财政税收法考试重点复习(选择题).doc

财政税收法考试重点复习（选择题）1现代财政法的制度基础是什么？A 封建专制B 民主宪政C 民主集中制 D 君主专制正确答案：B2奴隶社会和封建社会时期的财政法的主要功能是什么？A 保障财政收入的征收和管理，而财政支出方面则仅仅停留在技术性层面，满足于统治阶级内部从上到下的管理和监督B 提供公共服务C 保障国家安全和国家职能的实现D 调控经济运行正确答案：A3从部门法的角度来看，下列关于财政法的表述中，正确的是哪一个（）？A 财政法是调整财政法律关系的法律B 财政法是调整财政关系的法律C 财政法是调整财政法律关系的法律规范的总称D 财政法是调整财政关系的法律规范的总称正确答案：D4物价稳定是指物价总水平保持在（）的水平上。A 基本稳定，物价上涨率在4%左右B 大幅度上涨C 大幅度下降D 物价上涨率不超过10%正确答案：A5一般认为，财政学的创立者是（）。A 萨伊B 亚当斯密C 凯恩斯D 李嘉图正确答案：B 6凯恩斯主张应（）。A 节约政府支出B 缩小国家职能C 实行赤字财政政策D 降低通货膨胀率正确答案：C7国债交易双发在成交后即时进行清算交割的交易方式属于国债的（）。A 现货交易B 期货交易C 回购交易D 期权交易正确答案：A 8国际上认为，外债偿债率最高不能超过（）这一警戒线。A 20%B 25%C 50%D 100%正确答案：B 9对政府而言，发行更多的（）国债是有利的。A 短期B 中期C 长期D 高利息正确答案：C10政府采购的管理机关是（）。A 国有资产监督管理委员会B 工商行政管理部门C 财政部门D 税务部门正确答案：C11政府投资追求的是（）。A 企业经济效益B 个人物质利益C 政府投资回报D 社会效益正确答案：D 12政府投资支出属于（）。A 购买性支出B 转移性支出C 补偿性支出D 消费性支出正确答案：A 13教育事业支出应属于（）。A 纯公共管理支出B 准公共管理支出C 企业财务支出D 家庭消费支出正确答案：B14可由全体公民共享利益的支出是（）支出。A 消费性B 一般利益性C 特殊利益性D 不可控性正确答案：B 15财政支出总量即财政支出规模（支出总水平），主要取决于（）的规模。A 财政收入B 银行存款C 企业收入D 家庭收入正确答案：A 16编制政府预算要遵循的原则是（）。A 权责发生制原则B 保密性原则C 长期适用原则D 年度性原则正确答案：D 17政府预算草案编制完成后，需由政府提请（）审查批准，才能成为具有法律效力的文件。A 财政部B 中央银行C 人民代表大会D 国务院正确答案：C 18政府预算是（）的年度财政收支计划。A 政府B 企业C 行政事业单位D 家庭正确答案：A19税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（）。A 强制性B 固定性C 确定性D 无偿性正确答案：A20我国现行税制结构是（）税制改革形成的。A 1980年B 1984年C 1994年D 1998年正确答案：C21我国财政收入的主要形式，目前是（）。A 国债B 规费收入C 税收D 红利正确答案：C22在个人所得税中，对工薪税费形式采用（）。A 定额税率B 平均税率C 边际税率D 累进税率正确答案：D23为了解决超额累进税费计算的复杂问题，累进税率表中一般规定有（）。A 平均税率B 递算扣除率C 固定税率D 成本利润率正确答案：B24下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。A 某商店为厂家代销服装B 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C 某企业将外购的水泥用于基建工程D 某企业将外购的床单用于职工福利正确答案：A25下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是（）。A 运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格B 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格C 转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格D 留购的进口货样，以留购价格为完税价格正确答案：D 26出口货物的完税价格不应包括（）。A 成交价格B 运输费C 保险费D 出口关税税额正确答案：D 27对自建自售建筑物，新的营业税政策规定（）。A 不征税B 按建筑业征税C 按销售不动产征税D 除按销售不动产征收营业税外，还应征收建筑业营业税正确答案：D28中国人民银行向金融企业以外的单位、个人或者委托金融企业发放的贷款，（）。A 应征营业税B 不征收营业税C 委托金融企业发放的贷款应征营业税D 向金融企业以外的单位或个人的贷款不征营业税正确答案：A29典当物品的保险费和利息，属于（）的范围。A 服务业B 娱乐业C 金融业 D 文化体育业正确答案：C30纳税人用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是（）。A 3%B 5%C 千分之三D 千分之五正确答案：A 31下列说法不正确的是（）。A 若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税B 若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C 若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税D 个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿分别征税正确答案：C 32按照个人所得税的规定，下列各项中表述正确的是（）。A 个体户在生产经营中发生的全部借款利息支出可以扣除B 个体户发生的与生产经营有关业务招待费可全额扣除C 个体户若发生年度经营亏损，不允许弥补D 各种赞助支出不允许在所得税前扣除正确答案：D 33赵某在2001年1月将自有住房出租，租期为1年，每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元，请问赵某2001年应纳个人所得税税额为（）。