2014年云南省农村信用社招聘考试知识点七.doc

航帆培训学习资料，详情查询1、省辖往来如何操作？ 答：（1）发报社的操作信用社收到开户单位或个人提交的需要汇出款项的结算凭证，经审查无误，记录付款人存款帐户后，编制信用社省辖往来贷方报单，在报单第一联上加盖省辖往来结算专用章，按规定加编密押，省辖往来报单第四联作省辖往来转帐贷方传票，并比照县辖往来做法寄发报单。会计分录为：借：科目-付款人户贷：省辖往来-往帐户信用社收到需要签发省辖往来借方报单的结算凭证，经审查无误后，据以签发信用社省辖往来借方报单，在报单第一联上加盖省辖往来结算专用章，省辖往来帐单第四联作省辖往来转帐借方传票，凭结算凭证记入收款人帐户，并比照县辖往来做法寄发报单。会计分录为：借：省辖往来-往帐户贷：科目-收款人户（2）收报社的操作信用社收到省辖往来贷方报单和结算凭证，经审查无误后，报单来帐卡片作省辖往来借方传票，凭结算凭证记入收款人帐户。会计分录为：借：省辖往来-来帐户贷：科目-收款人户信用社收到解付汇票的省辖借方报单和结算凭证，经审查无误后，以结算凭证记入汇出汇款科目分户帐，以报单来帐卡片作省辖往来贷方传票。全额转销汇票的会计分录为：借：汇出汇款-汇款人户贷：省辖往来-来帐户部分转销汇票的会计分录为：借：汇出汇款-汇款人户贷：省辖往来-来帐户贷：科目-汇款人户（3）收、发报后的处理对帐A、月度对帐a、信用社每月终了，根据当月全额签发的借、贷方报单，按接收报单的来帐对帐社进行清分，分别借方和贷方，结计出报单的总笔数和总金额，按对帐社填制月度对帐表一式三联，其中二联（附一联报单卡片）寄来帐对帐社办理月度对帐。b、来帐对帐社收到二联月度对帐表后，应同该月份全辖所收到的借、贷方来帐报单进行总额核对（报单卡片的还要进行抽卡核对）。核对无误后，一联对帐表留存，另一联对帐表加盖省辖专用章寄回往帐对帐社。如有不符，应逐笔抄列清单寄往帐对帐社。c、往帐对帐社收到各来帐社寄回的一联对帐表，即可证实当月往帐无误。B、年度对帐a、往帐对帐社根据盖章寄回的全年12个月的月度对帐表加计总数，按各来帐对帐社分别填制年度对帐表一式四联，三联寄各对帐社办理年度对帐。b、来帐对帐社收到往帐对帐社的年度对帐表，核对相符后，一联年度对帐表加盖省辖专用章寄回往帐对帐社，并据以填制省辖来帐年度未达查清报告表一式二联，一联留存，一联附各往帐对帐社的一联年度对帐表寄管辖省清算中心。c、往帐对帐社收齐各来帐对帐社盖章寄回的一联年度对帐表后，据以填制省辖往帐年度未达查清报告表一式二联，一联留存，一联附各来帐对帐社年度对帐表寄管辖省清算中心。d、管辖省清算中心收齐省辖往帐，来帐未达查清报告表和年度对帐表后，进行汇总轧平。汇差结算A、省辖往来汇差的计算方法与信用社县辖往来相同。于每旬末根据省辖往来科目本旬发生额填制“汇差计算表”结出汇差，并上报管辖省清算中心。B、各通汇对帐社应在省清算中心开立汇差资金清算存款帐户，按要求上存清算备付金，及时存足资金。该帐户属系统内资金存款帐户，专门用于管辖省清算中心清算信用社省辖往来所形成的汇差，帐户不得透支。如发生透支，各通汇对帐社必须迅速补足，并按透支金额计算利息（具体办法由各省自定）。省辖清算中心根据各对帐社每旬上报的省辖往来“汇差计算表”，核对无误后，编制借、贷方特种转帐传票和省辖往来报单，办理对各对帐社省辖往来汇差资金的清算。