岗位职责4970607846.doc

财务科科长岗位职责 1负责本单位贯彻执行国家财经法规，组织制定和修订本单位各项内部会计控制制度以及财务管理制度，并监督检查执行情况。 2负责组织与协调编制本单位年度预算、成本费用计划，并组织实施。 3根据本单位的目标，做好资金的筹措及运营管理工作。 4负责组织指导本单位的会计核算工作。 5负责审查对外提供的会计资料，审查并参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。 6负责组织本单位年度财务决算工作，并组织做好财务分析，向领导提供财务分析资料，并对存在问题提出合理化建议。 7负责本单位会计队伍建设，不断提高会计人员的职业道德水平和业务素质，有计划的安排学习、培训、业绩考评、奖惩、职称聘用、实行财务人员定期轮岗制度等。 8接受外部审计、税务、财政监督等部门的检查，搞好配合和协调工作。并对各项检查中发现的问题提出整改意见，落实整改措施。 9完成单位领导和上级领导交办的各项工作。现金出纳岗位职责 1严格执行内部会计控制规范一一货币资金(试行)及其他财经法律法规的规定。 2不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 3严格遵守现金管理制度，实行备用金管理，库存现金不得超过银行核定限额，不得白条抵库，不坐支，不挪用现金，严禁签发空白现金支票。 4负责门诊、住院处现金缴交与对账工作，所有现金收入应当日送交银行。 5凭手续完备的原始凭证办理收付款。现金收、付后要在收、付款凭证上加盖“现金收讫”或者“现金付讫”戳记并签章。 6根据办理完毕的收、付款凭证，按照会计基础工作规范要求，逐笔登记现金日记账，当日结出发生额和余额，按规定及时报账对账。 7每日终了，库存现金须与现金日记账余额核对相符。如发现差错，要积极查找原因、及时报告、分清责任并按规定处理。 8妥善保管好现金和各种有价证券，并作好有价证券的备查账登记工作，确保其安全与完整，如发现短缺或丢失要及时报告。 9收款和付款记账凭证应由出纳人员签名或盖章。 10完成领导交办的其他工作。银行出纳岗位职责 1严格执行内部会计控制规范一一货币资金(试行)及其他财经法律法规的规定。 2不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 3凭手续完备的原始凭证办理收付款。签发支票必须符合银行的规定，对于填写错误的支票，须加盖“作废”戳记并与存根一同保存。支票遗失时，要立即报告，同时按规定办理挂失手续。不得将签发好的支票交由他人办理。 4原则上不得签发空白支票，如有特殊情况确需要签发的，须经本单位主管领导批准，在支票上填写签发日期、收款单位名称，款项用途和规定限额。建立发出空白支票登记簿。 5不得签发没有资金保证的票据或远期支票。 6每日终了，根据办理完毕的收、付款凭证，按照会计基础工作规范规定，逐笔顺序登记银行存款日记账，每日结出余额。银行存款日记账须与银行存款余额相符，如发现差错，应积极查找原因并及时报告。每月终了，需结出本月银行存款日记账本月的发生额与余额，并与开户银行出具的银行对账单逐一进行核对。银行存款日记账的余额与银行存款账定期进行核对，按规定及时报账。 7妥善保管财务印章印鉴和空白支票。不得由出纳一人保管签发支票使用的全部印章印鉴。 8不得利用银行账尸为外单位或者个人套取现金。银行账户不得外借、转让、出租。 9完成领导交办的其他工作。稽核岗位职责 (一)门诊收费稽核 1、复核收费员当天门诊预缴金收入票据和收费票据的起止号码是否衔接、有否跳号、漏号现象，同时将上述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续。 