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文档简介

应付系统作业细则应付系统作业细则編號制定版本生效頁次1. 采购需预付货款的，采购部门需提供报价单、合同、定单等；审核采购发票、结算凭证、验收单据等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性。2. 审核通过后，按供应商是否月结做相应会计处理2.1预付货款的直接转出纳出开立银行票据（支票、电汇单等），经财务主管审核、总经理核准后，用印，进行付款；2.2月结之供应商，按客户名称排序，利用EXCEL整理成汇总表，汇总表内容包括：报销单据编号、供应商全称，会计科目，采买物品摘要、发票日期、发票号码、付款日期、月结天数、付款方式、备注。2.3登陆用友系统，应注意所登陆的时间是否为正确的入账期间 2.3.1输入密码，按确定，进入系统2.3.2双击“总账”，进入总账系统，点击菜单栏中的“凭证”或“填制凭证”2.3.3出现“填制凭证画面”，点击菜单栏里的“增加”后，要考虑所制凭证的日期，凭证种类（预付货款直接由银行支付的选付款凭证，待相关票证齐全后，填制转账凭证或付款凭证；月结的则选择转账凭证，付款时选择付款凭证） 、3. 会计处理3.1预付货款的处理 3.1.1付款时：借：预付账款-币种（供应商） 贷：银行存款（币种） 3.1.2冲销货款时：a)原料部分：借：物资采购 应交税金-增值税-进项税 贷：预付账款-币种（供应商） 银行存款（币种）b)物料/机器/工程部分：借：制造/营业/管理费用 低值易耗品 在建工程 固定资产 长期待摊费用 待摊费用 预提费用 应交税金-增值税-进项税 贷：预付账款-币种（供应商） 银行存款（币种）3.2月结货款的处理 3.2.1入账时： a)原料部分：借：物资采购 应交税金-增值税-进项税 贷：应付账款/其他应付款-币种（供应商）b)物料/机器/工程部分：借：制造/营业/管理费用 低值易耗品 原材料 在建工程 固定资产 长期待摊费用 待摊费用 预提费用 应交税金-增值税-进项税 贷：应付账款/其他应付款（供应商） 3.2.2付款时：借：应付账款/其他应付款（供应商） 贷：银行存款（币种）4. 月末会计处理4.1从用友系统中导出供应商余额表 导出的资料与EXCEL所汇总的资料核对，查核对应供应商的余额是否一致。4.2核对一致后，针对外币部分依据记账月的月末汇率做汇兑损益凭证 4.2.1预付外币：借：汇兑损失/预付账款（币种） 贷：预付账款（币种）/汇兑收益 4.2.2应付外币：借：汇兑收益/应付账款（币种） 贷：应付账款（币种）/汇兑损失
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