个体税收社会化管理的探索.doc

个体税收社会化管理的探索 近年来，随着我县地方经济的不断发展，税收收入逐年大幅度增长，个体税收征管已成为税收工作中的重要内容。但长期以来，个体税收管理一直都是税收征管工作的难点和薄弱环节，税收工作中的难管易漏很难避免。若从现行个体私营经济的发展态势而言，个体税收征管的难度也就会越来越大。因此，为加强我县个体私营税收管理，堵塞征管漏洞，增加税收收入，推动税源专业化管理，*分局就开展个体私营税收社会化管理进行初步探索和思考。一、 个体税收征管工作中存在的问题：（一）征收范围广、征管难度较大。一是分局管理区域广泛，十余个社区几十条街道，个体户的经营范围分布较广、数量多、经营方式多样；二是个体户交易频繁、流动性强、开业停业变化快、；三是个体工商户账务不建全或不建账经营的普遍存在、纳税意识不强。相对于企业税收和税收收入来说，单位税收收入征收成本较高，征管力度难以到位。（二）征管力量不足、征管漏洞存在。一是从分局管理现状看，辖区内个体办证户近4000余户，个体户的税收管理员仅十余名，一人要管理百余户、甚至几百户，工作量较大；二是从个体工商户经营情况看，其经营范围、经营规模不断变化，管理难度较大；三是从税收优惠政策执行看，对于个体私营户达起征点和临界点的户，征与不征、征多征少、在实际征管中难于明显划分，税收执行操作难度较大。若单靠税务部门现有的征管力量，仍不能有效避免难管易漏现象，很难实现个体税收的有效控管。二、开展个体税收社会化管理的必要性（一）个体税收社会化管理，是推动税收管理升级的必然要求。由于个体税收覆盖范围广、影响面大，个体税收管理质量的好坏，直接决定着税收管理的整体水平，也影响着地税部门的社会形象。个体税收征管要摆脱长期以来面临的各种征管困境，须依靠地方党委政府的大力支持，借助相关部门的鼎力配合，须从过去的“单兵作战”转变为相关职能部门的“联合作战”，节约征管资源，把个体税收管住、管好、服务好，实现管理的升级。（二）个体税收社会化管理，是推进税源专业化管理的重要内容。专业化管理，即是科学划分管理对象，优化配置管理资源，实行分岗管事、使管理力量和税源状况相匹配，合理确定税源分类分级管理，以实现管理效益的最大化。在当前形势下，要推进税源专业化管理，就要借助镇政府和相关部门力量，积极开展个体税收社会化管理。一方面可以针对个体税收的特点，与相关部门形成管理合力，推行专业化的管理措施，提高个体税收征管质量；另外，也可以减轻基层税务人员的工作压力，将更多地资源投入到风险更大的税源管理中。所以个体税收社会化管理，既是税源专业化管理的根本内容，也为税源专业化管理进一步深入推进奠定基础。（三）个体税收社会化管理，是防范廉政执法风险的客观需要。开展个体税收社会化管理，可以依据税源管理方式、特点，针对个体经营纳税人的状况，采取不同的管理措施，提供切合实际的个性化服务，有效地促进纳税遵从。同时，吸引政府及相关部门等社会力量参与到税收管理之中，充分发挥社会监督和内控机制的作用，形成管理和服务的合力，既推动了公开公平执法，又有效地防止了基层税务部门廉政执法风险，树立了地税部门良好的形象。三、个体税收管理社会化的探索 （一）建立健全管理机制，保障个体税收社会化管理健康发展。一是立足现状，按照“政府领导、地税主管、部门协作、全面监控”的原则，坚持把争取政府职能部门的重视和支持作为前提，做好个体税收社会化管理准备工作；二是主动建立税务机关与各职能部门的联席会议制度，初步形成政府各职能部门协税护税个体税收社会化管理格局；三是建立健全内外机制，实现治税工作协调制度化、税源监管职能化，从机制上保障个体税收社会化管理顺利健康地向前发展。（二）开展委托代征，加强联合部门与地税协作。结合当前税收征管工作实际，认真总结过去个体税收管理做法，初步拟定了个体税收委托代征工作制度和*个体零散税收社会化管理协税护税协议书，明确了协税护税的工作权限、工作范围和职能。除个体户税务登记、定额核定、税款征收、催报催缴、违章处罚等工作，另外对房屋租赁税款进行委托代征。税务机关负责指导和联系，及时了解和处理试行工作中出现的问题。确保代征税款的安全及时足额入库，确保此项工作取得成效。四、个体税收社会化管理的建议新形势下推行个体税收社会化管理，要注重把握以下几点：一是优化服务是基础。立足于为个体经济发展服务，充分利用社会化管理的平台和网络，和协作部门一起，为纳税人提供优质的税收服务。通过联合征管和部门联合协作，进一步减轻个体私营户办税、办事负担。利用信息共享、集中管理、统一执法的条件，进一步公平个体工商户税负。通过个体税收社会化管理才能让纳税人满意，让地方党委政府放心。二是税务主导是关键。在发挥联合部门管理优势的同时，充分发挥税务部门在个体税收管理工作中的执法主体地位的优势，要规范和协作部门之间的关系，明确各自职责和义务。规范管理的各个环节，包括税务登记、定额核定、税款征收、日常巡查、税法宣传、税收检查、涉税处罚等。 三是建立机制是保障。社会化管理工作需要各方面的参与和配合，在实际运行中会产生矛盾和问题，必须建立一整套行之有效的管理机制，赋予个体税收社会化管理的的运行之中。我们要积极争取当地党委镇政府重视和支持，在党委政府的领导下建立健全个体税收社会化管理机制，以机制来保障工作运行，以机制来推动工作深入。 四是风险防范是重点。个体税收管理的重要风险点，如定额核定环节，要严格规范程序。须引入熟悉个体经营户情况的部门参与核定工作，主动接受纳税人监督。定额核定应按程序进行集体审议、公示，以达到公开、公平、公正。同时，要注重防范参与社会化管理部门和人员的执法风险，加强业务指导、加强制度建设和监督制约，不能一托了之、不管不问。五