2、复核门诊预缴金收、退金额，收费票据金额和当天门诊收入日报表金额是否相符。 3、复核收费员应上缴现金金额(包括支票张数和金额)是否与门诊收入日报表及银行缴款单相符。 4、随机抽查门诊预缴金明细表与收费员预缴金票据是否相符，并做好抽查情况记录。 (二)住院收费稽核 1、复核收费员当天住院预缴金收入票据和收费票据的起止号码是否衔接，有否跳号、漏号现象，同时将上述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续。 2、复核住院预缴金收、退明细表与预缴金票据金额是否相符，收费票据金额和当天住院收入日报表是否相符。 3、复核收费员应上缴的现金金额(包括支票张数和金额)是否与住院收入日报表及银行送款单金额相符。 (三)配合有关人员搞好货币资金内控管理 随机抽查门诊或住院病人费用退费、就诊卡挂失和补卡等是否符合有关规定，配合门诊和住院处负责人随机盘点收费员保管的现金，清点在用票据等，并做好抽查、盘点情况记录。债权债务核算岗位职责 1负责建立往来款项结算制度。对暂存、暂付、应收、备用金等往来款项建立结算制度，保证手续齐备，真实合理，严格管理，及时结算，杜绝呆账损失。 2负责往来款项的明细核算。按规定设置账户、审核凭证，登记账簿，并经常核对账户余额，保证账账相符。按季度编制往来明细表。 3及时办理往来款项的结算。对确实无法收回的暂付款和无法支付的暂存、应付款项，应查明原因，按照规定报经单位领导批准后处理。 4对预借的差旅费，督促及时办理报销结算手续，不得拖欠，不准挪用。 5随时掌握欠费情况，及时组织催收，对确实无偿还能力的要取得相关凭据，填制申报表，按程序报批。 6经常核对、及时清理往来款项，做好账龄分析，并将分析的结果及发现的问题及时书面报告领导。收支及财务成果核算岗位职责 1严格按照会计制度的要求设置各项收入、支出的总账和明细账，按照有关规定与要求，正确进行业务收支明细核算。 2按照国家颁布的会计制度和会计准则进行业务收支、财政性资金收支、事业基金收支、专用基金收支、其他收支的会计核算。 3正确划分收益性支出和资本性支出，以确认当期支出；正确归集发生的各项支出，无法直接归集的，应按一定的比例合理分摊；月末应按既定的方式进行管理费用摊配。 4按专项拨款的项目设置收入、支出、收支结余明细账，保证做到专款专用。 5月末应结转收入和支出；年末应按规定办理结余分配，包括预算外资金结余的处理、专项资金结余的处理、提取职工福利基金、结转事业基金或弥补亏损等。 6对年度收支计划执行情况进行分析、评价。 7协同有关部门对单位全年的收支活动进行全面清查、核对，如实反映全年收支结余情况，发现异常及时汇报并查找原因。 8配合成本核算，为科室核算提供收入、支出、结余等相关会计资料。工资、税务及社保核算岗位职责 1根据单位人事部门提供的工资基金手册和工资福利发放明细表，交由有关人员核对后办理工资发放。 2根据工资汇总表填制记账凭证或编制工资变动情况表交有关人员编制记账凭证。 3定期与人事部门核实工资及补贴金额的正确性。 4根据人事、医保、总务等相关审批资料，及时办理代扣工作。 5按照税法规定，及时计算应扣缴的个人所得税。 6负责收集整理当年的工资档案资料，并按规定期限移交档案管理员。 7完成领导交办的其他工作。财产物资核算岗位职责 1认真审核下列内容：购入财产物资的原始凭证(如发票、入库单)的真实性、合法性；有关手续是否完整，入库单与发票上的品名、规格、产地、数量、金额是否一致；货物与合同约定是否一致；采购是否遵守政府采购及招投标法有关规定。 2按国家财务会计制度规定设立财产物资数量金额明细账、备查账、卡片(台账)。参与财产物资的清查盘点工作，并对盘盈、盘亏情况做出分析。定期与总账核对，做到账账、账实相符。 