票据贴现的审查要点.doc

贴现票据的审查要点 百姓金融网一家只做票据的公司（一）票据正面审查要素贴现票据 票据贴现1.商业汇票正面应有以下七项必须记载的要求：（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，汇票无效。在实务操作中，对于缺少非必要记载事项的票据，由于出票在前，承兑在后，如果该瑕疵票据已由承兑行承兑，一般就认为承兑行对该瑕疵予以认可。以下几项虽非票据法规定的7项必须记载项，但是也是严禁买入贴现的票据：1、票据不是第二联；2、承兑日早于出票日；3、金额大小写不一致或有涂改的；4、第一背书人与收款人全称不符的；5、已背书过的票据的粘单被揭张过；6、出票日期、汇票到期日有误或使用小写的；7、票据上有“不得转让”、“委托收款”、“抵押”、“质押”等字样的。注：企业在票据上的签章为财务专用章（或公章）加其法定代表人（或其授权的经办人）签章。银行在票据上的签章为经人民银行批准使用的汇票专用章加其法定代表人（或其授权的经办人）签章。在票据上的签章漏盖或使用不符合票据法、 票据管理实施办法、支付结算办法规定的，其签章无效，但不影响其它符合规定的签章的效力。贴现票据发出托收时，背书为结算专用章。2.票面审核（1）出票日与到期日间隔不能超过六个月。（2）票面金额的大小写必须一致。（3）银行承兑汇票的汇票专用章清晰。（4）出票人必须与票面下的印鉴章一致。（5）要注意看票据的收款人是否和背书人一致，书写是否规范，是否有简写。1.规格：100mm*175mm（误差1mm）。2.商业汇票是否是按统一规定印制的。3.承兑银行的是否与汇票号码编号中的代码一致。4.印刷厂家的代码是否与编号中的代码一致。5.印刷厂家的名字是否在规定位置（注意改制前改制后及年份）。6.纸张：采用汇票专用水印纸，纸中含有无色、有色荧光纤维，具有防涂改功能。7.颜色：票面由黄色、绿色二种颜色组成（四大国有银行稍有差异）。8.票面采用彩虹印刷。9.票面：有黄色花朵图案和辐射状水波纹图案。10.自左下角至右上角以2公分（25行）斜线隔开，斜线由“HUIPIAO”微型字母组成。11.水印图案：由黑、白花朵和HP图案组成。12.水印（阴阳水印）相间组成。13.行徽：“银行承兑汇票”左测的行徽由红色荧光油墨印制，在紫外灯下显桔红色荧光。14.微缩文字：“银行承兑汇票”下方直线由汉语拼音字母“HUIPIAO”组成。15.暗记：“银行承兑汇票”右侧的行徽暗记，用无色荧光油墨印制，在紫外灯光下显黄绿色荧光反应。（注意各行的行徽、行标）16.号码：采用组合专用号码，号码由8位数字组成。用棕黑色渗透性油墨印制，在纸张正面显棕黑色。17.号码背面有红色渗透效果。18.红水线：大写金额的红水线用水容性红色荧光油墨印制，正常的红水线在紫外灯光下有微弱的红色荧光反映，涂改后的红水线发生变化。19.二维标识码：汇票背面的二维标识码用墨绿色短波荧光油墨印制，与背面颜色一致。20.二维标识码在短波灯光下有微弱的绿色，荧光反映。21.荧光纤维：纸中的无色荧光纤维在长波、短波灯光下有荧光反映；有色纤维只在短波灯光下有荧光反映。22.汇票金额：中文大写符合支付结算办法的规定；大小写必须一致。23.汇票金额、日期和收款人名称不得更改。24.汇票其他记载事项的更改应由原记载人签章证明。25.出票人的签章：财务专用章或公章加其法定代表人或其授权人的签字或签章。26.承兑银行的签章：经中国人民银行批准使用的汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或盖章。27.汇票的出票日期至到期日最长不得超过6个月。28.汇票必须是可转让的，正面不得记载“不得转让”字样。29.汇票上有无记载“已贴现”或“已质押”字样。30.背书转让的汇票，背书必须连续。31.最后一手背书是否为贴现申请人；银行转入买断背书是否为汇票专用章及授权人章（农信社无汇票专用章的可用公章或财务章）。32.背书使用粘单，粘单上的第一记载人应当在票据和粘单的粘接处签章。33.出票人签章处的日期必须与出票日期一致。34.承兑日期填写齐全。35.承兑协议编号处要有编号。36.在汇票左上角的花朵中（与黑线大框相交的地方）有大概35mm的虚线。37.右下角花朵中有一小“H”字符。38.汇票号码中的1.7等最下面一横右边不能出头。若票据经过了多次背书转让，则还需要审核以下：被背书人背书章骑缝章（1）被背书人被背书人必须与后手背书人一致。（参见标注5）若被背书人一栏使用盖章，要注意章是否清晰规范，不得有重盖的现象。若被背书人一栏是手写，要特别注意书写是否规范，字迹必须清晰，端正，可以辨认，不得有简写。不得有涂改、删字或补字的情况。要注意必须逐字进行核对，避免错字、别字、漏字。字不能超出被背书人一栏的方框。若公司名称长，写不下，可以朝下写成两行，但不能超出两边边框。（参见标注6）（2）背书章 背书章指背书人在银行预留的印鉴章，包括财务专用章和法人章或者法人代表签字。注意两章都要齐全。 所有背书章都要盖在相应的背书人一栏中，要盖在规定的区域内，注意不得随意加盖到被背书人一栏中，不得倒盖。（参见标注7） 背书章必须完整且每个字都清晰可辨，能逐字读出，而不依赖上下文猜测。（参见标注7） 目前已经出现了不少印鉴采用了签字的形式，要特别注意，签字不能覆盖在企业的财务专用章上。若有多个签字并存，不得出现签字有重叠的情况。（3）骑缝章 票据经过多次背书转让后，要特别注意每次背书是否连续，如果有粘单，要特别注意粘单连接处的骑缝章是否规范。 骑缝章要求财务专用章和法人章或者法人代表签字等银行印鉴章齐全，不得倒盖。 骑缝章加盖必须清晰可辨，能逐字读出，而不依赖上下文猜测。 骑缝章的文字部分必须骑缝，同时要和背书人的名称保持完全一致。 （参见标注8） 背书粘单请注意必须要使用两栏式粘单。被银行退票的常见问题票据经过多次背书转让后，要特别注意每次背书是否连续，如果有粘单，要特别注意粘单连接处的骑缝章是否规范。骑缝章要求财务专用章和法人章或者法人代表签字等银行印鉴章齐全，不得倒盖。骑缝章加盖必须清晰可辨，能