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1 淳安電子股份有限公司 及其子公司 合併財務報表暨會計師查核報告 民國 九十四 及九十三 年度 地址 台北縣中和市員山路五 四號八樓之五 電話 二 二二二八七五二五 股票代碼 6283 2 目 錄 項目頁次 合併財務報 表附註編號 封 面1 目 錄2 關係企業合併財務報表聲明書3 會計師查核報告4 5 合併資產負債表6 合併損益表7 8 合併股東權益變動表9 合併現金流量表10 11 合併財務報表附註 公司沿革及營業12 13 重要會計政策之彙總說明13 18 會計變動之理由及其影響 重要會計科目之說明18 31 關係人交易31 32 重大承諾事項及或有事項32 質抵押資產32 重大災害損失 重大期後事項 其他 金融商品交易 33 34 附註揭露事項 重大交易事項相關資訊34 37 42 轉投資事業相關資訊34 37 42 大陸投資資訊34 35 43 母子公司間業務關係及重要交易往 來情形 35 44 45 部門別財務資訊35 36 推定從屬公司相關資訊36 3 關係企業合併財務報表聲明書 本公司民國 九十四 年度 自九十 四年一月一日至十二月三十一日止 依 關係企業合併營業報告書關係企業 合併財務報表及關係報告書編製準 則 應納入 編製關係企業合併財務報表之公司與依證券發行人財務報告編製 準則及財務會計準則公報第七號 合併財務報表 規定應納入編製母子公 司合併財務報表之公司均相同 且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊 於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露 爰不再另行編製同期間關係企業 合併財務報表 特此聲明 公司名稱 淳安電子股份有限公司 董事長 邱 森 盈 中 華 民 國 九十五 年 二 月 七 日 4 會計師查核報告 淳安電子股份有限公司 公鑒 淳安電子股份有限公司及其子公司 民國 九十四 年及 九十三 年十二 月 三十一 日之 合併 資產負債表 暨民國九十四 年及 九十三 年一月一日至 十 二月三十一 日之 合併 損益表 合併 股東權益變動表及 合併 現金流量表 業經本會計師查核竣事 上開合併 財務報表之編製係管理階層之責任 本 會計師之責任則為根據查核結果對上開合併 財務報表表示意見 列入上 開九十四年度合併財務報表中 部分子公司之財務報表未經本會計師查核 而係由其他會計師查核 因此 本會計師對上開合併財務報表所表示之意見 中 有關該等財務報表所列之金額係依據其他會計師之查核報告 民國九十 四年十二月三十一日上開子公司之資產總額為新台幣179 942 仟元 占 合併資產總額之11 民國九十四年度之營業收入淨額為新台幣 198 845 仟元 占合併營業收入淨額18 本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作 以合理確信合併 財務報表有無重大不實表達 此項查核 工作包括以抽查方式獲取合併 財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據 評估管理階層編製 合併 財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計 暨評估 合併 財務報表整體之表達 本會計師相信此項查核工作及其他會計師 之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據 5 依本會計師之意見 基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告 第一段所述合併財務報表在所有重大方面 係依照證券發行人財務報告編 製準則及一般公認會計原則編製 足以允當表達淳安電子股份有限公司 及其子公司民 國九十四 年及 九十三 年十二 月三十一 日之 合併 財務狀況 暨民國 九十四 年及 九十三 年一月一日至 十二 月三十一 日之 合併 經營成果 與現金流量 如合併財務報表附註二所述 淳安電子股份有限公司及其子公司自 民國九十四年起 依修正後財務會計準則公報第七號 合併財務報表 規定 將有控制能力之所有被投資公司列入合併財務報表編製個體 民國九 十三年度則僅將直接或間接持有普通股股權達百分之五十以上之被投資公司 且個別子公司總資產或營業收入達其母公司各該項金額百分之十者予以併入 編製合併財務報表 勤業眾信會計師事務所 會 計 師范有偉會 計 師戴信維 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第0920123784 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第0930128050 號 中 華 民 國 九十五 年 二 月 七 日 6 淳安電子股份有限公司及子公司 合併資產負債表 民國 九十四 年及 九十三 年 十二 月 三十一 日 單位 除每股面額為新台幣 元 外 係新台幣仟元 九十四年十二月三十一日九十三年十二月三十一日九十四年十二月三十一日九十三年十二月三十一日 代碼資產金額 金額 代碼負債及股東權益金額 金額 流動資產流動負債 1100現金 附註三 195 69212 230 623162100短期借款 附註十一 86 3715 25 6782 1110短期投資 附註二及四 1 000 