3按规定计提固定资产修购基金，准确计算卫生消耗品的出库价格。 4对高值卫生材料的收支及以旧换新物资，建立备查账管理。 5做好分科室核算报表，配合有关科室定期不定期对财产物资的领、用、存情况进行检查，对财产采购、出入库管理过程中出现的反常情况应及时向有关领导汇报，及时查查原因、堵塞漏洞。 6认真核对拟报批处置的财产物资，根据批准后的有关凭证进行相应的账务处理，并配合有关科室将资产处置情况定期向有关部门备案。 7按规定日期编制报送报表，并提供相关分析资料。药品核算岗位职责 1认真审核下列内容：购入药品的原始凭证(如发票、入库单)的真实性、合法性；有关手续是否完整，入库单与发票上的品名、规格、产地、数量、金额是否一致；货物与合同约定是否一致；采购是否遵守政府采购及招投标法有关规定。 2按国家财务会计制度规定设立药品数量金额明细账及特殊管理药品的备查账。参与药品的清查盘点工作，并对盘盈、盘亏情况做出分析。定期与总账核对，做到账账、账实相符。 3按照国家规定的药品价格政策，正确核算药品售价，协助有关部门提供中标药品采购和使用情况表。根据相关部门提供的药品调价文件及时做好调价账务处理。 4参与药品库存盘点工作，配合有关科室对盘盈盘亏的原因进行分析，根据经药剂科主任、院领导批准后的药品毁损报告单及盘点表对药品盘盈、毁损进行账务处理。 5正确核算药品成本。 6对药品采购、出入库、管理过程中出现的异常情况应及时向有关领导汇报，及时查找原因、堵塞漏洞。 7按规定日期编制各种报表，并提供相关分析资料。成本核算岗位职责 1做好成本核算基础工作，收集各科室或部门的成本资料，参与建立健全定额管理及物资计量、检验、收发、领退、结转、调拨、保管、报废、清理等制度。 2依据审核无误、手续齐备的原始凭证进行成本核算，并根据单位内部管理的要求，按照成本核算对象进行归集分类。 3按照财务制度和会计制度的要求进行成本费用的核算，正确划分收益性支出和资本性支出。 4严格遵守成本核算规程，按规定的会计处理方法进行成本核算，以保证核算口径的统一。 5按期编制成本报表，提供成本费用的分析资料，对成本异常情况进行报告。预算管理岗位职责 1根据国家有关规定和财政部门及上级主管部门的要求，结合单位的工作目标和事业发展计划，收集审核汇总各科室预算计划，编制本单位年度预算草案。 2根据批复的年度预算，对本单位年度预算指标进行分解，下达给各责任部门，并督促其严格执行，当事业计划有较大调整或由于国家政策变化，对预算执行影响较大时，应按规定及时报批并调整预算。 3定期对单位预算执行情况进行检查分析，发现问题及时以书面形式向单位领导报告。财务报告和财务分析岗位职责 一、编制财务报告前，认真审核以下工作： 1本期所有经济业务是否全部登记入账。 2核对账薄记录是否完整，是否账账相符，发现不符应查明原因，并按规定更正。 3是否按规定全面清查财产物资和债权债务，对盘盈盘亏和报废毁损是否按规定及时处理。 二、按以下要求编制财务情况说明书： 1单位业务开展的基本情况，收入、支出、结余实现与分配，资金增减与周转，财务变动或现金流量等情况。 2本期或下期财务状况发生重大影响的事项加以说明。 3重要会计政策和会计处理方法及其变更情况，变更原因及其财务成果影响的说明。 4重要资产转让及其出售情况说明，重大投资、融资活动等非常事项的说明。 5专项资金的使用情况及有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。 三、根据经过审核后的会计资料编制财务报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。 四、按有关规定的要求做好数据资料的管理： 1财务会计报告应按会计档案要求装订并移交给会计档案管理人员。 