对帐社为应付汇差，省清算中心办理清算时，会计分录为：借：系统内存放款项-社资金清算存款户贷：省辖往来-往帐户对帐社收到清算凭证后，会计分录为：借：省辖往来-来帐户贷：存放系统内款项-上存省清算中心汇差资金户对帐社为应收汇差，省清算中心办理清算时，会计分录为：借：省辖往来-往帐户贷：系统内存放款项-社资金清算存款户对帐社收到清算凭证后，会计分录为：借：存放系统内款项-上存省清算中心汇差资金户贷：省辖往来-来帐户每旬资金汇差清算完毕后，各对帐社上存省清算中心的汇差资金存放余额与省清算中心的有关分户余额应保持一致。（4）信用社省辖往来中，对错误报单和不完整报单的处理，年度帐务的划分，结平方法与信用社县辖往来方法相同。2、特约汇兑往来如何操作？ 答：1、电汇方式（1）汇出社处理手续汇款人申请办理电汇时，应填写“特约汇兑委托书”一式三联，在汇款方式栏注明“电汇”字样，在第二、三联上加盖预留印鉴后交开户信用社，会计专柜经办人员受理后，应审查凭证要素是否齐全、预留印鉴是否相符、汇入社是否通汇等等，无误后，根据第二联借记收款人帐户（或收妥现金）后盖经办员章，复核人员复核后在三联委托书上均加盖转讫或现金收讫章和复核人员章，然后将第一联回单退经办人员交汇款人，同时会计复核人员还要从保管的“特约汇兑往来凭证”中取出一份空白凭证，连同第三联编单依据一并交特约汇兑（以下简称“汇兑”）经办人员。汇兑经办人员接到委托书第三联编单依据和空白“特约汇兑往来凭证”后，按规定程序打印出一式两联，（现金汇款应在小写金额注明“现金”字样，需转汇的在备注栏注明转入的行或社）用第二联凭证贷记“特约汇兑往来”科目帐（用乙种帐页）。转帐时会计分录为：借：存款（或现金）贷：特约汇兑往来第一联传真底稿和编单依据一并交汇兑复核人员，汇兑复核人员复核并编押后交会计主管人员核押并再审核。会计主管人员审核无误后，将传真底稿和编单依据一并退交汇兑经办人员。汇兑经办人员接到会计主管理人员交来的传真底稿和编单依据后，要在第一联传真底稿上加盖“特约汇兑专用章”，然后向“中心”发出传真并作记录。每日营业终了，汇兑经办人员汇齐当日向“中心”的发电份数，和会计复核人员当日记入“特约汇兑凭证保管、使用登记簿”的“特约汇兑往来凭证”使用份数进行核对，防止漏发。核对相符后，将特约汇兑委托书第三联编单依据交回会计专柜作贷记“特约汇兑往来”科目传票附件，随会计凭证装订保管，特约汇兑凭证第一联传真底稿另行保管，以便查考。特约汇兑清算服务中心处理手续“中心”传真接收人员收到汇出社传来的“特约汇兑往来凭证”第一联传真稿后，先进行初审，经初审后的传真稿，交微机操作人员。微机操作人员接到传真稿后要作如下处理：A、打印出“特约汇兑转帐凭证”一式两份，同时解密和进行二次加密，并记载“特约汇兑往来登记簿”。B、将二次加密打印入传真稿。C、用两联“特约汇兑转帐凭证”分别作汇出、汇入社借贷双方的记帐凭证、记入双方帐户，进行资金清算并同时结出余额和计息积数。转帐时会计分录为：借：特约汇兑往来-汇出社户贷：特约汇兑往来-汇入社户上述程序完成后，将再加密的传真稿，统一送交会计主管人员，经会计主管人员审核无误后，在传真稿上加盖“中心”印章，然后交传真人员向汇入社发出传真，并作已传送记录。每日终了，会计综合人员除结平当日帐务外，还要将当日“特约汇兑往来登记簿”的总笔数和传真人员向汇入社传送的总笔数进行核对，无误后，电传稿作借记特约汇兑往来科目传票附件，和会计凭证一并装订保管。经处理后待发的传真稿，如因自然灾害等特殊情况造成汇入社电路受阻时，“中心”对传真稿应用专夹保管，并记入“未传送特约汇兑往来凭证登记簿”，对汇入社已进帐的资金应从其帐户转出，存入其他应付款科目，转帐时，另填制两联转帐传票，会计分录是：借：特约汇兑往来-汇入社户贷：其他应付款-特约汇兑资金户待汇入社电路开通，应立即传送，并对其清算资金和注销登记簿。