2120應付票據115 8 6891 1120應收票據6 319111 08512140應付帳款336 92021254 50918 應收帳款 2191 應付費用 61 481446 0473 1150關係人 附註十九 26 866218 98022160應付所得稅 附註二及十六 6 522 12 0291 1140非關係人 淨額 附註二及五 598 23637426 792302270一年內到期長期借款 附註十三 396 1160其他應收款 附註十九 33 138219 76512298其 他57 030475 7515 120X存貨 淨額 附註二及六 118 7647115 768821XX流動負債合計548 83534422 70330 1298其他 附註二及十六 31 957263 9015 11XX流動資產合計1 010 97263887 91463長期附息負債 2410 應付公司債 附註二及十二 68 5954281 05020 長期投資 附註二及七 2420 長期借款 附註十三 3 333 142101採權益法之長期投資68 5864137 8491024XX長期附息負債合計71 9284281 05020 142102採成本法之長期投資220 86114150 53010 1422長期債券投資12 647113 9521其他負債 1425預付長期投資款6 178 2810應計退休金負債 附註二及十四 1 109 1 090 1420長期投資合計308 27219302 331212860遞延所得稅負債 附註二及十六 59 738456 6004 2888 什項負債 364 固定資產 附註二 八及二十 28XX 其他負債合計 60 847458 0544 成 本 1501土 地26 488226 48822XXX 負債合計681 61042761 80754 1521房屋建築66 602423 0591 1531機器設備173 69411152 22011股東權益 附註二及十五 1551運輸設備8 009111 1031母公司股東權益 1561生財器具21 006119 12313110股本 每股面額 10 元 額定 九 1681其他設備34 020213 3041 十四年 72 619 仟股 九十三年 15X1329 81921245 29717 55 000 仟股 發行 九十四年 15X9減 累積折舊108 842774 4955 49 681 仟股 九十三年 39 600 220 97714170 80212 仟股 496 81031396 00028 1671未完工程29 527240 548332XX資本公積199 0481385 2236 1672預付設備款6 888 7 388 保留盈餘 15XX固定資產合計257 39216218 738153310法定盈餘公積47 988331 5882 3320 特別盈餘公積 43 01634 450 無形資產 3350 未分配盈餘 86 3865175 28713 1760商譽 附註二及九 17 7161 33XX保留盈餘合計177 39011211 32515 3420 累積換算調整數 13 940 1 43 016 3 其他資產 3410 長期投資未實現跌價損失 360 1880遞延費用 淨額 附註二及十 9 97215 73013510庫藏股票 九十三年 700 仟股 18 469 2 1820存出保證金2 294 1 686 母公司股東權益合計858 94854631 06344 1880什項資產1 555 3610少數股權67 615423 5292 18XX其他資產合計13 82117 41613XXX股東權益合計926 56358654 59246 1XXX資 產 總 計 1 608 173100 1 416 399100負債及股東權益總計 1 608 173100 1 416 399100 後附之附註係本合併財務報表之一部分 請參閱勤業眾信會計師事務所民國九十五年二月七日會計師查核報告 董事長 邱森盈經理人 邱森盈會計 主管 王志隆 7 淳安電子股份有限公司及其子公司 合併損益表 民國九十四年及九十三年一月一日至十二月三十一日 單位 除每股盈餘為新台幣 元外 係新台幣仟元 九十四年度九十三年度 代碼金額 金額 營業收入 附註二及十九 4110銷貨收入 1 145 430102 1 084 22898 4170減 銷貨退回及折讓50 455531 9983 4100銷貨收入淨額1 094 975971 052 23095 4800其他收入30 552349 7295 4000營業收入合計1 125 5271001 101 959100 5000營業成本 附註十八及十九 863 46177766 21769 5910營業毛利262 06623335 74231 營業費用 附註十八及十九 6200銷管費用140 96513147 05413 6300研究發展費用4 786 5 3631 6000營業費用合計145 75113152 41714 6900營業利益116 31510183 32517 營業外收入及利益 7140處分投資利益 淨額 附註二 8 545118 7922 7220出售下腳及廢料收入4 49014 0191 7170股利收入 附註二 2 821 1 185 7110利息收入2 280 1 799 7480其 他9 68712 874 7100營業外收入及利益 合計 27 823328 6693 營業外費用及損失 