2在做好会计决算数据密级管理的同时，逐步做到利用计算机网络，做好会计决算资料“数据共享”和分析工作，以提高会计决算信息的利用效率。 五、做好财务数据资料分析，提供分析资料，指出存在问题并提出合理化建议。会计档案管理岗位职责 1严格执行会计档案管理的有关规定。 2每月按时装订会计凭证，年度终了后将会计账簿、会计报表按时装订成册、整理立卷、编制会计档案保管清册。 3当年会计档案可保管一年，期满后编制移交清册，移交本单位档案机构保管。 4会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供借阅或复制，并办理登记手续。收回时，应检查会计档案是否被涂画、拆封和抽换。 5采用电子计算机进行会计核算的单位，应当同时保存打印出的纸质和电子介质的会计档案。采用磁盘、磁带、硬盘、软盘、光盘等磁性介质保存会计档案的，需存放在安全、防热、防潮、防磁的场所。重要的会计档案保存双份异地存放，并定期检查和复制。 6对到期销毁的会计档案，如有未结清的债权债务和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 7会计档案保管期满，除第6条规定的情形外，配合本单位档案机构提出会计档案销毁意见，编制会计档案销毁清册，报本单位负责人审批，按规定销毁。票据管理岗位职责 1严格执行票据法等财经法律法规。 2根据票据管理的有关规定，结合单位具体业务，分清财政票据、税务票据、银行票据以及单位自制票据的使用范围，正确发放各种票据，并监督票据的正确使用。 3按票据种类设置辅助账，全面反映领购、自制票据的数量、起止号码以及发放、核销、结存情况，如有缺失及时报告。 4按领用人设置辅助账，反映票据领用、存根回收和核销情况，原则上是交旧换新。 5对已使用的票据记账联逐一进行核销，核销中发现跳号、作废的票据应查明原因及是否符合规定的相关手续，及时整理存根联、装订成册，按规定保管。 6定期或不定期盘点检查票据领用存情况。如发现票据丢失、毁损等情况，应查明原因、按有关规定的程序和权限先报批再核销，未经批准不得擅自冲销或处理。 7凡需要查看或复印已使用票据的存根或记账联的单位或个人，应出具有关证明，经财务负责人同意，方可办理并做好登记工作。 8定期将回收核销的票据编制清册并移交会计档案管理人员。 9岗位变动时，应办好票据移交工作。基建会计岗位职责 1根据国家对事业单位基本建设投资财务管理办法和会计制度的规定设置总账、明细账，并根据单位实际情况设置备查账。 2认真审核会计原始凭证，准确编制记账凭证，及时登账。 3根据计委下达当年的基本建设资金指标，办理财政预算资金拨款和自筹基本建设资金拨款。 4严格执行经有关部门审定的工程项目预算。因特殊原因，需突破基本建设项目控制指标的，应按规定程序报批。 5参与基本建设项目相关合同签订，严格按照合同规定条款付款，并及时办理结算，及时清理债权债务。 6正确核算材料、物资与设备，并监督其采购、保管和领用。 7及时办理工程项目财务决算送审工作，并按照审核意见调整账务。 8及时编制会计报表和相关的统计报表。9办理基本建设投资所形成的固定资产会计移交手续，并按要求进行会计档案整理归档移交手续。门诊收费岗位职责 一、门诊收费负责人岗位职责 1负责门诊收费人员工作安排，督促收费人员认真履行岗位职责。牢固树立“以病人为中心”的服务思想，建设文明窗口。 2核对每个收费员收入日报表，监督每个收费员按日将门诊收入日报表反映的应缴现金额上缴给单位财务部门。 3定期不定期组织现金盘点，发现长短款应查找原因、及时报告，并做好差错记录。 4负责审核门诊病人退款手续：按规定办理就诊收费卡挂失、退款并做好登记工作。 5组织收费人员学习掌握有关收费政策，做好门诊收费处安全防范工作。 