转帐时，另填两联特种转帐传票，会计分录是：借：其他应付款-待结汇兑资金户贷：特约汇兑往来-汇入社户传真稿作其他应付款科目传票附件，和会计凭证一起装订保管汇入社处理手续汇入社汇兑经办人员在收到“中心”传来的“特约汇兑往来凭证”第一联传真稿后，应进行初审，要确定本社是否为指定汇入社，汇入社名称与代号是否相符，对汇款金额在10万元以上的，要主动与汇出社联系，取得对方确认汇出社应立即查询（复）书向汇入社发出传真，以示确认然后再由汇兑复核人员对汇入社编制的手工密押进行解密，并验对双方印章无误后，方可根据传真稿进行微机录入操作，并同时验对汇出社和“中心”的两次加密，成功后，才能打印出一式三联“特约汇兑往来补充凭证”，并将传真底稿和补充凭证一式交复核人员。复核人员要确认传真稿和核对打印凭证（复核时应注意十万元以上汇款是否已取得对方确认书），无误后加盖确认章、名章，传真稿作第一产补充凭证附件，并将三联补充凭证一并交会计人员进行帐户处理。会计人员接到三联补充凭证后，首先应确定凭证所填收款人是否在本社开户，之后再分别作如下处理：A、若收款人是本社开户单位，可以直接进帐，即以第一、二联补充凭证作借贷方传票，办理转帐，会计分录为：借：特约汇兑往来贷：存款转帐后，第三联补充凭证作进帐通知，加盖转讫章后交收款单位。B、若收款人不在本社开户，而根据凭证可以确认其开户行社时，可以通过行社往来或同城票据交换办理转汇。转汇时，第一联补充凭证作“特约汇兑往来”借方传票，第二、三联补充凭证（或另填两联特种转帐传票）加盖业务公章后随同城交换或行社往来结算凭证一并转收款单位开户社。转汇时会计分录为：借：特约汇兑往来贷：存放农业银行款项（或联社往来、辖内往来、同城票据交换有关科目）注明现金汇款的，收款人可以要求提取现金，但应通过临时存款科目过渡，不能直接付现。转入应解汇款时，会计分录为：借：特约汇兑往来贷：应解汇款收款人支取时另填制取款凭证，支现时会计分录为：借：应解汇款贷：现金若暂时不能确定收款人开户行社的，则应先转入其他应付款项，待查明后再作处理。转帐时，第一联作借方传票，另填贷方传票办理转帐，会计分录为：借：特约汇兑往来贷：其他应付款-待解汇款户第二、三联补充凭证用专夹保管。（2）凭证自带方式汇出社处理手续汇款人申请办理凭证自带时，应填写“特约汇兑委托书”一式三联，并在汇款方式栏注明“凭证自带”，在第二、三联加盖预留印鉴后交开户信用社，会计人员受理后，审查和办理程序电汇相同。汇兑经办人员根据特约汇兑委托书第三联编单依据按规定程序找印“特约汇兑往来自带凭证”一式三联，第二联凭证记“特约汇兑往来”科目帐，第一、三联连同编单依据交复核人员复核及编押、会计主管人员审核后退汇兑经办人员加盖“特约汇兑专用章”，用第一联凭证向“中心”发出传真，第三联自带凭证交会计人员。会计人员对第三联自带凭证，要进行再复核并确认无误，然后将自带凭证和专用信封加封，由汇款持票人凭特约汇兑委托书第一联受理回单领取并在特约汇兑往来自带凭证第二联上签收。会计人员转帐时的会计分录和汇兑经办人员的处理手续与电汇方式相同。“中心”处理手续与电汇方式相同。汇入社处理手续汇入社汇兑经办人员接到“中心”传来“特约汇兑往来自带凭证”第一联传真稿后，除据此打印一式三联“特约汇兑往来自带补充凭证”外，解密程度和其他具体操作程序和电汇方式相同。会计人员在接到自带补充凭证后，不论持票人已否到达，都要先进行帐务处理。