7521採權益法認列之投資損 失 淨額 附註二及 七 25 57039 8701 8 接次頁 9 承前頁 九十四年度九十三年度 代碼金額 金額 7522長期投資已實現跌價損 失 附註二及七 4 8221 7570存貨跌價及呆滯損失2 136 7560兌換損失 淨額 附註 二 1 261 6 6511 7510利息費用946 1 609 7530處分固定資產損失 附 註二 287 1 701 7880其 他388 2 686 7500營業外費用及損失 合計 30 588327 3393 7900稅前利益113 55010184 65517 8110所得稅 附註二及十六 17 295117 1562 9600合併純益總額 96 2559 167 49915 歸屬予 9601母公司股東 85 0318 163 98615 9602少數股權11 22413 513 96 2559 167 49915 代碼稅前稅後稅前稅後 每股盈餘 附註十七 9750基本每股盈餘 2 10 1 76 4 05 3 67 9850稀釋每股盈餘 1 97 1 64 3 45 3 12 後附之附註係本 合併 財務報表之一部分 請參閱勤業眾信會計師事務所民國九十五年二月七日會計師查核報告 董事長 邱森盈經理人 邱森盈會計 主管 王志隆 10 淳安電子股份有限公司及其子公司 合併股東權益變動表 民國九十四年及九十三年一月一日至十二月三十一日 單位 除每股資訊為新台幣 元外 係新台幣仟元 股本資本公積 附註二及十五 保留盈餘 附註十五 長期投資未實現 跌價損失 累積換算 調整數庫藏股票 附註少數股權股東權益合計 股數 仟股 金額股票發行溢價長期投資庫藏股交易合計法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘合計 附註二 附註二 二及十五 附註二 附註十五 九十三年一月一日餘額 33 300 333 000 85 000 147 85 147 18 227 149 837 168 064 4 450 23 964 605 725 九十二年度盈餘分配 法定盈餘公積 13 361 13 361 特別盈餘公積 4 450 4 450 員工紅利 股票 1 30513 050 13 050 13 050 董監事酬勞 3 900 3 900 3 900 股東紅利 股票每股 1 5 元 4 99549 950 49 950 49 950 股東紅利 現金每股 1 5 元 49 950 49 950 49 950 分配後餘額 39 600396 00085 000147 85 14731 5884 45015 17651 214 4 450 23 964551 875 九十三年度合併純益總額 163 986163 986 3 513167 499 未按持股比例認購採權益法評價之被 投資公司現金增資發行新股調整數 127 127 3 875 3 875 3 748 迴轉已出售長期投資資本公積 51 51 51 庫藏股買回 700 仟股 每股平均 26 38 元 18 469 18 469 外幣長期投資換算調整數 38 566 38 566 少數股權變動 3 948 3 948 九十三年十二月三十一日餘額 39 600396 00085 000223 85 22331 5884 450175 287211 325 43 016 18 469 23 529654 592 公司債轉換為普通股 4 18141 810113 677 113 677 155 487 九十三年度盈餘分配 法定盈餘公積 16 400 16 400 特別盈餘公積 38 566 38 566 員工紅利 現金 6 016 6 016 6 016 員工紅利 股票 9509 500 9 500 9 500 董監事酬勞 4 392 4 392 4 392 股東紅利 現金每股 1 13 元 49 500 49 500 49 500 股東紅利 股票每股 1 13 元 4 95049 500 49 500 49 500 分配後餘額 49 681496 810198 677223 198 90047 98843 0161 41392 417 43 016 18 469 23 529750 171 九十四年度合併純益總額 85 03185 031 11 22496 255 迴轉已出售長期投資資本公積 33 33 33 採權益法之被投資公司股東權益項目 變動 58 58 360 418 庫藏股 700 仟股轉讓員工 181181 18 469 18 650 外幣長期投資換算調整數 29 076 29 076 少數股權變動 32 86232 862 九十四年十二月三十一日餘額 49 681 496 810 198 677 190 181 199 048 47 988 43 016 86 386 177 390 360 13 940 67 615 926 563 後附之附註係本合併財務報表之一部分 請參閱勤業眾信會計師事務所民國九十五年 二 月七日會計師查核報告 董事長 邱森盈經理人 邱森盈會計主管 王志隆 11 淳安電子股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國九十四年及九十三年一月一日至十二月三十一日 單位 新台幣仟元 九十四年度九十三年度 營業活動之現金流量 合併純益總額 96 255 167 499 調整項目 折 舊 37 21027 208 採權益法認列之投資損失 淨 額 25 5709 870 處分長期投資利益 