存货管理制度.doc

存货管理办法第一章 总则第一条 目的 为了规范存货管理，节约存货管理费用，特制定本制度。第二条 管理范围 包括企业临时出租房、周转房以及在建工程、周转材料、低值易耗品等。 第二章 原材料的管理第三条 原材料的采购（1）原材料的采购，根据预算，编制采购计划，报企业领导审核后执行。（2）原材料的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单 实施采购。第四条 原材料的入库（1）原材料购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质 量合格、数量无误后，方能办理入库手续。（2）原材料入库验收时，发现采购不合格或不符合要求的，由采购人员直接负责；验收入库后发现问题的，由保管员负责。（3）原材料经经验收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料采购部留存，用以考核采购计划的执行情况，第二联随同发票送交财务管理部门报账，第三联仓库留存。（5）采购人员向财务管理部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。第五条 工程物资的领用（1）工程物资的领用必须按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。（2）领料批准的权限按各级领导的审批权规定办理。第六条 原材料的库存管理（1）仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。（2）建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。（3）仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务管理部门，与财务管理部门核对无误。第七条 工程物资的盘点清查制度（1）为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报原材料变动表、 支出清单并附收、发、退料凭单及时送交财务管理部门。每月25日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务管理部门。（2）建立原材料定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库原材料所列的结存数和盘点的实有数核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。原材料要求每季度清查一次。（3）财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织原材料的总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符，保证账、卡、物、资金四相等。第八条 工程物资的稽核（1）原材料资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用情况的计算、检查、分析（如计算原材料周转率、周转天数等指标），以加强原材料的管理，合理使用资金，加速资金周转，提高资金利用率。第三章 低值易耗品管理第九条 根据企业的情况，规定2000元以下、使用年限较短、不作为固定资产 核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。第十条 低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有关部门审核，企业领导批准后，方能选购。第十一条 低值易耗品由办公室统一购买、负责管理。第十二条 为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。第十三条 所有离职的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。第四章存货盘点和核算第十四条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符，应当于查明原因后，按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。第十五条 盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用；盘亏或毁损的存货，在扣 除过失人或者保险企业赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。第十五条 财务管理部应于每财年末对比存货的账面价值和现行市价，若账面价值低于现行市价，则应