即以第一联借记特约汇兑往来（传真稿作附件），另填贷方科目传票办理转帐，会计分录为：借：特约汇兑往来贷：其他应付款-待解汇款户转帐后，第二、三联凭证用专夹保管。“特约汇兑往来自带凭证”持票人到汇入社办理支付时，汇入社应认真审查持票人持有的自带凭证与中心传来的传真底稿是否系一次打印成功，如无误，再验对持票人有关证明办理解付手续。解付时，会计人员从专夹中找出保管的第二、三联补充凭证，持票人在其所持的凭证上背书和填写证件号码及验对证明后，用持票人所持凭证作借方传票，补充凭证第二联作贷方传票办理转帐。转帐时，若持票人为本社的开户单位，可直接进帐，会计分录为：借：其他应付款-待解汇款户贷：存款若持票人为个人，应建立临时帐户，会计分录为：借：其他应付款-待解汇款户贷：应解汇款-持票人户第三联补充凭证作进帐通知交持票人。持票人建立临时帐户后，不论是支取现金还是进行多次支付，都要另填取款凭证，按支取临时存款的手续办理。（3）转汇汇款人与收款人都不在签约信用社开户的转汇方法：首先，汇款人要填写“特约汇兑委托书”一式三联，加盖预留印鉴后交其开户信用社，汇款人的开户信用社受理后，以委托书第二联作借方传票借记汇款人帐户，第一联回单退回汇款人，委托书第三联编单依据加盖转讫和经办人员章后，随辖内往来或同城交换凭证一并提转委托汇出汇款的签约信用社，转帐会计分录是：借：存款贷：辖内往来或同城票据交换有关科目被委托转出汇款的信用社收到上述款项后，应按特约汇兑委托书第三联编单据依据所填的收款开户行（社）选择其邻近的签约社，委托其再转至收款人开户行（社）。具体做法是会计人员根据委托书第三联编单依据取出一份空的“特约汇兑往来凭证”和编单依据一并交汇兑经办人员办理汇出手续。汇兑经办人员在打印凭证时，应注意将收款人名称帐号打入相关栏内：汇入社的名称及代号，应是异地代为转汇的签约社，收款人的开户（社）要打印在凭证的备注栏内。其他处理手续和电汇方式相同。汇出汇款的信用社在转帐时会计分录是：借：辖内往来或同城票据交换有关科目贷：特约汇兑往来汇入信用社对“中心”传来的委托转汇的传真稿时，先按正常程序审核，但在打印补充凭证时，应将传真稿备注栏所写内容打印到“开户行（社）”栏内，以便识别。打印并经复核无误后，即可交会计人员进行帐务处理。转帐时会计分录是：借：特约汇兑往来贷：辖内往来或同城票据交换有关科目补充凭证第一联作特约汇兑科目传票，二、三联随辖内或同城有关凭证转给收款行（社）。汇款人不在签约社，收款人在签约社开户的转汇方法：汇款人首先提交“特约汇兑委托书”一式三联，加盖预留印鉴后交其开户信用社，汇款人开户信用社受理后其处理方法与上述第1点相同。被委托转出汇款的信用社，收到款项后，对此类不再需要对方信用社转汇的汇款，在处理时可视同自身业务一样，按正常程序打印凭证和向“中心”发出传真。汇入社接到“中心”传真后，按正常业务处理。汇款人在签约社，而收款人不在签约社开户的转汇方法：汇款人在签约社开户而收款人开户社不通汇，也需要办理转汇。首先按正常程序受理，即由汇款人填写“特约汇兑委托书”，并借记汇款人帐户，但在根据编单依据打印“特约汇兑往来凭证时”，一是要选好异地相邻的转汇社，二是要将收款人开户行（社）名称在备注栏内注明。然后按正常程序汇出。汇入社在接到“中心”传真后处理方法按本条第1点汇入社处理手续办理。（4）汇兑结算资金拨缴的处理参加特约汇兑的信用社都要在“中心”存有一定数量的结算资金存款。当结算资金不足时，信用社要及时补交，若存款已超过规定的透支额度，在补交前，不得再汇出款项；当结算资金存款过量时，“中心”要及时拨回资金。信用社向“中心”交存结算资金时，应通过其开户的农业银行（或人民银行）将资金汇到“中心”的开户银行。