8 468 17 096 遞延所得稅 4 962 579 贖回可轉換公司債利益 4 459 攤 銷 3 5431 182 提列 迴轉 存貨跌價及呆滯 損失 2 136 16 處分固定資產損失 利益 淨額 1 566 1 701 利息補償金 5821 050 呆 帳 406 1 893 固定資產轉列費用 98914 長期投資已實現跌價損失 4 822 其 他 729 2 741 營業資產及負債之淨變動 應收票據 4 7661 853 應收帳款 159 159 34 535 存 貨 5 132 28 259 其他流動資產 3 018 18 458 應付票據 8 574 9 359 應付帳款 82 41180 110 應付費用 15 4346 193 應付所得稅 5 507 9 243 其他流動負債 24 737 1 674 應付退休金負債 19481 營業活動之淨現金流入 52 689201 302 接次頁 12 承前頁 九十四年度九十三年度 投資活動之現金流量 長期投資增加 67 300 221 779 購置固定資產 59 267 98 629 出售長期投資價款 40 24635 800 處分固定資產價款 13 4211 157 其他資產減少 增加 8 718 183 以投資為目的之短期投資淨減少 1 00017 822 投資活動之淨現金流出 80 618 265 446 融資活動之現金流量 短期借款增加 60 69325 678 發行 贖回 可轉換公司債 53 091 280 000 發放現金股利 49 500 49 950 少數股權增加 減少 32 862 3 948 出售 購回 庫藏股價款 18 650 18 469 發放董監事酬勞 4 392 3 900 長期借款增加 3 729 什項負債減少 364 融資活動之淨現金流入 8 587229 411 匯率換算影響數 20 795 24 926 子公司首次併入影響數 36 384 本年度現金增加 減少 數 34 931 140 341 年初現金餘額 230 62390 282 年底現金餘額 195 692 230 623 現金流量資訊之補充揭露 支付所得稅 22 250 8 641 支付利息 513 599 不影響現金流量之融資活動 公司債轉換為股本及資本公積 包 括利息補償金 155 487 後附之附註係本合併財務報表之一部分 請參閱勤業眾信會計師事務所民國九十五年二月七日會計師查核報告 董事長 邱森盈經理人 邱森盈會計主管 王志隆 13 淳安電子股份有限公司及子公司 合併財務報表附註 民國 九十四及九十三 年度 除另予註明者外 金額係以新台幣仟元為單位 公司沿革及 營業 本公司於八十五年一月成立 股票自九十二年十一月十八日起在財 團法人中華民國證券櫃檯買賣中心買賣 主要 從事 薄膜按鍵開關製造 之加工買賣 本公司之子公司包括持股100 之開曼淳安電子公司 開曼淳安公司 西薩摩亞迅成控股有限公司 迅成公司 持股 99 99 之淳安電子 股份 香港 有限公司 香港淳安公司 持股 51 00 之 GOLDCORP LTD 及新加坡商 United Technology System Pte Ltd 持股 50 之新加坡商 Memtech Electronic Products S Pte Ltd 及 Polytech component Pte Ltd 開曼淳安公司之子公司為東莞淳安電子 有限公司 東莞淳安公司 迅成公司之子公司為英屬開曼群島富易投資 有限公司 富易投資公司 富易投資公司之子公司為大陸嘉興淳祥電子 科技有限公司 嘉興淳祥公司 其中香港淳安 公司已於九十四年十一 月三十日辦理解散清算 截至九十四年底止 淳安公司與子公司之投資關係及持股比例如下列 圖示 嘉興淳祥公司 GOLDCORP LTD 開曼淳安公司迅成公司United Technology System Pte Ltd 東莞淳安公司 100 00 100 00 100 00 淳安電子公司 51 00 51 00 富易投資公司 100 00 100 00 Memtech Electronic Products S Pte ltd Polytech Component Pte Ltd 50 00 50 00 14 截至九十四年十二月三十一日止 本公司及子公司員工人數合計為 2 125 人 重要會計政策之彙總說明 本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則 編製 依照前述原則編製財務報表時 對於備抵呆帳 存貨跌價及呆 滯損失 固定資產折舊 遞延費用攤提 退休金提列及 資產減損評估 必須使用合理之估計金額 因估計通常係在不確定情況下作成之判斷 因 此可能與將來實際結果有所差異 茲將重要會計政策彙總說明如下 合併概況 合併財務報表編製準則 九十四年度合併報表係依據新修正之財務會計準則公報第七號 合併財務報表 編製 以本公司直接或間接持有被投資公司表決權股 份比例超過百分之五十之被投資公司或有控制能力之被投資公司為編製 主體 編製合併財務報表時 合併個體間之重大交易業已沖銷 九十四 及九十三 年度合併財務報表編製主體如下 投資公司名稱子公司名稱業務性質 九十四年 十二月 三十一日 持股百分比 九十三年 十二月 三十一日 持股百分比說明 本公司開曼淳安公司各項投資業務及經 營貿易 買賣電 子加工產品業務 100 100 迅成公司各項轉投資業務100 100 GOLDCORP LTD 其他開關之來料加 工業務 51 51 United Technology