6负责门诊病人收费咨询工作，协调解决收费窗口纠纷。 二、门诊收费员岗位职责 1严格执行各项收费政策，掌握医保、两费中心、保健对象等医疗政策。 2使用“窗口文明用语”，禁用“服务忌语”，不与病人争执，落实首接负责制，不得推诿病人。 3收取现金要开具财政部门监制的票据，票据的书写或打印应清晰、工整；收付现金要与病人当面点清，留有存根复核和备查。因院方原因需退款的，按有关规定及时办理。 4每日交班前要编制门诊收入日报表，当日收入现金全部缴交银行或单位财务部门，做到表款相符。缴款凭证必须与收入报表同时报稽核员复核。 5每日盘点备用金，库存现金不得超过规定限额，特殊情况要及时上报财务科。 6认真保管和使用收费收据，作废的票据要按规定缴销，已用完的收据存根应按序号及时销号。 7当天回执单及收费票据应于次日上交(节假日可顺延)。住院收费岗位职责 一、住院收费负责人岗位职责 1负责住院收费人员工作安排，督促收费人员认真履行岗位职责。牢固树立“以病人为中心”的服务思想，建设文明窗口。 2核对每个收费员收入日报表，监督每个收费员按日将住院收入日报表反映的应缴现金额上缴给单位财务部门。 3按医院会计制度规定，建立健全住院病人分户账。 4定期不定期组织现金盘点，发现长短款应查找原因、及时报告，并做好差错记录。 5关注出院病人结账和未结账情况，发现问题及时反馈并协助处理。加强欠费、逃费、漏费管理，并做好欠费、逃费、漏费科室的协调工作。 6督促做好出入院病人应收款、预收款及医保费用对账工作。 7负责审核住院病人退款手续；按规定办理就诊收费卡挂失、退款并做好登记工作。 8组织收费人员学习掌握有关收费政策，做好住院收费处安全防范工作。 9负责住院病人收费咨询工作，协调解决收费窗口纠纷。 二、住院结算员岗位职责 1严格执行各项收费政策，掌握医保、农保、两费中心、保健对象等医疗政策。 2使用“窗口文明用语”，禁用“服务忌语”，不与病人争执，落实首接负责制，不得推诿病人。 3收取现金要开具财政部门监制的票据，票据的书写或打印应清晰、工整；收付现金要与病人当面点清，留有存根复核和备查。因院方原因需退款的，按有关规定及时办理。病人办理出院时，要收回预收款收据，提供财政监制的住院票据，多退少补。 4按照权责发生制的原则，结算所有在院病员应收款余额，并做好在院病人欠费催收工作。 5每日交班前要编制当日住院收入日报表，当日收入现金全部缴交银行或财务部门，做到表款相符。缴款凭证必须与收入报表同时报稽核员复核。 6每日盘点备用金，库存现金不得超过规定限额，特殊情况要及时上报财务科。 7认真保管和使用收费收据，作废的票据要按规定缴销，已用完的收据存根应按序号及时销号。收费管理岗位职责 1严格遵守收费管理的有关规定，结合单位实际，建立健全收费管理制度。 2协同相关职能科做好有关收费项目的成本测算及申报工作。 3负责组织对本单位的收费执行情况进行监督、检查、指导，对检查中发现的问题提出整改意见并以书面形式报告领导。 4做好日常收费管理工作，包括收费项目及收费变动管理，协调收费管理工作的其他事项。5承办有关收费政策及问题的信访、咨询，协调解决收费纠纷。 6配合物价、审计等部门做好收费工作的监督检查。财务科工作制度 1在领导的领导下，遵守和执行相关法律、法规，廉洁奉公，加强财务管理，搞好财务工作。 2根据医院年度工作计划，编制医院年度预算，做好预算管理，定期检查、分析预算执行情况。 3依法组织收入，合理安排支出。医院各项收入要全部纳入医院财务部门统一管理，统一核算。医院的各项收入要执行规定的收费标准，按照费用开支范围、开支标准和审批制度办理各项支出，努力搞好增收节支工作。配备专（兼）职稽核人员，负责对各项收入、支出进行审核。 