 期初余额 1000 本期发生额 本期发生额 期末余额 1000 借方 短期借款 贷方 期初余额 42900 本期发生额 本期发生额 期末余额 42900 借方 其他应付款 贷方 期初余额 300（22) 300 本期发生额 300 本期发生额 借方 应交税费 贷方 期初余额 1500 (9) 1000 （16） 19040 (5)- 2380 （23)- 340 (6) 6800（25)- 5615 本期发生额 10180 本期发生额 24995 期末余额 16315 借方 实收资本 贷方 期初余额 1000000 本期发生额 本期发生额 期末余额 1000000 借方 盈余公积 贷方 期初余额 14000 （26) 1684.5 本期发生额 0 本期发生额 1684.5 期末余额 15684.5 借方 本年利润 贷方 期初余额 427000 （24)- 91840 (24)- 114300（25)- 5615 本期发生额 97455 本期发生额 114300 期末余额 443845 借方 累计折旧 贷方 期初余额 154600 （12） 3160 本期发生额 本期发生额 3160 期末余额 157760 借方 生产成本 贷方 (1) 40000 (15) 37900 (10) 20000 (11) 2800 (14) 9200 本期发生额 72000 本期发生额 37900 期末余额 34100 借方 制造费用 贷方 (2) 2000 (14) 9200 (10) 3000 (11) 420 (12) 2380 (13) 1400 本期发生额 9200 本期发生额 9200 借方 应付职工薪酬 贷方 (4) 24000 (10) 24000 (11) 3360 本期发生额 24000 本期发生额 27360 期末余额 3360 借方 材料采购 贷方 (5)- 15000 (5)- 15000 (6) 40000 (7)- 40600 (7)- 600 本期发生额 55600 本期发生额 55600 借方 应付票据 贷方 (6) 46800 本期发生额 本期发生额 46800 期末余额 46800 借方 管理费用 贷方 (10) 1000 (24)- 3120 (11) 140 (12) 780 (20) 1200 本期发生额 3120 本期发生额 3120 借方 主营业务收入 贷方 (24)- 112000 (16) 112000 本期发生额 112000 本期发生额 112000 借方 主营业务成本 贷方 (17) 80000 (24)- 80000 本期发生额 80000 本期发生额 80000 借方 销售费用 贷方 (18) 1100 (24)- 1100 本期发生额 1100 本期发生额 1100 借方 财务费用 贷方 (19) 5000 (24)- 5000 本期发生额 5000 本期发生额 5000 借方 营业外收入 贷方 (24)- 300 (22) 300 本期发生额 300 本期发生额 300 借方 营业外支出 贷方 (21) 1120 (24)- 1120 本期发生额 1120 本期发生额 1120 借方 其他业务收入 贷方 (24)- 2000 (23) 2000 本期发生额 2000 本期发生额 2000 借方 其他业务成本 贷方 (23) 1500 (24)- 1500 本期发生额 1500 本期发生额 1500 借方 所得税费用 贷方 (25)- 5615 (25)- 5615 本期发生额 5615 本期发生额 5615总分类账试算平衡表： 期初余额 本期发生额 期末余额会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方库存现金 1300 30000 25700 5600银行存款 139200 5340 55980 88560应收账款 3000 131040 3000 131040原材料 125000 55600 44620 135980库存商品 164000 37900 80000 121900固定资产 882000 882000利润分配 326800 1684.5 328484.5短期借款 42900 42900应付账款 1000 1000 其他应付款 300 300应交税费 1500 10180 24995 16315 实收资本 1000000 1000000盈余公积 14000 1684.5 15684.5本年利润 427000 97455 114300 443845累计折旧 154600 3160 157760生产成本 72000 37900 34100制造费用 9200 9200应付职工薪酬 24000 27360 3360材料采购 55600 55600应付票据 4680