System Pte Ltd 經營貿易及買賣電 子加工產品業務 51 51 淳安電子股份 香港 有限公司 同 上 99 於 94 11 30 完 成清算而消 滅 Memtech Electronics Products S Pte Ltd 同 上50 於 94 11 9 取 得 50 股權 Polytech Compoment Pte Ltd 同 上50 於 94 11 9 取 徥 50 股權 接次頁 15 承前頁 投資公司名稱子公司名稱業務性質 九十四年 十二月 三十一日 持股百分比 九十三年 十二月 三十一日 持股百分比說明 開曼淳安公司東莞淳安公司經營其他開關之產 銷業務 100 100 迅成公司富易投資公司各項轉投資業務100 100 富易投資公司嘉興淳祥公司印刷電路板 高密 度除外 其他 開關 電壓未超 過 1 000 伏特者 之產銷業務 100 100 九十三年度依原財務會計準則公報第七號 合併財務報表 規 定 除淳安電子股份 香港 有限公司及United Technology System Pte Ltd 未達列入合併財務報表標準外 其餘子公司均已列入九 十三年度合併財務報表 本公司九十三年度與未編入合併財務報表之子 公司間之重大交易 請參閱附註十九 對其他少數股權股東持有上述被投資公司之股份 列於合併財務報表 之少數股權及少數股權損益項下 資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產包括未受限制使用之現金 及預期於一年內變現或耗用之 資產 資產不屬於流動資產者為非流動資產 流動負債為將於一年內清償 之負債 負債不屬於流動負債者為非流動負債 短期投資 係按成本與市價總額孰低評價 市價低於成本時 則提列備抵跌價 損失 若市價回升 則於已提列之備抵跌價損失金額內予以沖回 出 售時 其 成本係按加權平均法計算 備抵呆帳 係按應收款項帳齡及收回可能性評估提列 存 貨 係按加權平均成本與市價孰低評價 市價係採用重置成本或淨變現 價值 若存貨發生呆滯情形 將予以提列適當備抵損失 16 長期投資 對被投資公司具有重大影響力者 係 採權益法評價 投資之帳面價 值包括投資成本及按持股比例認列被投資公司同期間之損益及股東權 益項目之變動 取得股權時 投資成本與所取得股權淨值間之差額 溢額 或折額 按五年平均攤銷 當被投資公司增資發行新股 本公司未按持股 比例認購 致使持股比例發生變動 並因而使投資之股權淨值發生增減者 其增減數調整資本公積及長期投資 如帳上由長期投資所產生之資本公 積餘額不足時 其差額借記保留盈餘 對被投資公司不具有重大影響力者 係 採成本法評價 投資於上市 上櫃公司股權 當其投資帳面金額超出市價總額時 則改按市價計算 且 提列備抵跌價損失 列為長期投資減項 相關之未實現跌價損失並同時列 為股東權益之減項 投資於未上市上櫃公司股權 當其投資價值確已 減損 且回復之希望甚小時 則調整其帳面價值 認列投資損失 被投資 公司發放之現金股利 作為股利收入 取得被投資公司發放之股票股利時 僅註記增加股數 不增加投資帳 面金額 亦不認列投資收益 股票出售成本係按加權平均法計算 債券投資係按成本 評價 年底餘額按即期匯換算後所產生之未實現 兌換損失列為當年度損失 固定資產 係按成本減累積折舊評價 重大改良及更新作為資本支出 列入固 定資產 修理 及維護支出則作為當年度 費用 折舊係按直線法依下列耐 用年限提列 房屋及建築 五十年 機器設備 八年 運輸設備 五 至十 年 生財器具 二至五年 其他設備 五至五十五 年 固定資產報廢或出售時 其成本及相關之累積折舊均自帳上予以減除 因而產生之損益則列為當年度營業外損益 商 譽 投資成 本與所取得股權淨值間之差額 若無法分辨其產生原因則視為 商譽 按五 年攤銷 17 遞延費用 電腦軟體成本按三年平均攤銷 模具費及其他則按未來經濟效益年限 內分期攤銷 資產減損 自九十四年度起首次採用第三十五號財務會計準則公報 資產減 損之會計處理 是項變動對 九十四年度 合併 財務報表並無重大影響 倘資產 主要為固定資產 商譽 遞延費用及採權益法評價之長期 投資等 經評估有跡象顯示可能發生減損 且以其相關可回收金額衡量帳 面價值有重大減損時 就其減損部分認列當年度損失 嗣後若該項資產可 回收金額增加時 將減損損失之迴轉認列為當年度利益 惟其於減損損失 迴轉後之帳面價值 不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下 減除 應提列折舊或攤銷後之帳面價值 但商譽減損損失不得迴轉 商譽無 論其是否有減損跡象存在 每年應定期進行減損測試 應付公司債 可轉換公司債約定賣回價格高於面額之利息補償金 於發行日至賣回 權屆滿日之期間 按利息法認列利息費用並提列應付利息補償金 債券持 有人行使轉換權利時 按面值法處理 亦即將轉換之公司債及其相關負債 科目列為股本及資本公積 不認列轉換損益 銷貨收入 銷貨收入係於產品所有權移轉予客戶時認列 銷貨收入係按 與買方所協議交易對價 考量商業折扣及數量折扣後 之公平價值衡量 惟銷貨收入之對價為一年期以內之應收款時 其公平價 值與到期差異不大且交易量頻繁 則不按設算利率計算公平價值 遞延收益 與採權益法評 價之被投資公司間交易所產生之利益 於交易年度尚未 實現者予以遞延 俟實現年度再予認列 交易損益如屬因折舊或攤銷性資 產所產生者 則依其效益年限逐年認列 18 退休金 屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列 