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第二十章-内部控制审计的概念（一）第六编企业内部控制审计第二十章企业内部控制审计第二十章 企业内部控制审计授课框架考情分析本章属于非常重要的章节，其中，内部控制审计的概念、自上而下的方法、内部控制缺陷评价、内部控制审计报告等为本章的重点内容。本章内容主要以客观题的形式进行考查，也可能会以整合审计的方式，结合财务报表审计在主观题里进行考查。教材框架重整后的教材框架第一节 内部控制审计的概念【考点一】内部控制审计的相关概念（）一、内部控制的相关概念1.内部控制的定义内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。2.内部控制的目标（1）财务报告的可靠性，这一目标与管理层履行财务报告编制责任密切相关；（2）经营的效率和效果：即经济有效地使用企业资源，以最优方式实现企业的目标；（3）在所有经营活动中遵守法律法规的要求，即在法律法规的框架下从事经营活动。二、内部控制审计的相关概念1.内部控制审计定义内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。2.内部控制审计意见覆盖的范围（1）针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见；（2）针对非财务报告内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。【提示】注册会计师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内部控制审计。3.财务报告内部控制财务报告内部控制，是指公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制，以及用于保护资产安全的内
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