4按照国家会计制度的规定，正确进行会计核算，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，编制报表，按时报账。 5加强医院经济管理，搞好成本核算，做好奖金核算工作。定期进行经济活动、成本分析，按月向院领导提供业务收支信息。 6实行会计监督，对不合法、不真实的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并更正、补充；发现账簿记录与实物、款项不符时，应按有关规定进行处理，对违反国家统一财政制度、财务制度的收支不予办理。 7严格执行国务院发布的现金管理暂行条例，收入的现金必须在规定时间全数送存银行。库存现金不得超过限额。同时设置现金日记账、银行存款日记账。对门、急诊与住院收费部门要做好管理和核算工作并定期和不定期进行检查和监督。 8出差或因公借支、需经有关领导批准。一切经济业务均应取得合法的原始凭证，财产物资必须办理入库手续，经财务人员审核后，方可凭据报销。 9会同有关部门，按期对医院固定资产和各项材料进行盘点、清查，做到账账相符、账实相符。 10参与医院经济活动的调研、论证和经济合同的审核工作。参与政府采购预算执行工作。 11做好物价管理工作。建立物价管理制度，按照价格管理要求及行风建设的要求做好价格公示、查询，患者费用清单打印、发放及解释工作。 12做好基本建设会计核算和财务管理工作。 13做好医疗保险的结算工作，依法申报纳税工作。 14做好其他财务管理工作。预算管理制度1. 根据国家有关规定和财政部门及上级主管部门的要求，结合单位的工作目标和事业发展计划，收集审核汇总各科室预算计划，编制本单位年度预算草案。2. 根据批复的年度预算，对本单位年度预算指标进行分解，下达给各责任部门，并督促其严格执行，当事业计划有较大调整或由于国家政策变化，对预算执行影响较大时，应按规定及时更改，并调整预算。3. 定期对单位预算执行情况进行检查分析，发现问题及时以书面形式向单位领导报告。收入管理制度 1医院的全部收入要纳入财务部门统一核算和管理。其他部门和个人都不得私自收取任何费用。严禁私设“小金库”和账外账。 2医院的各项收入要认真执行国家的物价政策，严格执行国家制定的收费标准，依法组织收入。 3医院取得各项收入必须开具按规定统一购制的票据。 4各项收入按财务规定及时入账。 5每季度对收入进行分析。门诊收费处工作制度 1门诊收费处应以病人为中心，努力提高服务质量。严格执行财经纪律和计算机处理程序，做好门诊普通病人、医保病人和体检病人的挂号收费工作。 2收费员每次收付现金要唱收唱付，钱票当面点清，熟练快速，尽量缩短病人等候时间。 3收费员每天工作结束时进行日结，打印现金收入日报表，全额上交当日收费现金。及时盘点库存现金，做好盘点记录日清月结。 4按规定做好病人纠错退款和就诊卡挂失、补卡工作，并保管好退款单及挂失和补卡记录以备审核。 5安排好班外、节假日门诊收费值班工作。 6收费员应管好各类收据、保险柜钥匙、保险柜密码和电脑系统密码，离开岗位需退出当前操作系统，保持高度经济安全意识。住院收费处工作制度 1严格遵守医院各项规章制度，掌握各类医疗保险政策。 2住院患者实行预交金制度，患者入院前根据入院通知书上诊断的病情，收取住院患者押金，并做好登记入院核对表工作。对急、危、重患者坚持先收住院治疗，后及时催款的原则。 3收取现金要开具预交金收据，收付现金要唱收唱付，当面点清，留有收据存根复查和备查。 4患者办理出院手续必须交回所有预交金收据，若预交金收据丢失，必须凭患者有效身份证明复印件方可办理。操作员核对预交款无误后，办理出院手续，开具住院发票。 5根据医院纠错、退款制度，做好医技、临床科室的退款确认工作，并保证退费凭证的完整、真实。 6当日收入的现金全部交存银行，并确保表款相符。