屬確定提撥退休辦 法之 退休金 係於員工提供服務之期間 將應提撥之退休基金數額認列為 當年度 費用 所得稅 係作跨期間之所得稅分攤 即將可減除暫時性差異及未使用投資抵減 之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產 並評估其可實現性 認列相關備 抵評價金額 而應課稅暫時性差異之所得稅影響數則認列為遞延所得稅負 債 遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流 動項目 無相關之資產或負債者 依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非 流動項目 因購置設備或技術 研究發展及人才培訓所產生之所得稅抵減 採當 期認列法處理 以前年度應付所得稅之調整 包含於當年度所得稅中 未分配盈餘加徵百分之十之所得稅 於股東會決議年度認列為費用 庫藏股票 買回已發行股票作為庫藏股票時 將所支付之成本借記 庫藏股 票 科目 列為股東權益之減項 處分庫藏股票時 若處分價格高於帳面 價值 其差額應貸記 資本公積 庫藏股票交易 科目 若處分價格低 於帳面價值 其差額應沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積 如 有不足 則借記保留盈餘 以外幣為準之交易事項 以外幣為準之交易事項 係按交易發生時之即期匯率折算新台幣金額 入帳 外幣債權或債務實際以新台幣收取或償付時 因適用不同匯率所產 生之兌換損益 列為收取或償付當年度 損益 外幣資產及負債之期末餘 額 應再按該日之即期匯率予以換算調整 因而產生之損益 列為當 年度 損益 19 衍生性金融商品 為規避外幣淨資產或淨負債之匯率風險之遠期外匯買賣合約 於訂約 日以該日之即期匯率衡量入帳 於資產負債表日再按該日之即期匯率調 整 所產生之兌換差額應列為當年度損益 訂約日即期匯率與約定遠期 匯率間之差額於合約期間攤銷 並列為當年度損益 換算調整數 採權益法評價國外被投資公司之外幣財務報表 資產負債以年底 即期匯率換算 股東權益以歷史匯率換算及損益以當年度平均匯率換 算後所產生之兌換差額 依持股比例認列累積換算調整數 作為股東權益 之調整項目 現 金 九十四年 十二月三十一日 九十三年 十二月三十一日 活期存款 170 034 208 626 定期存款24 71420 000 庫存現金9351 979 支票存款918 195 692 230 623 短期投資 九十三年 十二月三十一日 可轉換公司債 1 000 市價 十二月平均收盤價 980 應收帳款 非關係人 九十四年 十二月三十一日 九十三年 十二月三十一日 應收帳款 600 760 429 647 減 備抵呆帳2 5242 851 備抵銷貨折讓 4 淨 額 598 236 426 792 20 存貨 淨額 九十四年 十二月三十一日 九十三年 十二月三十一日 原 料 63 411 87 525 半 成 品 12 3657 964 製 成 品 及 商 品 47 07122 118 122 847117 607 減 備抵跌價及呆滯損失 4 0831 839 淨 額 118 764 115 768 長期投資 九十四年 十二月三十一日 九十三年 十二月三十一日 帳面金額持股 帳面金額持股 採權益法評價 未上市櫃公司 成安科技股份有限公司 63 06447 85 51147 安廣訊科技股份有限公 司 5 522366 41336 台傑光電股份有限公司 28 08419 富世達股份有限公司 10 41722 United Technology System Pte Ltd 5 82451 淳安電子股份 香港 有限公司 1 60099 68 586137 849 採成本法評價 上市公司 台郡科技股份有限公司 26 314239 4873 未上市櫃公司 Prodigy Strategic Investment Fund XTX Segregated Protfolio66 633 40 110 富鼎創業投資股份有限 公司 40 000340 0003 台傑光電股份有限公司 26 80719 Travel Interconnect Co Ltd 17 456 16 682 Polytech Technology Co Ltd16 46214 文麥股份有限公司 14 251314 2513 富世達股份有限公司 12 93814 220 861150 530 接次頁 21 承前頁 九十四年 十二月三十一日 九十三年 十二月三十一日 帳面金額持股 帳面金額持股 長期債券投資 VIASOURCE 12 647 13 952 預付長期投資款 Polytech Technology Co Ltd6 178 合 計 308 272 302 331 對被投資公司 富世達股份有限公司及台傑光電股份有限公司自九十 四年四月起 因不再具有重大影響力 故改採成本法評價 淳安電子股份 香港 有限公司已於九十四年十一月三十日辦理解 散清算 原持有 耀郡科技股份有限公司股票 已於九十三年五月十七日依合併 契約轉換為台郡科技股份有限公司 台郡公司 之股票 本公司於換發台 郡公司股票後 對其並無重大影響力 故仍按成本法評價 文麥股份有限公司業於九十三年度辦理減資 本公司依減資比例認列 長期投資已實現跌價損失4 822 仟元 九十四及九十三年度採成本法評價之上市公司長期投資按九十四及九 十三年十二月份平均收盤價計算之市價分別為28 