中国税制试卷及部分答案.doc

使用班级装o订o线o内o请o勿o答o题2012-2013学年第一学期期末试卷（A）卷课程名称： 中国税制 考试方式：开卷题 号一二三四五六合 计题 分1030151530100得 分试卷评分人试卷核分人第一题、名词解释题（10分）1、税收制度2、增值税3、个人所得税4、关税第二题、选择题（30分）1、下列税种中，不属于从量税的是（ C ）A.资源税B.车船使用税C.关税D.土地使用税2、1994年个人所得税改革的主要内容是（ D ）A.合并原有的个人所得税与个人收入调节税B.合并原有的个人所得税与城乡个体工商业户所得税C.合并原有的个人收入调节税与城乡个体工商户所得税D.合并原有的个人所得税、个人收入调节税与城乡个体工商户所得税3、可以鼓励企业改进包装的计税依据是（ A ）A.从量税B.从价税C.价内税D.价外税考试时间系 别班 级姓 名学 号任课教师拟题人签名校卷人签名教研室主任系主任签名第1页 共4页 4、纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税的计算公式是（ C ）A.组成计税价格=成本+利润B.组成计税价格=成本+费用C.组成计税价格=（成本+利润）（1消费税税率）D.组成计税价格=（成本+利润）（1+消费税税率）5、（ A ）营业税的纳税期限是一个季度。A.金融业 B.保险业C.典当业D.娱乐业6、企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年度终了后（ C ）内汇算清缴。A.15日 B.45日 C.60日 D.4个月7、我国现已加入的关税组织是( B ) A.关税同盟 B.海关合作理事会 C.世界贸易组织 D.关贸总协定 8、某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应( C ) A.适用33%的税率征税 B.适用15%的税率征税 C.适用20%的税率征税 D.不征收所得税 9、根据我国个人所得税法规定，个人提供专利权取得的所得，应按( C )项目征收个人所得税 A.财产转让所得 B.劳务报酬所得 C.特许权使用所得 D.其他所得 10、个人所得税最早在( C )国家建立，计算征税。A.法国 B.德国 C.英国 D.美国11、资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的( B )征收的一种税。 A.销售收入 B.级差收入 C.销售利润 D.开采数量 12、城镇土地使用税采用的税率形式是( B ) A.差别比例税率 B.幅度定额税率 C.差别定额税率 D.幅度比例税率 14、按照有关规定，外商投资企业在中华人民共和国境内使用的车船应该缴纳的是( B ) A.车船使用税 B.车船使用牌照税 C.船舶吨税 D.车船使用牌照费 15、按照税收的分类，证券交易税应属于( A ) A.中地共享税B.静态财产税 C.地方税 D.中央税16、下列属于免征印花税的凭证是( B ) A.财产所有人将财产无偿赠送给政府、部队、社会福利单位、医院和学校所书立的书据 B.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同 C.国家银行提供的农业项目贷款合同 D.企事业单位不记载资金的营业账簿 17、屠宰税是一种( A ) A.地方可以自行决定是否开征的税收 B.1994年以后开征的新税种 C.外商投资企业和外国企业不缴纳的税收 D.对农民自宰自食的应税牲畜免税的税收 19、在我国现行税法体系中，属于税收法律的有( ABC ) A.中华人民共和国个人所得税法 B.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国增值暂行条例 20、下列税种属于流转税类的是( ABC ) A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.房产税 第2页 共4页 装o订o线o内o请o勿o答o题第三题、判断题（15分）1、世界各国对企业所得税都采取了预缴及汇算清缴办法（ ）。2、根据国际上通行的惯例，为鼓励出口，对出口产品的增值税实行零税率（ ）。3、新的消费税实行的税目有10个（ ）。4、我国税制的最核心要素是税率（ ）。5、营业税的课税对象是应税劳务、转让无形资产、销售不动产的经济业务（ ）。6、在缴纳企业所得税时，教育费附加可视同税金可以扣除（ ）。7、在税法上，无形资产的摊销应采用直线法计算（ ）。8、税收的本质与税收的性质是同一概念（ ）。9、混合销售行业只征收增值税，不征收营业税（ ）。 10、纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定的抵触的，应当依照财务会计制度的规定计算纳税（ ）。 第四题、简答题（15分）1、 税收的形式特征主要有哪些？答：税收的形式特征主要有：无偿性、强制性、固定性。 无偿性是税收这种特殊分配手段的本质体现；征税的无偿性必然要求征税的固定性和强制性，强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。税收三个特征相互依存，缺一不可。2、简述我国现行几种税率形式。答：我国现行税率分为三种：比例税率、累进税率、定额税率。 1、比例税率是应征税额与征税对象的比率。 2、累进税率是随征税对象数额的增大而提高的一种税率。 3、定额税率，是按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率。系 别班 级姓 名学 号任课教师第3页 共4页 3、对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有什么优缺点？答：1、采用累进税率优点随所得额的增减而升降，所得多的多证，所得少的少征，可以照顾到纳税人的负担能力，体现税收公平的原则。缺点是计算比较麻烦。 2、采用比例税率的优点是税率不随所得额的增减而变化，不论所得额用同一比例征税，不能照顾到各种纳税人的负担水平，失之公平。第五题、计算题（30分）1、某汽车维修中心(一般纳税人)是一个以大修各类小轿车为主的加工、修理修配企业并兼营汽车配件的经销业务。该企业1999年3月修理汽车劳务收入250000元，销售汽车配件收入150000元，当月外购货物发票注明进项税额为20000元。要求计算该企业当月应纳增值税税额? 本月销项税额：（250000 + 150000） 17% = 68000元应纳增值税：68000 20000 = 48000元2、从美国进口某种货物，当地正常批发价格折合人民币768100元，运抵我国输入地支付包装费折合人民币8000元，运输费67000元，保险费7700元。该进口货物的关税税率为70%，消费税税率为5%，增值税税率为17%。计算该进口货物的应纳关税税额、应纳消费税税额和应纳增值税税额。1. 应纳关税税额完税价格：768100 + 8000 + 67000 + 7700 = 850800元应纳关税税额：850800 70% = 595560元2. 应纳消费税税额组成计税价格：（850800 + 595560）（1 5%）= 1522484元应纳消费税税额：1522484 5% = 76124 . 2元3.应纳增值税税额组成计税价格：850800 + 595560 + 7612