编制每日的现金日报表，预交金日报表等，做到表表相符。 7认真保管和使用收费票据，已用完的票据存根及时装订并上交核销。 8做好在院病人欠费的催收工作。关注出院病人的结账和未结账情况，发现问题及时反馈并协助处理。出院病人费用审核制度 建立四级费用审核制度。 1病区护士长每天对护士所录入的费用进行审核，若发现多收、错收的情况，及时更正。 2由收费处工作人员把病人费用的一日清单送至患者手中，患者核对后如发现错收、多收的现象，由护士长或责任护士核实，如情况属实应及时给予驳回、纠错，并将情况及时反馈给患者。 3患者办理出院前由护士长再次核对总费用，在一切都审核无误后将病人费用发送至出院处。 4住院处工作人员核对，若发现仍有多收、错收的情况，及时打电话给相关科室的护士长，相关科室将纠错单交于住院收费处，由住院收费处负责人给予纠错、驳回。确认相关费用驳回后，方可办理出院手续。严禁设置“小金库”的管理制度 1凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入医院财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。 2各部门不得以任何理由将属于单位的各类收入采取侵占、截留等手段留在本部门内。如： (1)各项收入。包括未经批准收取的收入、出租收入、处理报废固定资产变价收入和逾期押金收入等。 (2)各项服务和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入、广告费收入、医疗手册及病历印刷工本费收入、病历复印费收入、技术转让费收入、技术咨询收入、技术服务收入和技术培训收入等。 (3)各项价外收入。包括投资收益、手续费、违约金、包装费、储备费和运输装卸费等。 (4)各种赞助、捐赠等收入。 (5)各种形式的回扣和佣金。 (6)各类学会、协会的会务费收入等。 (7)其他应列入医院财务部门账内或应交存财政专户的各项收入。 发生上述收入的一律交单位财务部门列入单位收入统一管理。 3各部门、各科室主要负责人是禁止设立“小金库”的第一责任人。部门、科室若存在设立“小金库”问题的，要追究主要负责人的责任，并依据党纪政纪有关规定严肃处理，构成违法的要移交司法机关处理。 4医院要定期或不定期检查各项收入的收缴情况，对“小金库”进行自查，各部门、科室负责人对自查结果负责并上报，审计监察部门和财务部门要对自查、整改情况和相应的制度建设进行督查。退费管理制度 1患者在医院就诊，取得医院正式收据后，因故需退费，须提供正式收据、退费证明、检查或治疗申请单、药品处方等原始付费凭证。以上单据需经医师或药师、相关科室和财务部门负责人签字同意后退费。领取退费时领款人需在退款发票和退款记录本上签字。 2收费管理员要严格遵守退费管理规定，严格审核退费手续，认真核查后予以办理退费。对违反规定私留患者收据、不符合退款手续和舞弊行为的，一经发现，应及时向上级主管人员报告。 3收费管理员要将当天的退款单据与相对应的收据核对后妥善保管，随收费明细账上报，做到日清日结。 4财务部门的稽核会计要逐日、逐笔审核退费。 5相关检查、治疗科室要密切配合协作，对退费情况进行监督。医疗服务价格管理制度 1使用统一的医疗服务价格库，严格执行上级有关医疗服务价格管理的规定。 (1)组织职工认真学习价格管理文件，把握好医疗服务价格的相关政策。 (2)使用全省统一的福建省市级医疗机构医疗服务价格库软件。信息系统必须适应统一价格库的要求，不得随意修改、变更价格库的格式和内容。 (3)各科室必须按价格库中规定的项目编码、名称、内涵、除外内容、计量单位和说明来提供医疗服务，同时收取相应费用。 (4)按上级规定，医院有权在政府制定的最高指导价范围内，根据市场供需自主制定本单位实际执行价，各科室要将需调整的项目、价格及时报送财务科，经审批后执行。 (5)严格按价格库规定的除外内容列出特殊消耗品的名称，及采购该类物品的规格、计量单位、进价和上级规定的加价率、收取特殊消耗品的费用。 (6)各科室因技术更新，业务拓展等需要增加医疗服务项目或申报特需医疗服务项目时，应按规定提供相关资料，由财务科按上级规定程序和要求逐级上报。 2医疗服务价格公示制度和社会监督 (1)要按上级规定的要求实行价格公示。采用电子触摸屏、电子显示屏或公示栏、公示牌、价目表、价目本等方式公示医疗服务价格，自觉接受社会监督。 (2)免费向患者提供费用清单。门诊患者如有要求由清单打印处免费给予提供。住院患者的日清单由收费处负责提供，于费用发生后第二天下午送到病人手中，住院汇总清单由住院收费处负责打印。 (3)及时处理从社会各层面反映的问题，如问卷调查、社会监督员反映的问题或患者投诉等，定期通报收费自查中发现的问题。 3医院内部价格监督机制 (1)成立医院价格管理委员会配备相应的价格管理人员。 (2)定期或不定期组织收费自查，至少每季度集中组织自查一次。抽查病历不少于60份，对发现的问题及时反馈整改。 (3)对问卷调查中病人和家属反映的问题及时处理并留有书面记录。医疗服务价格公示制度 1门诊和病房大楼大厅采用电子显示屏公示医疗服务价格，药品价格若有变动，由药库负责及时调整。 2各科室由护士长负责悬挂医疗服务价格本。3医疗服务价格有变动要及时更正公示牌。医疗服务价格查询制度 1门诊导诊台负责指导与协助病人查询医疗服务项目和价格，处理病人提出的相关问题，及时与相关医疗科室或财务部门联系。 2门诊和住院收费处及诊疗科室的医务人员有责任协助病人查询当天的医药费用，解答质疑。 3经查询发现收取医药费用有差错时，应按规定手续退款并向病人道歉。门诊及住院费用清单制度 1为保证住院患者享有充分的知情权、询问权，医院由收费处负责，每天向住院患者提供日清单，病人当天的日清单于第二天下午送达病人手中。 2为保证住院患者费用结算的真实性，住院收费处必须在病人办理出院后，向出院患者提供费用汇总清单。 3门诊病人若有需要，可以到收费处免费打印费用清单。 4门诊和住院日清单、住院汇总清单的内容和格式要符合上级卫生主管和物价部门规定的内容和格式。支出管理制度 (一)支出审批程序根据审批权限，按照以下步骤进行审批：(1)由经办人在取得或填制的原始凭证上签字。(2)由分管领导审批签字。 (3)由院长审核批准。 以上程序遵循各级管理部门负责制，不办理越级审批报销。 (二)支出审批权限 1公务接待费开支，由院办统一安排，报销时审批单和发票应经院长签字。 2所有减免病人费用和处置资产(捐赠、调拨、报废、报损等)应由院长审批。 3药品、试剂、耗材、水电的采购与支出由院长授权分管领导审批签字。 4职工出差借款需持经院领导批准的通知，由相应的职能科室科长或负责人审批。所有预付款应填写借款单，由财务科长审核后，再交院长审批。 5日常各项支出先由职能科室科长或负责人、采购经办人员签字后，交财务科长审核，最后由院长审批。 6. 重大经济事项，应经院领导班子集体研究决定，必要时可提交职代会表决。 7同笔经济业务不得分解开票，发现有意拆单开票的，财务科应予拒付。医疗欠费管理制度 1住院患者在办理住院手续时，必须出示本人身份证或有效证件，其中医保患者还需将医保卡(册)或新农合参合本交至住院收费处，详细填写入院登记表并交纳医疗预收款，由住院处核实、登记后办理入院手续。 2患者补足医疗预收款后方可办理结算手续。 3对出院患者医药欠费应由医院组织清欠小组负责催缴，重大欠费事项应及时上报主管领导。4对于因责任心不强而造成逾期应收医疗款和坏账损失的财务人员和其他相关人员，应在内部予以警告，造成重大损失的应予以