472 仟元及 66 413 仟元 九十四及九十三年度採權益法 評價之長期投資 認列之 投資 損 益 其明細如下 被投資公司九十四年度九十三年度 經會計師查核 成安科技股份有限公司 22 424 7 195 安廣訊科技股份有限公司 891 4 434 耀郡科技股份有限公司 5 065 台傑光電股份有限公司 1 166 富世達股份有限公司 953 未經會計師查核 台傑光電股份有限公司 1 277 富世達股份有限公司 978 接次頁 22 承前頁 被投資公司九十四年度九十三年度 淳安電子股份 香港 有 限公司 1 547 United Technology System Pte Ltd 360 25 570 9 870 本公司 管理階層認為上述被投資公司財務報表未經會計師查核 尚不 致對本公司財務報表產生重大之影響 固定資產 累積折舊 九十四年 十二月三十一日 九十三年 十二月三十一日 房屋及建築 5 042 3 306 機器設備 69 00253 544 運輸設備 2 4794 831 生財器具 11 5108 761 其他設備 20 8094 053 108 842 74 495 商 譽 本公司及子公司依財務會計準則公報第三十五號 資產減損之會計 處理準則 規定 將本公司及各子公司劃分為各現金產生單位 其中 Memtech Electronic Products S Pte Ltd Memtech 及 Polytech Component Pte Ltd Polytech 係以經營貿易及買賣電子加工產品業務為主 且係本 公司為拓展新加坡市場所投資之經銷據點 故將Memtech 及 Polytech 視為一現金產生單位 九十四年底Memtech 及 Polytech 供 營業使用之資產 加計本公司攤入Memtech 及 Polytech 之商譽共計 17 716 仟元 本公司按該等資產之使用價值評估其可回收金額 並依下列 關鍵假設計算Memtech 及 Polytech 等二家公司之可回收金額 經與其 帳面價值相較 尚無資產減損之情形 預計營業收入之假設 營業收入係考量產業的變化及市場競爭情形 依全球資訊及通訊市 場規模變動情形預估 23 預計營業 成本及 費用 未來年度之 成本及費用係依據九十四年度實際之成本及費用項目占 營業收入比率估計 針對評 估 Memtech 及 Polytech 等二家公司資產之可回收金額所採用 之折現率均為6 64 遞延費用 淨額 九十四年 十二月三十一日 九十三年 十二月三十一日 模 具 費 4 931 電腦軟體成本 1 3935 730 其 他 3 648 9 972 5 730 短期借款 借款性質年利率 最後到期日金額 九十四年十二月三十一日 信用借款1 5 5 295 5 24 86 371 九十三年十二月三十一日 信用借款1 5 1 694 12 5 25 678 應付公司債 九十四年 十二月三十一日 九十三年 十二月三十一日 國內第一次無擔保轉換公司債 68 000 280 000 加 應付利息補償金 5951 050 68 595 281 050 於九十三年四月七日發行國內第一次無擔保轉換公司債 發行總額為 280 000 仟元 面額 100 仟元 票面利率為0 發行期間五年 債券持 有人於本轉換公司債發行之日起滿一個月後 至到期日前十日止 除依法 暫停過戶期間及自本公司向財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心 以下簡 稱櫃買中心 洽辦無償配股停止過戶除權公告日 現金股息停止過戶除息 公告日或增資認股停止過戶除權公告日前三個營業日起 至權利分派基準 日止之期間停止轉換外 得隨時向本公司請求依本辦法轉換為本公司普通 24 股 轉換價格應按規定公式調整 自九十四年七月十四日起調整為每股 32 6 元 發行滿一個月之翌日起至發行期間屆滿前四十日止 若本公司普通股 在證券櫃檯買賣市場之收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達百 分之五十時 本公司得按本轉換公司債面額為收回價格 以現金收回全部 債券 發行滿一個月之翌日起至發行期間屆滿前四十日止 若本轉換公司 債流通在外餘額低於28 000 仟元 原發行總額之10 者 本公司得 於按本轉換公司債面額為收回價格 以現金收回全部債券 贖回收益率為 發行滿一個月翌日起至發行滿二年之日止 為0 25 發行滿二年翌日 起至發行滿三年之日止 為0 5 發行滿三年翌日起至本轉換債到期日 前四十日止 以債券面額贖回 債券持有人於發行滿二年及滿三年之日 可要求本公司以債券面額加 計利息補償金 滿二年面額加計利息補償金合計為債券面額之 100 5 滿三年面額加計利息補償金合計為債券面額之101 51 將 其所持有之本轉換公司債以現金贖回 本公司於九十四年度自集中交易市場買回並註銷面額57 300 仟元 之無擔保公司債 成交價格為53 091 仟元 同時依買回面額佔總面額之 比率將已認列之應付利息補償金250 仟元轉銷 償付利益4 459 仟元 帳列其他收入 九十四 及九十三年度提列之利息補償金分別為582 仟元及 1 050 仟元 長期借款 九十四年 十二月三十一日 抵押借款 3 729 減 一年內到期部分 396 3 333 長期借款依償還辦法分期償還至一 二年前清償 九十四年年利 率為 3 5 3 75 25 退休金 我國 勞工退休金條例 自九十四年七月一日起施行 六月三十日 以前受聘雇之員工且於七月一日在職者得選擇繼續適用 