信用社汇出时的会计分录为：借：特约汇兑往来贷：存放银行款项“中心”收到时的会计分录为：借：存放银行款项贷：特约汇兑往来-信用社户“中心”给信用社拨回结算资金时，其会计分录相反。信用社上存的结算资金存款，统一由“中心”按季结算，并主动存入各信用社在“中心”的存款帐户。第三、六、九、十二月初，“中心”根据各信用社前季度存款积数，印制计息清单，将利息主动给各信用社入帐，并发出通知。“中心”在支付利息时，会计分录为：借：金融机构往来支出贷：特约汇兑往来-信用社户信用社收到“中心”发来的利息通知单时，应另填两联特种转帐传票（利息通知单作附件）记入利息收入帐户，转帐时，会计分录为：借：特约汇兑往来贷：金融机构往来收入（5）对帐处理手续每旬末次日，各信用社将上旬的“特约汇兑往来”科目帐打印出一份对帐清单，用传真发给“中心”。“中心”收到信用社传来的对帐清单后，即与该信用社帐户的发生数进行逐笔核对，发现差错要及时查找，以确保双方帐务一致。每旬帐务核对完毕后，各信用社上存的结算资金存款余额与“中心”的帐面余额保持一致。（6）退汇处理手续正常退汇业务的处理汇款人要求退汇，应备正式书面申请和原特约汇兑委托书回单，向汇出社办理退汇手续。汇出社受理后，用查询查（复）书直接通知汇入社。汇入社收到汇出社要求退回的查询（复）后，应认真核查该该笔汇款已否解付，如已解付则应用查复书答复汇出社，汇出社可通知汇款人，款已解付，不能退汇。如未解付，汇入社可根据查询（复）书另作借方凭证查询（复）书作附件，并根据借方凭证打印“特约汇兑往来”凭证将款项退给原汇出社的汇款人帐户。具体处理手续与汇出款时相同。转帐时会计分录为：借：其他应付款（或应解汇款）贷：特约汇兑往来凭证自带退汇处理凭证自带要求退汇，一般情况下应由持票人在汇入社办理，即先由持票人在汇入社办理汇款解付手续，然后再由持票人填写“特约汇兑委托书”重新办理汇出手续，可以采取电汇方式，也可仍用“自带”方式，但只能汇回原汇入社的汇款人帐户。其处理手续和电汇方式或自带方式相同。如持票人不愿意在汇入社办理退汇，将凭证带回汇出地，为方便 客户，汇出社也可办理退汇。汇款人申请“凭证自带”退汇时，除备正式书面申请和原特约委托书回单外，还要交回“特约汇兑往来自带凭证”第三联，经汇出社审核同意后，用查询（复）书通知汇入社。汇入社接到汇出社寄来的要求退汇的查询（复）书后，可按上述第1点“正常退汇业务的处理”手续办理，将款项退回汇出社的汇款人帐户。收款人拒收汇款的退汇处理收款人拒收汇款，原则上应有收款人出具书面证明，汇入社方可凭以办理退汇手续。如收款人拒收汇款又不出具书面证明，则汇入社不能主动退汇，应将该汇款先转入应付款项待解户，并将情况用查询书通知汇出社，待接到汇出社的书面答复后再办理退汇手续。具体处理方法与1点相同。对汇入社收到汇款并发出通知两个月后，仍无人领取的汇款，汇入社可以主动办理退汇，将款项退回汇出社汇款人帐户，具体处理方法与第1点相同。（7）往来差错的处理特约汇兑往来发生差错，必须涉及汇出、汇入社和清算中心三个方面，因此，任何一方都不能单独纠正，必须在查明原因后按统一规定处理。现将可能发生的主要差错处理方法暂作如下规定：漏发传真。一般有三种情况，一是付款和收款人查询发现，二是凭证自带已到，汇入社未接到传真，三是“中心”在对帐时发现来帐未达。纠正的办法是：如查明是汇出社漏发传真，应立即向“中心”补发；如“中心”漏发，汇出社应通知“中心”向汇入社补发。错发传真。“中心”或汇入社接到传真后发现社名、代号等错误，应分别作如下处理：A、社名及代