A 5840B 4800C 4080D 3360正确答案：C34外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性捐赠支出，其处理办法是（）。A 允许税前扣除应税所得额的3%B 允许税前扣除应税所得额的30%C 允许税前扣除应税所得额的10%D 允许税前全额扣除正确答案：D 35外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其他所得已在境外缴纳所得税税款的，除国家另有规定外，其税务处理是（）。A 可作为税额扣除B 可计算收入总额C 可以作为费用扣除D 可抵扣应缴税额正确答案：C 36现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的，暂时适用的优惠税率是（）。A 15%B 18%C 27%D 33%正确答案：B 37下列单位中，不缴纳企业所得税的是（）。A 个人独资企业B 集体企业C 私营企业D 其他经济组织正确答案：A38下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的是（）。A 公益救济性捐赠B 上缴总机构管理费C 计提工会、教育经费D 已缴纳的增值税税金正确答案：D 39工资、薪金所得可以实行按年计算、分月预缴、年度终了汇算清缴、多退少补的行业是（）。A 高空行业B 高温行业C 采掘业D 保险业正确答案：C 40个人进行公益、救济性质的捐赠，可以从应纳所得税所得额中扣除的比例最高为（）。A 30%B 50%C 80%D 100%正确答案：A41个体工商户的生产经营所得的对企事业单位的承包承租经营所得，适用的超额累进税率是（）。A 5%-45%B 5%-35%C 5%-25%D 5%-40%正确答案：B42下列各项所得中，适用于减征规定的是（）。A 特许经营权使用费所得B 劳务报酬所得C 稿酬所得D 工资薪金所得正确答案：C43外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（）。A 将财产出租给中国境内使用者取得的租金B 转让在境外的房产取得的收益C 从中国银行香港分行取得的储蓄存款利息D 从境内某外商投资企业取得的税后利润正确答案：A442001年，某房地产开发企业营业收入为1500万元，发生的广告费支出为100万元，可在当年所得税前扣除的广告费支出为（）万元。A 100B 120C 300D 200正确答案：A 45根据企业所得税法的规定，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A 违法经营的罚款、被没收财物的损失B 因意外事件发生损失由保险公司给予的赔偿C 逾期归还银行贷款，银行按照规定加收的罚息D 直接给予受赠人的捐赠正确答案：C46对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是（）。A 第1年减半征收所得税B 第1年免征所得税C 第1年至第2年减半征收所得税D 第1年至第2年免征所得税正确答案：D47下列选项中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。A 投资风险准备基金B 残疾人就业保障基金C 短期投资跌价准备金D 长期投资减值准备金正确答案：B48某油田11月生产原油7500吨，当月销售7200吨，自用4吨，另有1吨用于采油过程中加热和维修费用，还有295吨待销售。该油田单位税额为每吨8元，当月应纳资源税为（）。A 57624元B 57632元C 60000元D 60040元正确答案：B 49某有色金属矿开采企业9月份开采一等矿石1800吨，当月售出1500吨，该有色金属矿资源单位税额为每吨1元，当月应纳资源税为（）。A 450元B 540元C 1050元D 1260元正确答案：C50城建税的计税依据是（）。A 纳税人当期应纳的三税B 纳税人当期实缴的三税C 纳税人被处罚的三税税额D 纳税人三税加收的滞纳金正确答案：B51某旅行社8月组织了4次国内旅游团，收取旅游费120000元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用60000元，改由其他旅游企业接待1个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为（）。A 25元B 100元C 150元D 2000元正确答案：B52下列项目中，属于缴纳印花税的凭证有（）。A 家庭财产两全保险合同B 专利证书副本C 劳务输出合同D 向学校捐赠财产所立书据正确答案：A53下列项目中，按每件5元定额贴花的是（）。A 营业账簿B 权利许可证照C 购销合同D 应税凭证副本正确答案：B54下列对印花税凭证处理方法正确的是（）。A 融资租赁合同属租赁合同B 房屋产权证纳税人是售房单位C 国外签订的购销合同，在国内使用时，不需要缴纳印花税D 出版社与发行单位之间的订购单属于购销合同正确答案：D55下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（）。A 企业之间的房地产交换B 企业以房地产对外投资C 在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业D 因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让正确答案：A 56某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）。A 180万元B 240万元C 300万元D 360万远正确答案：B 57下列关于土地增值税的说法错误的是（）。A 土地增值税属于价内税B 土地增值税属特定目的的税率C 土地增值税属于资源税类D 土地增值税计税依据为房地产转让的增值额正确答案：C 58城镇土地使用税是以