勞動基準法 有關之退休金規定 或適用該條例之退休金制度並保留適用該條例前之工 作年資 九十四年七月一日以後新進之員工只適用 勞工退休金條例 之退休金制度 本公司 依 勞動基準法 訂定之員工 退休辦法 係屬確定給付退休 辦法 員工退休金之支付 係根據服務年資及其退休日前六個月之經 常性薪資 計算 本公司每月按員工薪資總額百分之二提撥員工退休基 金 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入中央信託局之專 戶 於九十 四年及九十 三年底專戶餘額分別為1 128 仟元及 769 仟元 本公司依 勞工退休金條例 訂定之員工退休辦法 係屬確定提撥 退休辦法 自九十四年七月一日起 將選擇採用 勞工退休 金條例 之員工 依其薪資每月百分之六提撥至個人退休金專戶 九十四年下 半年度認列之退休金成本為581 仟元 屬於確定給付退休辦法之退休金相關資訊揭露如下 淨退休金成本 九十四年度九十三年度 服務成本 325 667 利息成本6598 退休基金資產預期報酬 25 21 攤 銷 數 1 77 淨退休金成本 364 821 退休基金提撥狀況與帳載應計退休金負債之調節如下 九十四年 十二月三十一日 九十三年 十二月三十一日 給付義務 既得給付義務 非既得給付義務 1 161 691 累積給付義務 1 161 691 接次頁 26 承前頁 九十四年 十二月三十一日 九十三年 十二月三十一日 未來薪資增加之影響數 1 528 1 046 預計給付義務 2 689 1 737 退休基金資產公平價值1 128769 提撥狀況 1 561 968 未認列退休金利益 損失 529 1 161 未認列過渡性淨給付義務9811 039 應計退休金負債 1 109 1 090 既得給付 無 退休金給付義務及退休金成本之假設為 九十四年度九十三年度 折 現 率 3 5 3 5 未來薪資水準增加率 5 0 5 0 退休基金資產預期投資報 酬率 2 5 2 5 股東權益 資本公積 依公司法規定 資本公積除填補公司虧損外 不得使用 但超過票 面金額發行股票所得之溢額 包括以超過面額發行普通股及庫藏股交易 及受領贈與之所得產生之資本公積 得撥充資本 按股東原有股份之比 例發給新股 惟其撥充股本 每年以一次為限 但採權益法評價長期投 資認列之資本公積 不得作為任何用途 盈餘分配及股利政策 依據本 公司章程規定 年度總決算如有盈餘 應先提繳稅款 彌補 以往虧損 次提百分之十為法定盈餘公積 並得依營運需要或法令規定 提列特別盈餘公積 再視業務狀況及平衡股利政策酌予保留部分盈餘後 就其餘額併同以前年度累積未分配盈餘 作如下分配 員工紅利百分之五以上 董監酬勞最高百分之五 股東紅利 盈餘分配比例合計百分之百 27 本公司股利政策 原則上以發放股票股利為主 而在考量公司營運 所需資金後得發放現金股利 但現金股利之發放以不超過當年度分配盈 餘之百分之八十為限 法定盈餘公積應提列至其餘額達股本總額為止 法定盈餘公積得用 以彌補虧損 當其餘額已達實收股本百分之五十 在公司無盈餘時 得 以其超過部 分派充股息及紅利 或在公司無虧損時 得保留法定盈餘公 積達實收股本百分之五十之半數 其餘部分得以撥充資本 依證期局之規定 上市上櫃公司於分配盈餘時 必須依法令規定就 當年度股東權益減項金額 分別自當年度稅後盈餘或前期未分配盈餘提 列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項數額有迴轉時 得就迴轉部分分配 盈餘 有關盈餘之分派係於翌年股東常會時決議 並於決議之年度入帳 本公司 於分配盈餘時 除屬非中華民國境內居住者之股東外 其餘 股東可按股利盈餘分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 本公司 於九十四年六月十六日及九十三年五月二十七日股東常會分 別通過董事會提議 九十 三及九十 二年度盈餘分配 及每股股利 如下 九十三年度九十二年度 盈餘分配案 每股股利 元 盈餘分配案 每股股利 元 法定盈餘公積 16 400 13 361 特別盈餘公積 38 5664 450 員工紅利 現金 6 016 員工紅利 股票 9 50013 050 董監事酬勞 4 3923 900 股東紅利 現金 49 500 1 1349 950 1 50 股東紅利 股票 49 5001 1349 9501 50 173 874 134 661 28 九十三年度盈餘分配案中 有關員工紅利及董監酬勞之配發情形如 下 金額股數 仟股 佔九十四年底 流通在外普通 股股數之比例 員工紅利 股票 9 5009501 91 員工紅利 現金 6 016 董監事酬勞 4 392 合 計 19 908 若上述配發員工紅利及董監酬勞於九十三年度以費用列帳 則九十 三年度追溯調整後基本稅後每股盈餘 依該年度年底加權流動在外股數 計算 將由 4 16 元減少為 3 67 元 本公司 九十四年度盈餘分配議案 截至會計師查核報告出具日止 尚未經董事會通過 有關董事會通過擬議及股東會決議盈餘分配情形 請至台灣證券交易所之公開資訊觀測站查詢 員工認股權憑證 本公司 於九十二年十月十三日發行2 500 單位之員工認股權憑證 每單位得認購普通股1 000 股 依 認股辦法規定認股權人自被授予認 股權憑證屆滿二年後始得行使認股權 截至九十四年底止 尚無員工行 使認股權憑證 前述認股權存續期間為五年 庫藏股票 單位 仟股 收回原因期初股數本期增加本期減少期末股數 買